Информация Казначейства России "Ответы на вопросы, поступившие от территориальных органов Федерального казначейства к Видеоконференции (11 июня 2013 г.)"

N п/п

Наименование УФК по субъекту РФ

Вопрос

Ответ (комментарий)

1

2

3

4

1

УФК по Кемеровской области

1.1. В соответствии с п. 8 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

Вопрос: Распространяется ли действие этого пункта на бюджетную отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, составляемую органом казначейства в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 N 191н?

1.1. Учитывая, что приказами Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, от 06.12.2010 N 162н, от 28.12.2010 N 191н и приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487, а также разъяснениями, доводимыми Федеральным казначейством до территориальных органов Федерального казначейства, по вопросам ведения бюджетного учета, устанавливается единый для всех органов Федерального казначейства порядок ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности (единая учетная политика), территориальные органы Федерального казначейства не утверждают учетную политику.

В соответствии с п. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ регистры бухгалтерского учета составляются на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа.

Приказами Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662, от 30.12.2011 N 663 и от 03.09.2012 N 347 не предусмотрено дополнительное формирование и хранение на бумажных носителях первичных документов, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности при условии их хранения в электронном виде в составе архива электронных документов.

1.2. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 27.12 2012 N 487:

"Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета" (ф. 0503150) представляется в финансовый орган бюджета, кассовое обслуживание которого осуществляет орган Федерального казначейства и в Межрегиональное операционное УФК, а "Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года" (ф. 0503110) - только в Межрегиональное операционное УФК;

Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" (ф. 0503154) представляется в финансовый орган бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, являющиеся учредителями бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, и в Межрегиональное операционное УФК, а "Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" (ф. 0503111) - только в Межрегиональное операционное УФК.

Вопрос: Следует ли представлять в составе годовой отчетности "Справку по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года" (ф. 0503110) и "Справку по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" (ф. 0503111) в финансовые органы бюджетов, кассовое обслуживание которых осуществляется органом казначейства?

1.2. В соответствии с приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н "Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года" (ф. 0503110) и "Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" (ф. 0503111) в финансовые органы бюджетов, кассовое обслуживание которых осуществляется органом казначейства, не представляется.

Предложения в части представления указанных отчетов в финансовые органы соответствующих бюджетов будут направлены на согласование в Минфин России.

2

УФК по Сахалинской области

2.1. Вопрос: Следует ли печатать всю бюджетную отчетность (открытую и закрытую части) на бумажных носителях с 01.01.2013 согласно "Закону о бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ, при том, что данное требование не установлено Приказом ФК 487 от 27.12.2012?

См. ответ на вопрос 1.1.

2.2. Вопрос: Следует ли при формировании главной книги за год (с учетом заключительных оборотов) указывать с 01.01.2012 по 29.12.2012 или с 29.12.2012 по 29.12.2012?

2.2. Главная книга за год формируется за последний день дополнительного периода отчетного финансового года и включает в себя операции по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (для 2012 года - за 15.13.2012)

3

УФК по Краснодарскому краю

3.1. На основании Федерального закона "О бухгалтерском учете" N 402-ФЗ от 06.12.2011 ст. 13 Бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

В соответствии с Приказом N 662 от 30.12.2012 "Об утверждении порядка об утверждении порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" и Приказом N 663"Об утверждении порядка об утверждении порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" хранение бюджетной отчетности и регистров (в части ОБУиО) осуществляется в электронном виде в ППО АСФК.

В УФК по Краснодарскому краю помимо отчетов по Федеральному бюджету 856 отчетов по краевому бюджету и МБ, 390 отчетов по АУ и БУ МБ (ежемесячно).

Вопрос: Необходимо хранить ежемесячную отчетность на бумажных носителях или все же в электронном виде с ЭП? И что делать с ежедневным отчетом ф. 0531981 "Отчет об операциях по данным Главной книги" в Закрытом контуре? В каком виде осуществлять хранение?

3.1. См. ответ на вопрос 1.1

3.2. Учет невыясненных поступлений прошлых отчетных периодов осуществляется на забалансовом счете 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет". Аналитический учет невыясненных поступлений прошлых лет по счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" ведется в отдельной Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) к счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" (далее - Ведомость к счету 19), формируемой в разрезе каждого года, с указанием наименования документа, номера и даты отнесения платежа к невыясненным поступлениям и его уточнения (возврата), итоговой суммы, входящего и выходящего остатков невыясненных поступлений на начало каждого года.

Из-за огромного количества документов вручную невозможно данную ведомость выверить. Необходима нерегламентированная отчетность, где появится возможность контролировать суммы уточнений за прошлые года

Вопрос: Возможно ли разработать такую нерегламентированную отчетность?

3.2. Письмо Управления бюджетного учета и отчетности ЦА ФК по вопросам учета невыясненных поступлений прошлых лет и ведения забалансового счета 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" находится на согласовании в Управлении финансовых технологий ЦА ФК.

3.3. Все документы операционного дня хранятся не более 5 лет. Ведомость НВП прошлых лет ведется с 2005 года.

Предложение: Прошу рассмотреть вопрос о ведении данной ведомости за последние 5 лет.

3.3. См. ответ на вопрос 3.2.

4

УФК по Еврейской автономной области

4.1. Отражение кодов целей в Отчете об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) (далее - Отчет ф. 0531888) и его сверке с данными Главной книги ф. 0504072.

Вопрос: Возможно ли отражение показателей в графах "неиспользованный остаток прошлых лет" Отчета ф. 0531888 по кодам целей, по которым не предусмотрено предоставление субсидий из федерального бюджета в текущем периоде согласно действующему Перечню кодов целей, присваиваемых органами Федерального казначейства в 2013 году субсидиям, субвенциям и иным межбюджетным трансфертам, имеющим целевое назначение, предоставляемым из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, в том числе их остаткам, не использованным по состоянию на 1 января 2013 года?

4.1. Показатели Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888), формируются в разрезе кодов целей, установленных соответствующим перечнем на текущий финансовый год. В случае выявления несоответствий в действующем перечне кодов целей необходимо направить письменное обращение в Федеральное казначейство.

4.2. Письмами Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138, от 13.06.2012 N 42-7.4-05/2.2.-313 доведен порядок сверки графы 15 "поступило из федерального бюджета в отчетном периоде" и графы 16 "возвращено в федеральный бюджет поступлений текущего года" Отчета ф. 0531888 с показателями граф 11 и 12 главной книги ф. 0504072 по дебету и кредиту счетов соответственно:

xxx 202 02xxx 02 0000 1 30712 151

xxx 202 03xxx 02 0000 1 30712 151

xxx 202 04xxx 02 0000 1 30712 151

При сопоставлении показателей в 2012 году имели место расхождения по причине зачисления на счет Управления платежных поручений по предоставленным субсидиям из федерального бюджета без указания кода цели.

Вопрос: Допустимы ли расхождения данных показателей Отчета ф. 0531888 и Главной книги ф. 0504072?

4.2. В указанном случае по результатам сверки показателей отчетности органа Федерального казначейства и финансового органа необходимо осуществить уточнение поступлений по соответствующим кодам цели.

5

УФК по Самарской области

5.1. В соответствии с пунктом 8 статьи 13 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2012 N 402-ФЗ бухгалтерская отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

В Управлении находится на обслуживании 341 бюджет муниципальных образований.

Вопрос: Распространяются ли данные требования Федерального закона на бюджетную отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, представляемую в финансовые органы муниципальных образований, в соответствии с приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства"?

5.1. См. ответ на вопрос 1.1.

5.2. Вопрос: Будут ли внесены изменения в "Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств" по форме N 0503140 в части отражения в разделе "Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах" данных по невыясненным поступлениям прошлых лет за ограниченный временной период (например, за последние 5 лет)?

5.2. См. ответ на вопрос 3.2.

6

УФК по Калужской области

6.1. В соответствии с требованиями пункта 8 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

Вопрос: Необходима ли распечатка на бумажном носителе форм бюджетной отчетности, в том числе оперативной, если в учетной политике УФК и приказе об электронном хранении документов прописано, что отчетность хранится в электронном виде с электронно-цифровой подписью?

6.1. См. ответ на вопрос 1.1.

6.2. В приложении N 5 приказа Минфина России от 15.12.2010 N 173н сказано, что "при условии автоматизированного ведения бухгалтерских книг нумерация листов книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с момента открытия книги. Выведенные на бумажные носители листы книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера субъекта учета, книга скрепляется печатью субъекта учета".

В частности Главная книга формируется ежедневно и хранится в электронном виде в открытом контуре с электронно-цифровой подписью, в закрытом контуре в соответствии с Порядком хранения документов в электронном виде, содержащих сведения, составляющие государственную тайну.

Вопрос: Необходима ли распечатка на бумажных носителях регистров бюджетного учета, например Главной книги по кассовому исполнению федерального бюджета (ф. 0504072) за год, если в учетной политике УФК и приказах об электронном хранении документов прописаны периодичность формирования регистров бюджетного учета и их хранение в электронном виде?

6.2. Учитывая, что приказами Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н, от 06.12.2010 N 162н, от 28.12.2010 N 191н и приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487, а также разъяснениями, доводимыми Федеральным казначейством до территориальных органов Федерального казначейства, по вопросам ведения бюджетного учета, устанавливается единый для всех органов Федерального казначейства порядок ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности (единая учетная политика), территориальные органы Федерального казначейства не утверждают учетную политику.

В соответствии с п. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ регистры бухгалтерского учета составляются на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа.

Приказами Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662, от 30.12.2011 N 663 и от 03.09.2012 N 347 не предусмотрено дополнительное формирование и хранение на бумажных носителях первичных документов, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности при условии их хранения в электронном виде в составе архива электронных документов.

7

УФК по Забайкальскому краю

7.1. Согласно ст. 13, пункту 8 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" - "Бухгалтерская отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта".

Вопрос: При наличии 412 поселений на территории Забайкальского края целесообразно ли выводить ежемесячно на бумажном носителе отчетность в разрезе каждого поселения, учитывая, что по каждому из них 5 видов отчетов? (В результате ежемесячно 2 060 отчетов)

7.1. См. ответ на вопрос 1.1.

7.2. Согласно письмам ФК от 09.08.2011 N 42-7.4-05/2.2-529, Минфина России от 30.07.2012 N 02-06-07/2969 при перечислении остатков средств бюджетных и автономных учреждений с балансового счета 40601 на счет 40201, а также их возврату, в бюджетном учете на счете 40601 применяется счет 021100560 (660) "Внутренние расчеты по поступлениям". Предназначенная для аналитического учета по сч. 021100560 (660) "Ведомость учета внутренних расчетов (код формы 0504061)" в ППО АС ФК не формируется, по данному вопросу заведено обращение HD-229293. Однако специалисты Службы сопровождения ответили, что в данном случае неправомерно применять вышеуказанный регистр, объясняя это тем, что перечисление производится одному и тому же органу ФК.

Вопрос: В каком регистре, в данном случае, должен осуществляться аналитический учет по счету 021100560 (660)?

7.2. В настоящее время в Федеральном казначействе в процессе согласования проект письма, разъясняющий порядок отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности операций, осуществляемых в рамках приказа Минфина России от 08.06.2012 N 76н.

