Информационное письмо Росфинмониторинга от 01.06.2015 N 44 "О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 1 июня 2015 г. N 44

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
В РОСФИНМОНИТОРИНГ ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ
СТАТЬЕЙ 3 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 28 ИЮНЯ 2014 Г.
N 173-ФЗ "ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ,
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ И ПРИЗНАНИИ
УТРАТИВШИМИ СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) предусмотрена обязанность организаций финансового рынка, являющихся субъектами Федерального закона N 173-ФЗ <1>, по направлению в уполномоченные органы следующей информации:

--------------------------------

<1> В соответствии со статьей 1 Федерального закона N 173-ФЗ под организациями финансового рынка понимаются: кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговая организация.

1. о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации;

2. о выявленном лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее - клиент - иностранный налогоплательщик);

3. о получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте - иностранном налогоплательщике, в срок не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса;

4. о клиенте - иностранном налогоплательщике, которую организация финансового рынка планирует направить в иностранный налоговый орган, в срок не позднее десяти рабочих дней до дня направления такой информации.

В соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона N 173-ФЗ вышеуказанная информация не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике подлежит представлению в порядке и объеме, установленном Правительством Российской Федерации.

Принимая во внимание, что соответствующий акт Правительства Российской Федерации до настоящего времени не принят, для представления в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона N 173-ФЗ, рекомендуем использовать формы, приведенные в Приложениях к настоящему Информационному письму. <1>

--------------------------------

<1> В случае отсутствия информации по отдельным реквизитам вышеуказанных форм соответствующие ячейки не заполняются, изменение или удаление отдельных столбцов в формах не допускается.

Указанную информацию рекомендуется направлять в Росфинмониторинг на бумажном носителе, подписанном руководителем организации финансового рынка и скрепленного печатью организации (при ее наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представлять нарочным с соблюдением мер, исключающих несанкционированный доступ к документам во время доставки.

Одновременно обращаем внимание организаций финансового рынка на следующее.

Согласно части 4 статьи 3 Федерального закона N 173-ФЗ организация финансового рынка не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике направляет данную информацию в уполномоченные органы.

Принимая во внимание изложенное, полагаем целесообразным рекомендовать организациям финансового рынка во всех случаях представлять в Росфинмониторинг информацию о клиенте - иностранном налогоплательщике, планируемую к направлению в иностранный налоговый орган.

Кроме того, в случае, если в рамках исполнения требований законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов организации финансового рынка обладают правом отсрочить направление информации в иностранный налоговый орган, полагаем возможным учесть данное обстоятельство в связи с отсутствием акта Правительства Российской Федерации, регламентирующего порядок исполнения ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ.

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о регистрации в иностранном налоговом органе
(п. 1 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о выявлении клиента - иностранного налогоплательщика
(п. 2 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

--------------------------------

<1> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица" заполняется на каждый счет в отдельности.

<2> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц" заполняется на каждый счет в отдельности.

<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов "Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики" заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о получении запроса от иностранного налогового органа
(п. 3 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

--------------------------------

<1> Копия запроса и перевод запроса на русский язык прилагаются к данной форме отдельными документами, и должны быть заверены подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии).

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
при направлении информации о клиентах - иностранных
налогоплательщиках в иностранный налоговый орган
(п. 4 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

--------------------------------

<1> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица" заполняется на каждый счет в отдельности.

<2> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц" заполняется на каждый счет в отдельности.

<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов "Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики" заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.