7.4. В ППО "АС ФК" средства бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, "средства в пути" отражаются в бюджетном учете на счете 020322510 (610), согласно Приказу Минфина России от 26.10.2012 N 138н. Однако приказ Минфина РФ от 06.12.2010 N 162н и Приказ Минфина РФ от 28.12.2010 N 191н действуют на данный момент без изменений, где вышеуказанная операция отражается на счете 020320510 (610).

Вопрос: По какому нормативному документу отражать в бюджетном учете "суммы в пути"?

7.4. "Суммы в пути" отражаются в бюджетном учете в соответствии с положениями приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н (в редакции приказа Минфина от 26.10.2012 N 138н).

8

УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре

8.1. Органы Федерального казначейства осуществляют формирование бюджетной отчетности в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства".

В Управление поступают средства, перечисленные из Департамента финансов Тюменской области со счета 40201810200000100009 на счет 40101810900000010001 Управления по коду бюджетной классификации 00020802000020000180 "Перечисление из бюджетов субъектов Российской Федерации для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы", необходимые для возврата излишне уплаченных сумм из бюджета Тюменской области.

Вопрос: В каких графах Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153), должны отражаться средства, поступившие от Департамента финансов Тюменской области?

8.1. Средства, поступившие от Департамента финансов Тюменской области, должны отражаться в графе 3 "Поступления" и в графе 13 "Перечислено в бюджет субъекта" Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153).

8.2. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 г. N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению" органы Федерального казначейства осуществляют формирование Ведомости учета внутренних расчетов по ф. 0504061 отдельно по каждому субъекту учета. В данном регистре не отражаются операции по заключению счетов, т.к. в справке по заключению счетов операции не отражаются в разрезе контрагентов. Итоги за месяц и нарастающим итогом с начала года должны соответствовать данным Главной книги (ф. 0504072) органа, осуществляющего кассовое обслуживание, финансового органа.

Вопрос: Необходимо ли формирование данного регистра после заключения счетов очередного финансового года?

8.2. В Ведомости ф. 0504061 за последний день дополнительного периода должны отражаться операции по заключению счетов внутренних расчетов.

9

УФК по Чувашской Республике

9.2. Управлением ежемесячно по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на территории Чувашской Республики формируется в электронном виде более 1100 отчетов (317 отчетов ф. 0503151, 317 отчетов ф. 0503150, 228 отчетов ф. 0503155, 228 отчетов ф. 0503154, 27 отчетов ф. 0503152).

В соответствии с Приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2011 года N 662 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" бюджетная отчетность подлежит хранению в электронном виде.

Согласно пункту 8 статьи 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", вступившего в силу с 1 января 2013 года, отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем.

Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросу составления и хранения бюджетной отчетности в 2013 году.

9.2. См. ответ на вопрос 1.1.

10

УФК по Архангельской области

10.1. С февраля 2013 года Управлением осуществляется перечисление остатков средств бюджетных и автономных учреждений субъекта Российской Федерации со счета N 40601, открытого Управлению в бюджет субъекта, а также их возврата в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.06.2012 N 76н.

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30 июля 2012 г. N 02-06-07/2969 при ведении бюджетного учета на счете N 40601 используется счет бюджетного учета 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям".

Вопрос: Следует ли формировать Управлению регистр бюджетного учета "Ведомость учета внутренних расчетов" (ф. 0504061) и отчет Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)?

10.1. В настоящее время в Федеральном казначействе в процессе согласования находится проект письма, разъясняющий порядок отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности операций, осуществляемых в рамках реализации положений приказа Минфина России от 08.06.2012 N 76н.

10.3. Приказом Федерального казначейства от 22.02.2012 N 87 утверждены форма Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, представленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (далее - Отчет по ф. 0531888) и указания по ее заполнению.

В соответствии с письмом Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 установлено осуществление сопоставления показателей Отчета по ф. 0531888 по строке "Итого" по графам 10, 11, 12, 14 и 15 с данными Главной книги по кассовому обслуживанию бюджета субъекта Российской Федерации (далее - Главная книга).

В пункте 3 письма Федерального казначейства от 13.06.2012 N 4-7.4-05/2.2-313 указано, что по графам 10, 11 Отчета по ф. 0531888 допускается расхождение с Главной книгой, в части возвратов неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетами субъектов Российской Федерации в местные бюджеты.

Предложение: Отменить сопоставление показателей по графам 10, 11 Отчета по ф. 0531888, т.к. сумма допустимого расхождения по данным бюджетного учета не определяется.

Кроме того, при сопоставлении показателей графы 15 Отчета по ф. 0531888 с данными Главной книги также возможно допустимое расхождение на сумму межбюджетных трансфертов, поступивших на балансовый счет 40101 в последний рабочий день отчетного периода. Отражение данных сумм в графе 15 Отчета по ф. 0531888 определено Приказом Федерального казначейства N 87.

Так как данный отчет формируется не по данным бюджетного учета и выявление некоторых допустимых расхождений невозможно (гр. 10, 11), предлагаем отменить сопоставление показателей Отчета по ф. 0531888 с данными Главной книги.

Предложение: Внести изменения в Технологический регламент "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности", определив ответственным за формирование Отчета по ф. 0531888 отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов.

10.3. Нецелесообразно. Причины допустимых расхождений и их суммы подлежат раскрытию финансовым органом в Пояснительной записке и соответственно требуют идентификации на основании результатов сверки показателей отчетности территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов.

10.4. В соответствии с Приказом Федерального казначейства от 20.07.2012 N 288 "О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 03.03.2011 N 58 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" (далее - Приказ N 58) функции отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов дополнены следующим абзацем:

выдает денежные чековые книжки получателям средств бюджета (неучастникам бюджетного процесса) на основании представленного заявления на получение денежных чековых книжек, ведет учет денежных чековых книжек, получает в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (кредитной организации) необходимое количество денежных чековых книжек для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116, возвращает денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками в подразделение расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (кредитной организации).

Предложение: Для эффективной организации работы с клиентами в рамках "одного окна" предлагаем данную функцию дополнить сноской следующего содержания "*Данная функция по решению руководителя УФК может быть закреплена за Отделом расходов и Отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов". Кроме того, считаем необходимым дополнить Приказ N 58 функцией по работе с расчетными (дебетовыми) картами для обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджета (неучастников бюджетного процесса).

10.4. Управлением бюджетного учета и отчетности в Административное управление направлены предложения по внесению изменений в приказ N 58 в части исключения в Отделе бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов следующих функций:

выдает чековые книжки получателям средств бюджета (неучастникам бюджетного процесса) на основании представленного заявления на получение денежных чековых книжек, ведет учет денежных чековых книжек, получает в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (кредитной организации) необходимое количество денежных чековых книжек для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116, возвращает денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками в подразделение расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (кредитной организации);

открывает в учреждениях Банка России и кредитных организациях счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации,

и закрепления указанных функций за Операционным отделом.

Кроме того, за операционным отделом предлагается закрепить следующую функцию:

получает от получателей бюджетных средств (неучастников бюджетного процесса) Заявления на получение карт, формирует Реестр на выпуск карт и направляет данный Реестр в кредитную организацию по месту открытия соответствующего счета N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), регистрирует выданные кредитной организацией карты в Журнале регистрации карт в соответствии со сведениями о реквизитах банковских карт, представленных кредитной организацией.

11

УФК по Липецкой области

11.1. Согласно части 8 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта. Исходя из этого, в органах Федерального казначейства вся бюджетная отчетность должна храниться на бумажном носителе.

В ходе исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства формируется значительное количество форм бюджетной отчетности, которые хранятся в электронном виде в соответствии с порядком, утвержденным приказами Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662, 663.

Вопрос: Следует ли органам Федерального казначейства положения части 8 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" применять в полном объеме и планируется ли нормативно урегулировать данный вопрос.

11.1. См. ответ на вопрос 1.1.

11.2. Вопрос: Планируется ли закрытие счетов 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" в учреждениях Банка России.

11.2. Нет.

12

УФК по Ульяновской области

12.1. Согласно части 8 статьи 13 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011 бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта. В то же время приказами Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 и 663 бюджетная отчетность относится к документам, подлежащим хранению в электронном виде.

Вопрос: В каком виде (электронном или на бумажных носителях) надлежит хранить бюджетную отчетность.

12.1. См. ответ на вопрос 1.1.

13.3. Просим дать разъяснения об отражении в бюджетном учете операций по кассовому обслуживанию автономных учреждений на счетах N 40701, лицевые счета которым открываются в финансовом органе муниципального образования.

В январе 2013 года в соответствии с письмом Минфина России и Федерального казначейства от 29.12.2012 N N 02-03-10/5401, 42-7.4-05/5.3-772 Управлением и местной администрацией муниципального образования заключены Соглашения об открытии в учреждении банка счета для проведения операций со средствами автономных учреждений муниципальных образований, лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе муниципального образования.

В ППО АСФК на операции со средствами автономных учреждений формируются бухгалтерские записи для учета операций со средствами бюджетных учреждений:

Дт 8 20313 510 - Кт 8 30713 000 на поступление средств;

Дт 8 30713 000 - Кт 8 20313 610 на выбытие.

Вопрос: Какими бухгалтерскими записями должны отражаться в учете операции со средствами автономных учреждений, лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе муниципального образования, на счетах N 40701, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России?

13.3. Операции, проводимые по счетам территориальных органов Федерального казначейства N 40601, 40701, при кассовом обслуживании бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которых ведутся в финансовых органах субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, в бюджетном учете отражаются с применением следующих бухгалтерских записей:

зачисление средств на счет Дт 10001050201xx0000 8 20313 510 - Кт 00000000000000000 8 30713 000;

списание средств со счета Дт 00000000000000000 8 30713 000 - Кт 10001050201xx0000 8 20313 610,

где, xx - код элемента бюджета.

13.4. В соответствии с п. 19 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н формирование регистров бухгалтерского учета на бумажных носителях, при комплексной автоматизации бухгалтерского учета (формирования машинограмм регистров бухгалтерского учета), осуществляется с периодичностью, установленной в рамках формирования учетной политики учреждения, но не реже периодичности, установленной для составления и представления учреждением бухгалтерской отчетности, формируемой на основании данных соответствующих регистров бухгалтерского учета.

Согласно п. 2.1 приказа Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" хранению в электронном виде подлежат регистры бюджетного учета.

Вопрос: Просим прокомментировать п. 19 приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н о периодичности формирования регистров бухгалтерского учета на бумажных носителях.

13.4. Пунктами 14 и 19 (абзац 2) приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н при наличии технической возможности допускается хранение первичных документов и регистров бюджетного учета в электронном виде с применением электронной подписи.

При этом положениями приказов Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662, от 30.12.2011 N 663 установлено хранение органами Федерального казначейства первичных документов, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности в электронном виде. Также положениями указанных приказов не предусмотрено дополнительное формирование и хранение на бумажных носителях первичных документов, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности при условии их хранения в электронном виде в составе архива электронных документов.

13.5. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713 "О формировании регистров бюджетного учета при выполнении операций по завершению финансового года" Журнал по прочим операциям ф. 0504071 должен формироваться с параметрами согласно приложению 1 к настоящему письму, что не соответствует параметрам для формирования регистров бюджетного учета согласно приложению 2 к настоящему письму.

Вопрос: Просим разъяснить необходимость формирования Журнала по прочим операциям за 5 дней дополнительного периода (п. 3 приложения 1), если Журнал формируется за каждый операционный день дополнительного периода (первый, второй, третий, четвертый, пятый) согласно п. 2 приложения 1 и приложению 2 к настоящему письму.

Вопрос: Приложение 2 к настоящему письму распространяется на формирование следующих регистров бюджетного учета:

ведомость учета невыясненных поступлений по счету N 40105 (ф. 0531456);

ведомость учета невыясненных поступлений по забалансовому счету 19 (ф. 0531456);

Журнал по прочим операциям (ф. 0504071);

Главная книга (ф. 0504072)?

13.5. Письмом Федерального казначейства от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713 установлено формирование регистров бюджетного учета (Главная книга (ф. 0504072), Журнал по прочим операциям (ф. 0504071), Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0531456), Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов (ф. 0504061)) за каждый день дополнительного периода 13 месяца отчетного финансового года (далее - дополнительный период).

При этом в ППО АСФК, в соответствии с указанным письмом, реализован набор параметров формирования регистров бюджетного учета для осуществления дополнительной проверки отражения операций дополнительного периода или заключения счетов бюджетного учета отчетного финансового года в случае необходимости.

Формирование Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) по забалансовому счету 19 осуществляется после заключения счетов бюджетного учета текущего финансового года.

13.6. В соответствии со ст. 13 ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

Вопрос: Исходя из данного положения, вся формируемая и направляемая в электронном виде Управлением отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (оперативная, ежемесячная, квартальная, годовая) должна распечатываться и храниться на бумажных носителях, несмотря на хранение в электронном виде в соответствии с приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662?

13.6. См. ответ на вопрос 1.1.

13.7. Согласно п. 15 приказа Федерального казначейства от 25.08.2011 N 352 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441) (далее Справка ф. 0521441) представляется в Федеральное казначейство, подписанная руководителями территориального органа Федерального казначейства и органа, организующего исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.

Согласно письмам Федерального казначейства бюджетная отчетность за 2012 год (оперативная, месячная, квартальная, годовая) представляется в Межрегиональное операционное Управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) с применением ППО СУФД.

Вопрос: Представляется ли с применением ППО СЭД в Федеральное казначейство ф. 0521441, подписанная руководителями территориального органа Федерального казначейства и органа, организующего исполнение бюджета субъекта Российской Федерации?

13.7. Согласно п. 8 приказа Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 Справка ф. 0521441 представляется в МОУ ФК средствами ППО СУФД. Начиная с отчетности за 2013 год в ППО СУФД будет реализована возможность подписания Справки ф. 0521441 финансовым органом субъекта Российской Федерации с применением электронной подписи.

13.8. Согласно п. 8 приказа Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 Справка ф. 0521441 представляется в МОУ ФК.

Одновременно п. 14 приказа N 487 указывает, что Справка ф. 0521441 представляется в Федеральное казначейство, подписанная руководителями территориального органа Федерального казначейства и органа, организующего исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.

Вопрос: Планируется ли внесение изменений в приказ Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487?

13.8. Нет.

14

УФК по Республике Карелия

14.1 При формировании отчета по ф. 0503153 "Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства" в случаях, когда администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицита бюджета являются администраторы субъектов РФ, муниципальных образований, подвиды и коды администратора дохода обнуляются. По рекомендациям группы внедрения ППО АС ФК, для правильного формирования вышеуказанного отчета, используется маркировка соответствующих КБК в столбце "Наличие в НПА" в справочнике "Ввод кодов поступлений". При формировании отчета ф. 0503152 "Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях" данная маркировка снимается.

Постановка и снятие маркировки (ручные операции) затратны по времени, не отражаются в СПТО и, при пропуске необходимого кода, могут повлечь за собой формирование отчета с некорректными кодами.

14.2. Формирование отчета по ф. 0503153 на 1 января осуществляется в новом финансовом году по данным отчетного года и по КБК, действовавшим в отчетном году. В январе подгружаются справочники кодов бюджетной классификации доходов на текущий финансовый год, КБК предыдущего года переносятся в Архив. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 14.01.2013 N 42-7.4-05/2.2-21 по обращению финансового органа субъекта Управлением вносились изменения в учетные данные после представления отчета в МОУ ФК. В связи с этим необходимо было переформировать отчет, но справочники КБК доходов на тот момент были обновлены, в связи с чем возникла проблема формирования отчета ф. 0503153 за 2012 год.

Предложение: Доработать способ формирования форм 0503153 и 0503152 с целью снижения трудоемкости и повышения достоверности вышеуказанных форм отчетности.

14.1. Для корректного формирования ф. 0503153 постоянно "передергивать" "чек-бокс" "Наличие в НПА" не требуется. Для замены КБК в ф. 0503153 требуется использовать справочник "ОТЧ: Замена КБК в отчетах". Справочник описан в руководстве пользователя "Справочники".

14.2. при переформировании отчетов за 2012 год используются КБК, действующие в 2012 году, независимо от того, что КБК переведено в статус "Архив" и на него проставлена дата закрытия.

Если у региона по каким-то причинам не получилось переформировать отчет, то прошу зарегистрировать обращение в системы учета инцидентов исполнителя - JIRA

15

УФК по Смоленской области

15.1 В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению" (далее - приказ Минфина России от 12.12.2010 N 173н) в Инвентаризационной описи (ф. 0504082) в графе 7 указывается остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в Инвентаризационной описи (ф. 0504082) производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками. Так же согласно п. 2 ст. 11 "Инвентаризация активов и обязательств" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" указывается то, что при инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета.

Вопрос: Просим разъяснить необходимость отражения в инвентаризационных описях (ф. 0504082) на 01.01.2013 операций по дополнительному периоду, установленному пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и отраженных в учете последним рабочим днем финансового года.

15.1. Инвентаризационные описи (ф. 0504082) составляются с учетом операций дополнительного периода отчетного финансового года.

Суммы остатков средств, распределенных в дополнительный период отчетного финансового года и зачисленных на соответствующие счета бюджетов, отражаются в табличной части Инвентаризационной описи (ф. 0504082) отдельной строкой. При этом суммы остатков средств по банковской выписке и остатков средств, распределенных в дополнительный период отчетного финансового года и зачисленных на соответствующие счета бюджетов, суммируются, итоговая сумма отражается отдельной строкой.

15.2. В приложении N 5 приказа Минфина России от 15.12.2010 N 173н сказано, что "при условии автоматизированного ведения бухгалтерских книг нумерация листов книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с момента открытия книги. Выведенные на бумажные носители листы книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера субъекта учета, книга скрепляется печатью субъекта учета".

Вопрос: Просим разъяснить порядок оформления Главной книги (ф. 0504072) с учетом заключительных оборотов (годовая, за последний рабочий день финансового года) с учетом сведений, составляющих государственную тайну. А именно, необходимо ли данный регистр распечатывать и оформлять на бумажном носителе?

15.2. В соответствии с п. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ регистры бухгалтерского учета составляются на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа.

Приказами Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662, от 30.12.2011 N 663 и от 03.09.2012 N 347 предусмотрено формирование и хранение регистров бюджетного учета в электронном виде в составе архива электронных документов.

15.3. В соответствии с п. 8 приказа Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" годовая отчетность представляется в МОУ ФК в электронном виде, за исключением сведений, составляющих государственную тайну, которая представляется и на бумажном носителе.

Вопрос: Просим пояснить - необходимо ли годовую отчетность органов Федерального казначейства (с учетом дополнительного периода и заключительных оборотов) без сведений, с оставляющих государственную тайну, также оформлять на бумажном носителе за подписью руководителя управления и главного бухгалтера?

15.3. Хранение бюджетной отчетности территориального органа Федерального казначейства осуществляется в порядке, установленном приказами Федерального казначейства N 662, 663.

16

УФК по Курской области

16.1. Предложение: Для своевременной и качественной сверки Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, представленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888), с Отчетом об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324) просим рассмотреть вопрос по возможности дополнить в Отчет (ф. 0531888) 2 графы:

код целевой статьи расходов по БК;

код доходов по БК.

16.1. Нецелесообразно. Указанная информация обобщена кодом цели, отражаемым в Отчете (ф. 0531888).

16.3. Предложение: Рассмотреть взаимодействие Управлений Федерального казначейства по субъектам РФ с финансовыми органами субъектов РФ по составлению Справки о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441), а так же осветить, предполагается ли погашение сложившейся задолженности между бюджетами с учетом задолженности прошлых лет.

16.3. Согласно п. 8 приказа Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 Справка ф. 0521441 представляется в МОУ ФК средствами ППО СУФД. Начиная с отчетности за 2013 год в ППО СУФД будет реализована возможность подписания Справки ф. 0521441 финансовым органом субъекта Российской Федерации с применением электронной подписи.

17

УФК по Костромской области

17.1. Вопрос: Просим дать разъяснения по порядку хранения в электронном виде регистров бюджетного учета в закрытом контуре

17.1. Хранение первичной документации, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде".

17.2. Вопрос: Подлежат ли архивному хранению данные КПЭ? Если да, то в каком порядке (сроки и форма хранения)?

17.2. Нет. Указанная информация является производной от данных первичных документов, регистров учета и бюджетной отчетности, порядок хранения которых определен Приказами Федерального казначейства N 662, 663.

17.3. В соответствии с Методическими указаниями по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), утвержденными Приказом Минфина России от 15.12.2010 N 173н, Главная книга (ф. 0504072) учреждениями ведется ежемесячно, органами, осуществляющими кассовое обслуживание, финансовыми органами - ежедневно.

Вопрос: Необходимо ли формирование в УФК ежемесячной Главной книги (ф. 0504072) по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных, автономных и иных учреждений, по кассовому исполнению федерального бюджета?

17.3. В соответствии с п. 11 приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н в органах, осуществляющих кассовое обслуживание, в финансовых органах ведется Журнал по прочим операциям, данные из которого записываются в Главную книгу ежедневно.

Таким образом Главная книга формируется ежедневно за каждый операционный день.

17.4. В соответствии с требованиями пункта 8 статьи 13 "Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

Вопрос: Распространяется ли действие данного НПА на бюджетную отчетность (не содержащую сведений о государственной тайне) по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных, автономных и иных учреждений, по кассовому исполнению федерального бюджета?

17.4. См. ответ на вопрос 1.1.

18

УФК по Республике Хакасия

18.2. Вопрос: С какими регистрами в течение года необходимо сверять ведомость невыясненных поступлений прошлых лет по забалансовому счету 19?

18.2. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506 Ведомость к счету 19 формируется ежегодно после заключения счетов бюджетного учета отчетного года по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным. Данные Ведомости к счету 19 должны соответствовать Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к годовому Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140).

Ведомость к счету 19, сформированная за отчетный финансовый год, не подлежит проверке с регистрами бюджетного учета.

18.3. Вопрос: По каким нормативно-правовым документам осуществлять сверку ведомости невыясненных поступлений прошлых лет по забалансовому счету 19 и справки к балансу ф. 0503140?

18.3. Письмо Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506.

19

УФК по Магаданской области

19.1. Вопрос: Должна ли формироваться Расшифровка остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154) в части кассового обслуживания муниципальных бюджетных, автономных и иных организаций, и как можно сверить остаток средств на счетах на конец отчетного периода?

19.1. В соответствии с приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н и приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154) представляется в МОУ ФК и ФО. В составе Баланса (ф. 0503154) формируется расшифровка остатков средств, отражающая остатки средств бюджетных, автономных учреждений, иных организаций на основании показателей, отраженных на лицевых счетах, открытых указанным учреждениям.

Контрольные соотношения приведены в приложении N 4 к приказу Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487.

19.2. В Отчете об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) (далее по тексту Отчет по ф. 0531888) на 01.01.2013, отразились операции по возврату остатков целевых средств текущего года из местных бюджетов в бюджет субъекта на основании представленной администратором доходов Заявки на возврат (код формы по КФД 0531803) (далее - Заявка на возврат) с указанием в назначении платежа кода цели.

Однако в структурированном файле Заявки на возврат поле код цели не было заполнено, в связи с чем данные суммы не отразились:

в Выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761) по данному коду цели;

в Отчете о состоянии лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531787) по данному коду цели;

в Отчете по ф. 0531888 на 01.02.2013 в остатках на начало года.

В результате имеются расхождения между остатками средств в бюджетах на конец отчетного периода 2012 г. (гр. 20 Отчета по ф. 0531888) и неиспользованными остатками прошлых лет на 1 января 2013 г. (гр. 4 Отчета по ф. 0531888).

Данные расхождения присутствуют в Отчетах по ключевым показателям эффективности по ПБ 420 (Остаток целевых средств на начало года) и ПБ 421 (Остаток целевых средств).

Предполагаем, что в 2013 г. поменялся алгоритм расчета Отчета по ф. 0531888.

Вопрос: Как можно привести в соответствие исходящие и входящие остатки Отчета по ф. 0531888?

19.2. В целях приведения в соответствие учетных данных территориального органа Федерального казначейства, данным финансового органа, территориальному органу Федерального казначейства необходимо провести уточняющую операцию на основании уточняющих документов клиента 2012 годом.

20

УФК по Алтайскому краю

20.1. Предложение: В соответствии с письмом Федерального казначейства от 25.05.2012 N 42-7.4-05/2.2-274 Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155) формируется с указанием в графе 3 "Код по КОСГУ" кода главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении бюджетных и автономных учреждений.

Возникает необходимость внесения изменений в Главную книгу (ф. 0504072) по кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, так как данное изменение обеспечит документальное обоснование данных отчетности, а также выполнения норм п. 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н, в части обязательного проведения сверки данных синтетического и аналитического учета.

20.1. Реализация положений приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н в ППО "АСФК" в части включения в номера счетов бюджетного учета 30713, 30714 кода учредителя планируется с 01.01.2014.

20.3. Предложение: В соответствии с письмами Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 и от 13.06.2013 N 42-7.4-05/2.2-313 органами Федерального казначейства осуществляется сверка показателей Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта РФ по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах ФК (ф. 0531888), с данными Главной книги (ф. 0504072) по кассовому обслуживанию бюджета субъекта Российской Федерации.

Дополнительно просим предусмотреть в ППО "АС ФК" возможность контроля показателей Отчета ф. 0531888 с данными Главной книги (ф. 0504072).

20.3. Положениями писем Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 и от 13.06.2013 N 42-7.4-05/2.2-313 определена необходимость сверки показателей отчета ф. 0531888 с данными Главной книги. В настоящее время доработка ППО "АСФК" в части реализации автоматизированной сверки Отчета ф. 0531888 с данными Главной книги по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъекта РФ (местных бюджетов) не предусмотрена.

21

УФК по Чукотскому автономному округу

21.1. Расчеты между головным учреждением и его обособленными подразделениями, не наделенными полномочиями юридического лица, в рамках кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в режиме единого счета Управления N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации":

перечисление средств обособленным подразделением (головным учреждением) головному учреждению (обособленному подразделению);

получение средств головным учреждением (обособленным подразделением) от обособленного подразделения (головного учреждения) отражаются бухгалтерской записью:

Дебет счета 7(8, 9)21200560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям";

Кредит счета 7(8, 9)30900730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям".

Вопрос: Просим дать разъяснения, корреспонденцией каких счетов бюджетного учета должны учитываться поступления от возврата средств, перечисленных в порядке централизации и перераспределения между головным учреждением (обособленным подразделением) и обособленным подразделением (головным учреждением) и при каких условиях?

21.1. Возврат средств обособленным подразделением (головным учреждением) головному учреждению (обособленному подразделению) отражаются бухгалтерской записью:

Дебет счета 7(8, 9)21200660 "Уменьшение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям";

Кредит счета 7(8, 9)30900830 "Уменьшение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям".

21.2. Согласно п. 3.8 Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде, утвержденного приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663, документы переносятся на соответствующие электронные носители (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности ежедневно.

Также в указанном пункте говорится, что на указанные носители информации подлежат переносу Документы в электронном виде за период с даты, соответствующей дате последнего переноса информации, по дату формирования данного носителя информации включительно.

Вопрос: В каких случаях предусмотрено копирование регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности на электронные носители информации за период времени?

21.2. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663 первичные документы, регистры бюджетного учета и бюджетная отчетность переносятся на соответствующе электронные носители (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности ежедневно.

22

УФК по Тамбовской области

22.1. В соответствии со статьями 13 и 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерская (финансовая) отчетность (годовая и промежуточная) считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем.

Вопрос: Просим разъяснить, какие формы бюджетной отчетности по исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в обязательном порядке должны храниться на бумажном носителе, подписанные руководителем Управления?

22.1. См. ответ на вопрос 1.1.

22.2. Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30.07.2012 N 02-06-07/2969 доведен перечень бухгалтерских записей по учету операций по перечислению остатков средств бюджетных и автономных учреждений с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства, открытых для отражения операций со средствами государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, в соответствующие бюджеты, а также по их возврату на указанные счета.

В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2012 N 171н по статье 550 "Увеличение стоимости иных финансовых активов" отражаются операции по перечислению остатков средств со счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства, для учета операций со средствами государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, в соответствующие бюджеты, а также по их возврату на указанные счета.

Вопрос: Просим разъяснить, каким образом данные операции должны отражаться на счете соответствующего бюджета, как увеличение поступлений или как восстановление кассового расхода? Соответственно, в какой из информаций, представляемой органом Федерального казначейства финансовым органам, Ведомости кассовых поступлений в бюджет или Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджетов, подлежат отражению данные операции?

22.2.

1. Поступление средств со счета N 40601 (40701) на счет N 40201 (40204) отражается как восстановление кассовых выплат.

Перечисление средств со счета N 40201 (40204) на счет N 40601 (40701) отражается как увеличение кассовых выплат.

2. Операция должна отражаться в Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджетов.

22.3. В соответствии с положениями приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" операции по поступлению, возврату и уточнению невыясненных поступлений прошлых отчетных периодов (далее - НВС прошлых лет) должны учитываться на забалансовом счете 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" (далее - забалансовый счет 19).

Предложение: В целях организации ежедневного контроля за операциями по уточнению и возврату НВС прошлых лет и проведения выверки показателей регистра аналитического учета "Ведомость учета невыясненных поступлений" с показателями Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (формируется в составе годового Баланса (ф. 0503140) предлагаем в ППО "АС ФК" осуществлять учет данных операций на забалансовом счете 19 с его отражением в соответствующих регистрах бюджетного учета.

22.3. См. ответ на вопрос 3.2.

23

УФК по г. Санкт-Петербургу

23.2. В рамках подготовки годовой бюджетной отчетности за 2012 год были выявлены расхождения при сверке итоговых данных Ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет (по 19 забалансовому счету), которая включает 212 тысяч документов, и показателей в 3 разделе "Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах" отчета по ф. 0503140 "Баланс по поступлениям и выбытиям" с итоговыми показателями бюджетного учета по коду классификации доходов бюджета 10011701010016000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет" на 10 540 685,10 руб. С начала 2012 года Управлением по данному вопросу зарегистрировано 26 обращений об ошибках в систему регистрации инцидентов (аналогичные несоответствия имели место и при сдаче годовой бюджетной отчетности за 2011 год). Данная проблема напрямую связана с потерей контроля за невыясненными поступлениями, зачисляемыми в федеральный бюджет, с начала текущего финансового года ввиду невозможности открытия в ППО "АСФК" с 27.01.2012 Ведомости учета невыясненных поступлений ф. 0531456, формируемой в соответствии с п. 15 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.09.2008 N 92н и письмом Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506. Уже 26.01.2012 данная ведомость включала около 200 тысяч документов. По данной проблеме нами зарегистрировано 3 обращения в систему регистрации инцидентов. К сожалению, специалисты ООО "ОТР200" нам не смогли открыть данную ведомость за последний день 2012 года, хотя бы по частям, чтобы вручную средствами MS Excel провести анализ невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет с начала 2012 года, и сравнить с данными по 19 забалансовому счету по состоянию на 01.01.2013 в части 2012 года. На сегодняшний день окончательного решения по данной проблеме нет. Анализ обращений об ошибках в систему регистрации инцидентов свидетельствует о том, что данный вопрос не решен и в других регионах. Основная причина - техническая, состоящая в чрезмерно большом объеме документов, учитываемых в Ведомости учета невыясненных поступлений ф. 0531456, которая ведется с начала финансового года.

Предложение:

1. Исключить из Ведомости учета невыясненных поступлений ф. 0531456 документы, поступления по которым в текущем финансовом году были отнесены к невыясненным и на текущий момент уточнены (возвращены), а также результаты их уточнения (возврата) и результаты уточнения (возврата) невыясненных поступлений прошлых лет (т.е. операции по уточнению принадлежности сумм невыясненных поступлений к виду дохода, отражаемые в Ведомости учета невыясненных поступлений со знаком "минус" по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет" и одновременно операции, отражаемые со знаком "плюс" по соответствующему уточненному коду бюджетной классификации).

Это позволит существенно сократить объем отражаемых в ней документов и восстановить контроль за текущим остатком поступлений, учтенных по коду классификации доходов бюджета 10011701010016000180 в разрезе документов с начала года (если указанные операции необходимы для проведения анализа, можно предусмотреть их отражение в Ведомости учета невыясненных поступлений ф. 0531456, формируемой за один операционный день, что в настоящее время настоятельно рекомендуется разработчиками ППО "АСФК").

2. Ввести в Ведомость учета невыясненных поступлений ф. 0531456 текущего года дополнительные итоговые показатели:

после показателя "Всего с начала года", отражать - "Уточнено, зачтено, возвращено невыясненных поступлений прошлых лет с начала года" с разбивкой данного показателя в разрезе годов возникновения невыясненных поступлений;

после показателя "из них за текущий операционный день", отражать - "Уточнено, зачтено, возвращено невыясненных поступлений прошлых лет за текущий операционный день" с разбивкой данного показателя в разрезе годов возникновения невыясненных поступлений.

Предложение: Согласно отчетным данным за 2010, 2011, 2012 годы в текущем финансовом году (2012 году) наиболее активное уточнение (возврат) НВП прошлых лет осуществлялся применительно к НВП прошлого года (2011 - более 70% от первоначальной суммы) и менее активно в части НВП позапрошлого года (2010 - 12% от суммы на 01.01.2011). Доля уточненных (возвращенных) невыясненных поступлений за другие прошлые годы от их суммы на 01.01.2011 в разрезе годов возникновения НВП ничтожно мала - от 0,4% до 4,4%.

В Ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет по состоянию на 01.01.2013 сумма НВП с 2005 года по 2010 год составляет 40% от общей суммы, а количество документов, приходящихся на эти годы, составляет 80% от общего количества документов, отраженных в данной ведомости.

Считаем целесообразным отнести НВП с 2005 по 2010 годы на определенный код классификации доходов бюджета и учесть как поступления 2013 года, а учет НВП прошлых лет вести только за прошлый и позапрошлый годы.

23.2. См. ответ на вопрос 3.2.

24

УФК по Приморскому краю

24.1. В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 27.08.2012 N 02-03-07/3357/42-7.4-05/5.3-495 возврат неиспользованных по состоянию на 1 января текущего финансового года остатков целевых субсидий в федеральный бюджет осуществляется на основании Заявки на возврат.

Вопрос: Если на счетах обособленных подразделений имеются неиспользованные остатки целевых субсидий прошлых лет, на суммы которых не подтверждена потребность в направлении их на те же цели в текущем финансовом году, учреждение, создавшее обособленное подразделение, должно собрать данные остатки на своем лицевом счете по иным субсидиям? Должна ли эта операция осуществляться также Заявкой на возврат? Если да, то с какого кода КОСГУ обособленные подразделения будут перечислять остатки неиспользованных целевых субсидий головному учреждению? (в 2012 году обособленному подразделению субсидия направлялась по КОСГУ 510).

24.1. Данный вопрос на согласовании в Минфине России.

24.2. Технологическим регламентом "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" формирование бюджетной отчетности ф. 0521441 "Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации", ф. 0521432 "Отчет о поступлениях в федеральный бюджет", ф. 0521436 "Справка о перечислении сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов" закреплено за отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов или отделом доходов; ф. 0531888 "Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства" за отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов или отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов.

Предложение: Предлагаем в целях унификации выполняемых отделами функций обсудить вопрос закрепления формирования форм бюджетной отчетности за конкретным отделом.

24.2. В проекте приказа об организационно-штатной структуре территориальных органов Федерального казначейства формирование отчетов ф. 0521441, 0521432, 0521436 по решению руководителя может быть закреплено как за отделом бюджетного учета и отчетности, так и за отделом доходов.

26

УФК по Иркутской области

26.2 В соответствии с технологическим регламентом "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" за отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов закреплены операции по формированию и выверке документа "Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта РФ по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства" (ф. 0531888).

Структура счета бюджетного учета не содержит код цели, поэтому выверка показателей отчета по кодам цели с данными регистров бюджетного учета невозможна. Письмами Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138, от 13.06.2012 N 42-7.4-05/2.2-313 за отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов закреплена сверка итоговых показателей отчета по отдельным графам с данными Главной книги по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта на непревышение соответствующих сальдированных показателей. Выверка отчета по кодам цели в разрезе движения целевых средств возможна только по Сводной ведомости по кассовым поступлениям (месячной) ф. 0531817 и Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячной) ф. 0531815.

В 2011 году Управление являлось участником эксперимента по формированию отчета ф. 0531888 и в адрес ОТР 2000 было направлено обращение с просьбой добавить в режим "Просмотр проводок" ППО АСФК дополнительное поле "код цели", на что был получен отказ - в соответствии с НПА структура счета бюджетного учета не содержит код цели. При этом в операционных проводках поле "Код цели" присутствует.

Предложение: Просим рассмотреть вопрос об отражении кодов цели в режиме "Просмотр проводок" ППО АСФК для проведения оперативного контроля за движением целевых средств и дальнейшей сверки с данными отчета ф. 0531888.

26.2. См ответ на вопрос 20.3.

26.3 Ежемесячные отчеты, сформированные и направленные в МОУ ФК из закрытого контура ППО АС ФК, остаются в базе данных Управления со статусом "УТВ".

Вопрос: Предполагается ли доработка АС ФК в части смены статусов отчетов, направленных из закрытого контура ППО АС ФК Управления, после их получения и обработки в МОУ ФК, аналогично отчетам, направленным из открытого контура?

26.3. В УФТ ЦАФК направлена заявка на доработку указанного функционала.

27

УФК по Томской области

27.1 С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". В соответствии с положениями п. 8 ст. 13 Закона N 402-ФЗ бухгалтерская отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем субъекта, а это порядка около 6300 отчетов за год.

Вопрос: Решается ли вопрос о разрешении органам Федерального казначейства формировать оперативную и месячную бюджетную отчетность только в электронном виде с электронной подписью?

27.1. См. ответ на вопрос 1.1.

27.2 Приказом Федерального казначейства от 27 декабря 2012 года N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений, иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" (далее - приказ N 487) определено, что в оформляющей части отчетов указывается должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц - исполнителей, номера телефона и дата составления документа. Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер территориального органа Федерального казначейства. Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления (пункт 7).

Вопрос: Имеет ли право руководитель территориального органа Федерального казначейства возложить полномочие по подписанию бюджетной отчетности на заместителя руководителя территориального органа Федерального казначейства?

Предложение: Реализовать в ППО "АСФК (OEBS)" положение п. 7 приказа N 487 в части отражения в оформляющей части отчетов должности, фамилии и инициалов ответственных за их составление лиц - исполнителей и номера телефона.

27.2. Да, в соответствии с распределением полномочий.

28

УФК по Брянской области

28.1 Специалисты ОР, ОКОИБ, ООСВ УФК/ТО УФК формируют, проверяют, регистрируют и передают на проверку и/или утверждение в ОБУ УФК документы "Многографная карточка" (Технологический регламент).

В соответствие с Приказом Министерства финансов от 15 декабря 2010 г. N 173н Многографная карточка (ф. 0504054) может применяться для аналитического учета финансовых и нефинансовых активов, а также обязательств учреждениями, финансовыми органами и органами, осуществляющими кассовое обслуживание, является регистром бухгалтерского учета.

Вопрос: Будут ли внесены изменения в ТР по передаче данной функции Отделу БУ УФК?

28.1. Внесение изменений в ТР 108 не предполагается. Несмотря на то, что Многографная карточка является регистром бухгалтерского учета, формирование ее осуществляется по счету бюджетного учета в разрезе аналитических показателей по каждому клиенту. ОБУ и ООБ осуществляет проверку Многографной карточки по итоговым показателям по счету бюджетного учета, аналитические показатели в разрезе клиентов проверяются специалистами ОР, ОКОИБ, ООСВ УФК/ ТО УФК.

28.3 В соответствии с Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2012 N 2931-У "О нумерации лицевых счетов, открываемых органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, для осуществления выплат наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - Указания ЦБ от 10.12.2012 N 2931-У) Брянским отделением Сберегательного Банка N 8605 ОАО "Сбербанк России" в январе 2013 была осуществлена перенумерация ранее открытых лицевых счетов на балансовом счете N 40116 для осуществления операций с использованием чековых книжек.

Перенумерация счетов осуществлялась в соответствии с п. 3 Указаний ЦБ от 10.12.2012 N 2931-У путем введения отличительного признака "1" в шестнадцатом разряде и изменении ключа счета в девятом разряде номера лицевого счета на балансовом счете N 40116. Перенумерация осуществлялась без переоформления Договора банковского счета и без заключения дополнительного Соглашения к договору банковского счета.

Вопрос: Следует ли в данном случае досрочно расторгнуть существующий контракт, провести аукцион и заключать новый контракт на оказание услуг по открытию и ведению счетов N 40116?

28.3. В соответствии с разъяснениями Федерального казначейства от 17.12.2012 N 42-7.4-05/5.2-718, от 05.03.2013 N 42-7.4-05/5.2-127, в соответствии с вступившими в силу изменениями в приказ Минфина России от 30.12.2010 N 199н, существенные условия государственных контрактов, заключаемых органами Федерального казначейства с кредитными организациями на оказание услуг по обеспечению организаций наличными денежными средствами с использованием банковских карт и денежных чеков, должны быть изменены. В связи с чем органам Федерального казначейства следовало обеспечить размещение заказа на оказание банковских услуг по обслуживанию счетов N 40116, посредством проведения открытого аукциона, в порядке, установленном Федеральным законом от 21.07.1995 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" и отчитаться о результатах проведенных мероприятий в срок до 1 мая 2013 года.

29

УФК по Новосибирской области

29.1. В соответствии с п. 8 ст. 13 Федерального закона "О бухгалтерском учете" N 402-ФЗ от 06.12.2011 "бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта". На территории Новосибирской области расположено 490 муниципальных образований. Таким образом, общее количество бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы, неучастников бюджетного процесса, кассовому исполнению федерального бюджета, ежемесячно составляет порядка 1300 отчетов. В настоящий момент в прикладном программном обеспечении Автоматизированная система Федерального казначейства (далее - ППО АС ФК) реализовано подписание бюджетной отчетности руководителем и главным бухгалтером в электронном виде.

Вопрос: Можно ли закрепить в учетной политике органа Федерального казначейства подписание и хранение бюджетной отчетности только в электронном виде, с выводом на бумажный носитель в случае производственной необходимости?

29.1. См. ответ на вопрос 1.1.

29.2. В соответствии с требованиями п. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" N 402-ФЗ от 06.12.2011, п. 8 приложения N 2 к Приказу МФ РФ N 157н от 01.12.2010, технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" первичный документ принимается к учету при наличии на нем подписи ответственного должностного лица.

Предложение: Учитывая, что ежедневный поток первичных документов Управления составляет свыше 35 тысяч документов, предлагаем поставить задачу перед разработчиками ППО АС ФК: в проверочные отчеты по корректной простановке бухгалтерских операций включить показатель "Проверка наличия электронной подписи на первичных документах".

29.2. Управление считает нецелесообразным добавление в проверочные отчеты показателя проверки ЭП.

В ППО АС ФК не должны приниматься к исполнению и принятию к учету первичные документы, на которых нет электронной подписи ответственных лиц. Кроме того, электронная подпись должна сохраняться в базе данных на протяжении всего срока хранения первичного документа.

29.4. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 07.12.2012 N 42-7.4-05/2.1-702 за каждый рабочий день дополнительного периода необходимо представить в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ) Отчет об операциях по данным Главной книги (ф. 0531981) (далее - ф. 0531981). В ППО АС ФК формирование ф. 0531981 по дополнительному периоду не реализовано, предварительный срок реализации доработки - к следующему отчетному году.

Вопрос: Будет ли письменное указание Федерального казначейства по вопросу непредставления ф. 0531981 за дополнительный период 2012 года?

29.4. В соответствии с Приказом Федерального казначейства N 487 Отчет ф. 0531981 представляется в МОУ ФК начиная с 9 января 2013 года.

29.5. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 12.01.2012 N 42-7.4-05/5.2-10 перечисление остатков денежных средств, сложившихся на 10 января 2012 года на счетах УФК, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета средств, полученных от приносящей доход деятельности, в том числе невыясненных поступлений, осуществлено по коду XXX 3 03 99010 01 0000 180 "Прочие доходы". В результате указанные остатки невыясненных поступлений не исключаются из Ведомости учета невыясненных поступлений ф. 0531456 к забалансовому счету 19 по состоянию на 01.01.2013 и, соответственно, отражаются в Годовом балансе ф. 0503140 на 01.01.2013 в разделе 3 "Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах" по графам 8 "Приносящая доход деятельность", 9 "Итого".

Компанией ОТР 2000 отказано в исправлении указанной ошибки (N HD-231193) в связи с отсутствием указаний ЦАФК о необходимости списания указанных невыясненных сумм с 19 забалансового счета.

Вопрос: Просим решить вопрос о соответствующей доработке ППО АС ФК.

29.5. В соответствии с установленными требованиями средства от приносящей доход деятельности учреждений, в том числе и невыясненные поступления, были перечислены в федеральный бюджет и на соответствующие счета бюджетных и автономных учреждений. Таким образом, по состоянию на 01.01.2013 на забалансовом счете 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" казенных учреждений по указанным средствам от приносящей доход деятельности не должно быть. Также следует отметить, что на счете 19 на 10.01.2012 не должны были учитываться невыясненные поступления, зачисленные на балансовый счет N 40503 по коду бюджетной классификации Российской Федерации 100 303 98010 01 0000 180 "Невыясненные поступления, зачисляемые федеральным государственным учреждениям". В целях устранения несоответствия показателей в бюджетном учете и бюджетной отчетности органу Федерального казначейства необходимо составить Справку ф. 0504833 на корректировку суммы остатка НВС по счету 19 методом "красное сторно".

29.9. Приказом Минфина России от 28.12.2012 N 177н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2010 N 199н "Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства" определен новый порядок осуществления операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием банковских карт.

Вопрос: Планируется ли доведение до территориальных органов Федерального казначейства рекомендаций по содержанию договора банковского счета, заключаемого кредитной организацией с органом Федерального казначейства, при открытии счетов на балансовых счетах N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям", предназначенных для учета операций, совершенных клиентом с использованием банковских карт?

29.9. В соответствии с Положением о Федеральном казначействе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.2004 N 703, разработка договора банковского счета выходит за рамки полномочий Федерального казначейства.

Вместе с тем сообщаем, что в настоящее время в рамках работы по обеспечению наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, а также в целях реализации возможности упрощения наличных расчетов в Федеральном казначействе формируются требования к договору банковского счета на открытие и обслуживание счета для расчетов по операциям с использованием банковских корпоративных карт (далее - договор банковского счета).

Перечень требований к договору банковского счета будет направлен органам Федерального казначейства для использования в работе.

30

УФК по Тюменской области

30.1. Вопрос: Каков порядок отражения сумм дебиторской задолженности прошлых лет (КОСГУ) на лицевых счетах федеральных бюджетных учреждений, если указанные суммы образовались у бюджетного учреждения за 2012 год, уже в новом правовом статусе (НУБП)?

30.1. Порядок отражения возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевых счетах бюджетных учреждений описан в письме Министерства финансов РФ от 26.09.2012 N 02-03-07/3956.

30.2. Согласно п. 42 Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах федерального казначейства, утвержденных приказом Министерства финансов от 31.12.2010 N 199н (далее - приказ N 199н), внесение наличных денежных средств с использованием карты осуществляется работниками получателя средств бюджета (неучастника бюджетного процесса, уполномоченного подразделения), уполномоченными на получение карт, через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств кредитной организации, выдавшей карты, в соответствии с условиями Договора без взимания комиссии за внесение наличных денежных средств. Внесение наличных денежных средств на дебетовые карты по инкассации в приказе N 199н не оговорено.

В настоящий момент клиент проводит операции по обеспечению наличными деньгами с использованием дебетовых карт. Внесение денежной наличности (доход, полученный в кассу учреждения) осуществляется при помощи инкассаторов на счет N 40116, открытый Управлению для работы с чеками.

Вопрос: Правильно ли, что клиент операции, связанные с расходами учреждения, осуществляет по карте, а внесение выручки осуществляет на счет, открытый для работы с чеками?

Если нет, то каким образом организовать процедуру внесения денежных средств на карту инкассаторами, если карты выданы работникам учреждения?

30.2. Правомерно.

31

УФК по Курганской области

31.1. Вопрос: Будет ли предоставлена органам Федерального казначейства возможность уточнения невыясненных поступлений прошлых лет, главным администратором которых является Федеральное казначейство, по истечении пяти лет после даты их зачисления на счета органов Федерального казначейства?

31.1. См. ответ на вопрос 3.2.

32

УФК по Астраханской области

32.1. В соответствии с Письмом Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 органам Федерального казначейства следует проводить ежеквартальную сверку показателей Отчета ф. 0531888 с показателями Отчета ф. 0503324, полученного из Федерального казначейства.

В соответствии с Приказом Федерального казначейства от 22 февраля 2012 года N 87, начиная с отчетности по состоянию на 01.05.2012, ОФК ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, представляют Отчет ф. 0531888 финансовому органу субъекта РФ. Начиная с отчетности по состоянию на 01.07.2012, представляют Отчет ф. 0531888, сформированный в разрезе местных бюджетов, финансовым органам муниципальных районов области.

Вопрос: Считаем целесообразным финансовым органам ежемесячно проводить анализ данных Отчета (ф. 0531888) на соответствие данным учета. При обнаружении несоответствий проверять предоставленные в ОФК первичные документы на предмет правильности их оформления (например, в документе неверно указан КБК, код цели и т.п.), и при необходимости проводить необходимые уточнения.

32.1. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 22.02.2012 N 87 территориальные органы Федерального казначейства осуществляют ежемесячное представление Отчета ф. 0531888 на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным, соответствующим финансовым органам субъектов Российской Федерации.

32.2. В соответствии с указаниями письма Федерального казначейства от 15 марта 2012 N 42-7.4-05/2.2-138 Управлением были приняты к учету остатки по кодам целей в соответствии с информацией, представленной финансовым органом субъекта РФ, и достигнуто полное соответствие остатков на 01.01.2012 в Отчете Управления ф. 0531888 и Отчете финансового органа ф. 0503324. В течение 2012 финансового года проводилась сверка учетных данных Управления и финансовых органов, проводились необходимые уточнения и корректировки. Однако по разным причинам данные остатков на 01.01.2013 Отчетов ф. 0503324 и ф. 0531888 расходятся. В адрес Управления поступает большое количество писем финансовых органов с просьбой устранить расхождения.

Вопрос: Каким образом будет вестись дальнейшая работа с Отчетом ф. 0531888 в целях достижения соответствия его показателей с показателями Отчета ф. 0503324?

32.2. Внесение изменений в учетные данные необходимо осуществлять в установленном порядке. По завершении финансового года внесение изменений в учетные данные необходимо осуществлять с учетом положений письма Федерального казначейства от 14.01.2013 N 42-7.4-05/2.2-21.

33

УФК по Оренбургской области

33.1. Вопрос: Так как открытие счетов 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по операциям" для работы с банковскими картами в подразделениях расчетной сети Банка России не предусмотрено, возможно ли перенумерацию счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России, не производить?

33.1. Нет, в соответствии с Указанием Банка России от 10.12.2012 N 2931-У "О нумерации лицевых счетов, открываемых органам, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, для осуществления выплат наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" необходимо осуществить перенумерацию ранее открытых счетов на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям".

35

УФК по Удмуртской Республике

35.1. Раздел 3 годового отчета ф. 0503140 "Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств" содержит данные по невыясненным поступлениям прошлых лет с 2005 г.

Ведомость учета невыясненных поступлений прошлых лет (ф. 0531456) содержит большой объем данных с 2005 по 2012 год, которые невозможно выверить.

Вопрос: Предусматривается ли проведение работ по учету в данной Ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет (ф. 0531456) показателей за последние 3 года (например - 2010, 2011, 2012 годы) с разделением по годам?

35.1. По данному вопросу направлен запрос в Минфин России.

35.2. В контрольных соотношениях к отчету ф. 0503124 с ф. 0503153 по строке 520 в графе 5 не предусмотрены отрицательные значения, но на практике возможен возврат излишне уплаченных сумм плательщику, который может превышать поступления.

35.2. Поскольку описанная ситуация не является системной, пересмотр контрольного соотношения не целесообразен. В случае возникновения подобной ситуации необходимы соответствующие пояснения.

Отчет ф. 0503124

графа 5 строки 520, 620 (значения со знаком "+") по КБК источников финансирования дефицита бюджета 0106050201xx02640, 0106070001xx02640, 0106080001xx02640, 0106xxxx015301640, 0106xxxx014900640)

=

Отчет ф. 0503153

графа 6 + графа 12 по КБК источников финансирования дефицита бюджета + графа 11 (по КБК источников финансирования дефицита бюджета 0106050201xx02640, 0106070001xx02640, 0106080001xx02640, 0106xxxx015301640, 0106xxxx014900640)

Вопрос: Возможно ли пересмотреть контрольные соотношения к вышеуказанным отчетам?

36

УФК по Ростовской области

36.1. С 01.01.2013 вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Согласно пункту 8 статьи 13 данного закона "бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта".

При этом в соответствии с приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 и от 30.12.2011 N 663 бюджетная отчетность формируется и подлежит хранению в электронном виде.

Управление осуществляет формирование бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию федерального, областного и 463 местных бюджетов, бюджета Союзного государства, кассовому обслуживанию федеральных, областных, муниципальных бюджетных и автономных учреждений (ежемесячно более 2 тыс. шт.).

Вопрос: Подлежит ли с 01.01.2013 распечатыванию на бумажном носителе и подписанию руководителем Управления бюджетная отчетность, формируемая в Управлении.

36.1. См. ответ на вопрос 1.1.

36.4. Письмом Федерального казначейства от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713 доводились разъяснения по порядку отражения в бюджетном учете операций дополнительного периода и заключения счетов бюджетного учета.

Вопрос: Просим разъяснить, подлежат ли утверждению, подписанию электронной цифровой подписью Журналы по прочим операциям (ф. 0504071) и Главные книги (ф. 0504072) за все даты и периоды, указанные в приложениях N 1 и 2 к вышеуказанному письму.

36.4. Главная книга и Журнал по прочим операциям в установленном порядке формируется и утверждается ежедневно, в том числе и за каждый день дополнительного периода.

Реализация в ППО "АСФК" указанных в письме Федерального казначейства от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713 параметров формирования регистров бюджетного предусмотрена в целях осуществления дополнительной проверки отражения операций, осуществляемых в дополнительном периоде. Формирование регистров бюджетного учета по всем параметрам, приведенным в письме необязательно.

36.5. Предложение: Предлагаем внести следующие изменения в контрольные соотношения, предусмотренные приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства":

в пунктах 10, 11 приложения N 4 "Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" знак "=" заменить на "> или =".

36.5. Внесение изменений не требуется. При наличии расхождений УФК должно предоставить комментарий с объяснением.

36.7. При реорганизации администраторов доходов бюджетов (далее - АДБ) передача показателей с закрываемых лицевых счетов АДБ на вновь открываемые счета АДБ осуществляется с применением формы Акта приемки - передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета при реорганизации, передаче полномочий по администрированию (ф. 0531774) (далее - Акт ф. 0531774). Данный Акт ф. 0531774 проводится в ППО "АС ФК" на счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101). В случае, когда на лицевой счет реорганизуемого АДБ поступали платежи только на счет N 40101, в регистрах бюджетного учета и бюджетной отчетности все отражено корректно.

Однако на лицевой счет реорганизуемого АДБ могут быть зачислены средства, поступившие не только на счет N 40101, но и на счет N 40105 "Средства федерального бюджета", минуя счет N 40101. При этом в регистрах бюджетного учета по кассовому обслуживанию исполнения бюджета и бюджетной отчетности (Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства" (ф. 0503153)) по реорганизованному АДБ, по которому должны отсутствовать, отражается сумма доходов, поступивших на лицевой счет АДБ (на счет N 40105), со знаком "-", поскольку при зачислении доходов на лицевой счет АДБ на счет N 40105 формируются бухгалтерские проводки по кассовому исполнению федерального бюджета, а при проведении Акта ф. 0531774 - проводки по кассовому обслуживанию исполнения бюджета.

Вопрос: Просим разъяснить порядок отражения вышеназванных операций в регистрах бюджетного учета по кассовому обслуживанию исполнения бюджета и бюджетной отчетности.

36.7. В бюджетном учете не отражаются операции по передаче прямых поступлений в бюджеты при реорганизации администраторов доходов бюджетов. Передача сумм прямых поступлений должна отражаться только по данным аналитического учета.

В УФТ ЦА ФК направлено соответствующее письмо о необходимости реализации указанных доработок в ППО "АС ФК".

36.8. Положения пункта 127 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 162н, об отражении операций по заключению счетов текущего финансового года не соответствуют бухгалтерским записям, приведенным в приложении N 1 "Корреспонденция счетов бюджетного учета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание, и финансовых органах".

В пункте 127 указано, что операции при заключении счетов текущего финансового года отражаются по кредиту счета 0 402 30 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета" и дебету счета 0 402 10 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет" (0 402 10 100, 0 402 10 400, 0 402 10 600).

При этом в приложении N 1 приведены следующие бухгалтерские записи:

Дебет Кредит

Заключение счетов текущего

отчетного периода: 0 402 10 100 0 402 30 000

списание сумм поступлений 0 402 10 400

в бюджет текущего 0 402 10 600

финансового года на 0 402 30 000 0 402 10 100

результат прошлого 0 402 10 400

отчетного периода 0 402 10 600

Вопрос: Просим разъяснить правомерность применения органами Федерального казначейства бухгалтерских записей, приведенных в приложении N 1.

36.8. Заключение счетов бюджетного учета 0 402 10 100, 0 402 10 400, 0 402 10 600 необходимо отражать по кредиту счета 0 402 30 000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета" и дебету счета 0 402 10 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет" (0 402 10 100, 0 402 10 400, 0 402 10 600). В Приложение 1 к приказу N 162н будут внесены изменения.

36.9. Вопрос: Просим разъяснить, какие регистры бюджетного учета должны формироваться органами Федерального казначейства с учетом годового заключения счетов.

36.9. Главная книга (ф. 0504072), Журнал по прочим операциям (ф. 0504071), Ведомость учета внутренних расчетов (ф. 0504061).

37

УФК по Кировской области

37.3. В соответствии с Инструкцией "О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2010 года N 191н, органом, осуществляющим кассовое обслуживание" ежемесячно формируется и представляется в финансовый орган бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, являющиеся учредителями бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155).

В случае открытия органу Федерального казначейства в банке отдельного счета N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации" (далее - счет 40701) для проведения операций со средствами бюджетных учреждений субъекта, лицевые счета которым открываются и ведутся в финансовом органе, ведение бухгалтерского и оперативного учета операций в органе Федерального казначейства в разрезе КОСГУ не предполагается.

В соответствии с этим отчет ф. 0503155 формируется в следующем виде:

I. раздел: все поступления на счет 40701 (Кт банковской выписки),

II. раздел: все выбытия со счета 40701 (Дт банковской выписки).

При сверке с финансовым органом выявляются расхождения, так как в отчетности финансового органа данные отражаются с учетом КОСГУ, а в отчетности органа Федерального казначейства без учета КОСГУ.

Вопрос: Можно ли считать допустимым представление отчетности в финансовый орган с данными расхождениями?

37.3. Операции, проводимые по счетам территориальных органов Федерального казначейства N 40601, 40701, при кассовом обслуживании бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которых ведутся в финансовых органах субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, в бюджетном учете отражаются с применением следующих бухгалтерских записей:

зачисление средств на счет Дт 10001050201xx0000 8 20313 510 - Кт 00000000000000000 8 30713 000;

списание средств со счета Дт 00000000000000000 8 30713 000 - Кт 10001050201xx0000 8 20313 610,

где, xx - код элемента бюджета.

В случае открытия и ведения лицевых счетов муниципальных бюджетных и автономных учреждений в финансовом органе расхождение отчетности органов казначейства по данным муниципальных бюджетных и автономных учреждений с отчетностью финансовых органов допустимо.

38

УФК по Тульской области

38.1. Предложение: Предлагаем в технологическом регламенте ТР108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" предусмотреть возможность формирования многографных карточек по счетам 40116, 40302, ведомости учета невыясненных поступлений по счетам 40501, 40701 не только специалистами отдела расходов, отдела обслуживания силовых ведомств, отдела кассового обслуживания исполнения бюджетов, но и специалистами отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов.

38.1. Предложение отклонено. Порядок формирования и утверждения Многографной карточки установлен ТР 108.

38.2. В соответствии с п. 6 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерская отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем субъекта.

Вопрос: Необходимо ли нам распечатывать формы оперативной, периодической и годовой отчетности на бумажном носителе? Допустимо ли подписывать отчеты заместителем руководителя?

38.2. См. ответ на вопрос 1.1.

38.4. При завершении финансового года в Ведомости учета внутренних расчетов за 29.12.2012 не отражаются бухгалтерские записи по заключению счетов финансового года и остается остаток на конец дня 29.12.2012.

Вопрос: Должна ли формироваться Ведомость с учетом заключительных оборотов?

38.4. В соответствии с приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" и письмом Федерального казначейства от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713 регистры бюджетного учета Главная книга (ф. 0504072), Журнал по прочим операциям (ф. 0504071), Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0531456), Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов (ф. 0504061) (далее - Ведомость ф. 0504061) формируются за каждый день дополнительного периода 13 месяца отчетного финансового года (далее - дополнительный период). При этом операции по заключению счетов отчетного финансового года отражаются в регистрах бюджетного учета за последний день дополнительного периода. Таким образом, в Ведомости ф. 0504061 за последний день дополнительного периода должны отражаться операции по заключению счетов внутренних расчетов.

39

УФК по Пензенской области

39.1. Вопрос: Осветить вопрос об особенностях обеспечения получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и неучастников бюджетного процесса денежными средствами с использованием расчетных (дебетовых) карт с учетом изменений, утвержденных приказом Минфина от 28.12.2012 N 177н.

39.1. В рамках вносимых изменений, например:

изменен порядок представления организациями, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, документов, необходимых для получения расчетных (дебетовых) банковских карт;

расширен механизм использования корпоративных банковских карт для осуществления расчетов за товары и услуги с использованием платежных терминалов. При этом введено ограничение по сумме расчетов, совершаемых с использованием банковских карт в течение дня до 100,0 тысяч рублей;

установлена обязанность кредитных организаций предоставить органам Федерального казначейства выписки по счету N 40116, в разрезе счетов банковских карт.

41

УФК по Ставропольскому краю

41.1. Согласно Приказу Казначейства РФ от 08.12.2011 N 15н "О порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений" в "Главной книге", формируемой по кассовому обслуживанию неучастников бюджетного процесса муниципального уровня, показатели отражаются по нулевой классификации с указанием КОСГУ, а в "Отчете о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" (ф. 0503155) поступления и выбытия отражаются с указанием кода главы и КОСГУ.

Вопрос: Правомерно ли указанное несоответствие?

41.1. В соответствии с п. 115 приказа Минфина России N 162н, ведение учета по счетам 030713000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений", 030714000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" обеспечивается органом, осуществляющим кассовое обслуживание, с указанием в первых трех разрядах номера счета кода главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего полномочия по предоставлению из соответствующего бюджета субсидии государственному (муниципальному) бюджетному, автономному учреждению, операции по обслуживанию лицевого счета которого отражаются на соответствующем счете аналитического учета Плана счетов бюджетного учета.

Формирование показателей Главной книги (ф. 0504072) осуществляется в разрезе счетов бюджетного учета. На основании данных Главной книги (ф. 0504072) осуществляется формирование Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155). Учитывая изложенное, несоответствие отсутствует.

Реализация положений приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н в ППО "АСФК" в части включения в номер счета бюджетного учета 30713, 30714 кода учредителя планируется с 01.01.2014.

41.2. Следует ли руководствоваться положениями Письма МФ РФ от 14.07.2008 N 02-14-07/1964 и ФК от 18.12.2008 N 42-7.1-15/2.6-585 при отражении в учете операций по реорганизации администраторов доходов бюджета независимо от уровня бюджета?

Вопрос: В случае положительного ответа просим разъяснить, по каким счетам бюджетного учета требуется отразить операции АДБ бюджетов БС (МС) по переносу показателей, учтенных на счетах 40201, 40204 как прямые поступления, минуя счет 40101 с последующим их отражением на счете 40101?

41.2. Отражение в бюджетном учете операций при реорганизации администраторов доходов бюджетов осуществляется в соответствии с письмом Федерального казначейства от 18.12.2008 N 42-7.1-15/2.6-585. При этом передача сумм, учтенных на лицевых счетах администраторов доходов как прямые поступления, в бюджетном учете не отражается.

41.3. Вопрос: Просим довести методику формирования "Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства" (ф. 0531888).

41.3. Методика формирования Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888), описана в Приказе Федерального казначейства от 22.02.2012 N 87 "Об утверждении формы Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, и указаний по ее заполнению".

41.4. Вопрос по доработке ППО "АСФК": В целях сопоставимости показателей существует необходимость разработки междокументального контроля Отчета об исполнении бюджетных обязательств (код формы по КФД 0531709) с бюджетной отчетностью.

41.4. Данные по кассовым выплатам форм бюджетной отчетности не сопоставимы с данными по принятым бюджетным и денежным обязательствам отчета по ф. 0531709.

42

УФК по Рязанской области

42.1. Согласно ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - N 402-ФЗ) предусмотрено составление регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью, а согласно ч. 8 ст. 13 N 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной только после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

Вопрос: С целью снижения материальных затрат, повышения производительности труда планируется ли внесение изменений в N 402-ФЗ в части составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронном виде с применением электронной подписи?

42.1. См. ответ на вопрос 1.1.

42.2. Вопрос: В настоящее время одной из причин увеличения невыясненных поступлений на счете 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) является реализованный в ППО "АСФК" механизм осуществления возврата неиспользованных остатков целевых средств прошлого финансового года государственными бюджетными и автономными учреждениями в соответствии с решениями учредителя на счет N 40101:

в платежном документе "Заявка на возврат" (форма по КФД 0531803) отсутствует "специальное" поле для указания КБК получателя, данные из которого корректно бы отразились в поле "104" платежного поручения, сформированного на основании документа Заявка на возврат.

КБК получателя возможно указать только в графе 9 "Назначение платежа" Заявки на возврат, но при обработке платежного поручения, сформированного и исполненного на основании Заявки на возврат, данное поступление на счете N 40101 классифицируется как невыясненное.

42.2. В целях уменьшения невыясненных поступлений на счете 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), сложившихся от возврата неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет государственными бюджетными и автономными учреждениями в соответствии с решениями учредителя целесообразно для проведения операций по возврату указанных целевых средств использовать платежный документ Заявка на кассовый расход, где в разделе 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход" клиентом в графе 4 "Код по БК получателя" указывается код бюджетной классификации доходов, по которой сумма возврата подлежит зачислению на счет 40101. Указанная возможность будет реализована в ППО "АСФК" (~19.06).

42.3. Вопрос: По какому коду КОСГУ осуществлять санкционирование расходов по установке дублирующей педали на автомобиль? С одной стороны, установка дублирующей педали приводит к повышению технического уровня автомобиля. С другой стороны, замены его конструктивных элементов и систем на более эффективные не осуществляется, что рассматривается не как модернизация, а как дооборудование автомобиля. Обычно дооборудование автомобиля с установкой дублирующей педали осуществляется на новые (только что купленные) автомобили и эти расходы увеличивают первоначальную стоимость основного средства, что можно классифицировать по статье 310. Но дооборудование автомобиля обычно осуществляет сторонняя организация и автомобиль уже учтен как основное средство и в данном случае мы должны рассматривать расходы как проведение монтажных работ или ремонтных работ автомобиля?

42.3. Расходы по договору, предметом которого является дооборудование основного средства (автомобиля), отражаются по статье 310 "Увеличение стоимости основных средств" КОСГУ; расходы по договору, предметом которого является установка (монтаж) педали на автомобиль, следует относить на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.

42.4. Вопрос: По какому коду КОСГУ следует классифицировать расходы на оплату услуг по техническому обслуживанию и сопровождению аппаратно-программного комплекса автоматизированной навигационной системы управления контроля за работой автотранспорта ГЛОНАСС?

42.4. Данные расходы следует относить на подстатью 225 "Работы, услуги по содержанию имущества" КОСГУ. Для более точного ответа необходимо подробно изучить конкретный договор.

43

УФК по Красноярскому краю

43.1. Вопрос: В ППО АСФК отсутствует возможность сформировать Главные книги ф. 0504072 за декабрь 2012 г. со следующими настройками:

Главная книга по организации исполнения федерального бюджета с оборотами дополнительного периода до заключения счетов;

Главная книга по организации исполнения федерального бюджета с оборотами дополнительного периода после заключения счетов;

Главная книга по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета с оборотами дополнительного периода.

ОТР были даны рекомендации в рамках КВ-506 "Параметры главных книг GL_D02_02 и Журнала операций GL_D01_02", где описаны параметры формирования регистров только за каждый день дополнительного периода. Для того, чтобы сформировать регистры за декабрь с учетом дополнительного периода (с 01.12.2012 по 15.13.2012), был использован перебор параметров. Результат отрицательный.

43.1. В соответствии с приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" в органах, осуществляющих кассовое обслуживание, и финансовых органах Главная книга формируется ежедневно. При этом не регламентировано формирование Главной книги в органах, осуществляющих кассовое обслуживание, и финансовых органах за период, например, месяц или год.

44

УФК по Республике Бурятия

44.1. Вопрос: В связи с переводом отделений УФК в статус территориальных отделов совместное положение ЦБ РФ и МФ РФ от 18.10.2010 N 360-П/126н утратило актуальность. Будут ли вноситься изменения в указанный документ?

44.1. В настоящее время Банком России подготовлен проект указания Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации "О признании утратившими силу отдельных нормативных правовых актов Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации", включая совместное положение ЦБ РФ и МФ РФ от 18.10.2010 N 360-П/126н.

45

УФК по Ивановской области

45.1. Приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов" КОСГУ 172 "Доходы от реализации активов" применяется при осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, а также при ведении вышеуказанными учреждениями бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации. У бюджетных учреждений Ивановской области в 2012 - 2013 году имели место случаи отражения поступлений от реализации готовой продукции по КОСГУ 172, что, по их мнению и по рекомендации вышестоящей организации, не противоречит порядку применения бюджетной классификации.

Вопрос: Вправе ли органы Федерального казначейства требовать от организаций не применять КОСГУ 172, только на основании того, что в соответствии с требованиями Приказа от 28.12.2012 N 191н "Об утверждении инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" в "Отчете о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" этот код не предусмотрен?

45.1. В соответствии с разделом V "Классификация операций сектора государственного управления" Приказа Минфина России N 171н код классификации операций сектора государственного управления 172 при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и осуществлении операций государственными (муниципальными) бюджетными, автономными учреждениями не применяется.

46

УФК по Нижегородской области

46.2. Предложение: Предлагаем ускорить решение вопроса формирования "Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах" к ф. 0503140 "Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств"

47

УФК по Республике Калмыкия

47.1. Вопрос: Необходимо ли на бумажном носителе подписывать руководителем 7 отчетностей по 5 формам 127 местных бюджетов (5 числа месяца, следующего за отчетным), в соответствии с п. 8 ст. 13 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"?

47.1. См. ответ на вопрос 1.1.

47.2. Вопрос: В связи с реализацией положений п. 12 ст. 100 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" просим дать разъяснения, как в бюджетном учете отражается передача в собственность другого публично-правового образования показателей лицевых счетов бюджетных учреждений, которые обслуживаются в органах ФК?

47.2. Процедура передачи бюджетных учреждений из одного бюджета бюджетной системы РФ в другой осуществляется в соответствии с совместным письмом Министерства финансов РФ от 03.09.2012 N 02-03-09/3502 и Федерального казначейства от 03.09.2012 N 42-7.4-05/5.3-515 (подробно вопрос будет рассмотрен на видеоконференции).

48

УФК по Республике Мордовия

48.1. С 01.01.2013 введен в действие Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", согласно которому ст. 13, п. 8 "бухгалтерская отчетность считается составленной после подписания ее на бумажном носителе руководителем экономического субъекта".

За 2012 год УФК по Республике Мордовия сформировано и предоставлено в МОУ ФК и ФО в электронном виде свыше 20 000 бухгалтерских отчетов.

Вопрос: Необходимо ли ОБУ распечатывать на бумажном носителе и подписывать соответственно главным бухгалтером и руководителем всю ежедневную оперативную и ежемесячную бюджетную отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, представленную в МОУ ФК и финорганы?

48.1. См. ответ на вопрос 1.1.

48.2. Операции по кассовому исполнению федерального бюджета проходят в открытом и закрытом контурах, соответственно журнал операций (0504071), главная книга (0504072), карточка учета ЛБО (БА) (0504062) формируются в каждом контуре отдельно для контроля проведенных операций и составления достоверной оперативной отчетности. Кроме того, после проведения консолидации открытого и закрытого контуров составляются консолидированные регистры: журнал операций (0504071), главная книга (0504072), карточка учета ЛБО (БА) (0504062).

Вопрос: Нужно ли утверждать, доводить до статуса 003 и сохранять регистры отдельно по контурам или достаточно иметь утвержденные консолидированные регистры в ЗК?

48.2. В ППО "АС ФК" необходимо утверждать сводные регистры бюджетного учета. Однако при наличии необходимости допускается утверждение регистров бюджетного учета отдельно по открытому и закрытому контурам ППО, что должно быть регламентировано приказом территориального органа Федерального казначейства об особенностях ведения бюджетного учета.

48.3. При подготовке к сдаче годового отчета 2011, 2012 годов столкнулись со следующей проблемой. При формировании Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к ф. 0503140 для сверки сумм НВС прошлых лет в разрезе годов поступления мы вынуждены в конце отчетного года проводить полный анализ движения невыясненных поступлений в отчетном году с привязкой к году поступления, т.к. Ведомость учета невыясненных поступлений прошлых лет (ф. 0531456) содержит только остатки по годам и до сих пор формируется с ошибками (доработки в рамках FTAS-177047, FTAS-193679).

Вопрос: Нельзя ли реализовать в ППО АС ФК регистр аналитического учета, в котором была бы возможность в течение года отслеживать движение НВС прошлых лет в разрезе годов поступления?

48.3. См. ответ на вопрос 3.2.

49

УФК по Калининградской области

49.2. В соответствии с п. 8 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - закон N 402-ФЗ), который вступил в силу с 1 января 2013 года, бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

Вопрос: Это требование распространяется только на годовую отчетность (п. 1 ст. 13 закона N 402-ФЗ) или должно применяться и к промежуточной отчетности, установленной нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета (п. 4 ст. 13 закона N 402-ФЗ).

49.2. См. ответ на вопрос 1.1.

49.3. В соответствии с п. 1 ст. 29 закона N 402-ФЗ первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 в органах Федерального казначейства предусмотрено формирование месячной, квартальной и годовой отчетности. В соответствии с требованиями приказа Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 N 558 "Об утверждении "Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения" ст. 351, 352 предусматривают срок хранения месячной бухгалтерской (бюджетной) отчетности 1 год. В соответствии с п. 2.2 приказа Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 "Об утверждении порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в федеральном казначействе и его органах в электронном виде" срок хранения документа в электронном виде определяется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Вопрос: Просим разъяснить, какой статьей приказа N 558 необходимо руководствоваться при определении срока хранения месячной бюджетной отчетности при формировании номенклатуры дел?

49.3. При определении срока хранения бюджетной отчетности необходимо руководствоваться статьей 352 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 N 558:

годовая отчетность - статья 352а, постоянно;

квартальная отчетность - статья 352б, 5 лет;

месячная отчетность - статья 352в, 1 год,

что не противоречит п. 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

50

Межрегиональное операционное УФК

50.1. Вопрос: Передача бюджетного учреждения (автономного учреждения) из одного органа Федерального казначейства в другой.

Отражение операций по приему (передаче) показателей лицевого счета (отдельного лицевого счета) бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения) на основании Акта приемки-передачи ф. 0509018, 0509019 в бюджетном учете.

Отражение операций по приему (передаче) остатка денежных средств при закрытии лицевого счета на основании платежного документа.

50.1. Отражение в бюджетном учете операций по передаче бюджетного учреждения (автономного учреждения) из одного органа Федерального казначейства в другой осуществляется в следующем порядке: операции по передаче показателей лицевых счетов отражаются в бюджетном учете методом "красное сторно", операции по принятию показателей лицевых счетов - со знаком "+". При этом на платежное поручение (платежные поручения) на перечисление (зачисление) остатков средств бухгалтерская запись не проставляется.

50.2. Вопрос: Проблемы учета операций при реорганизации участников бюджетного процесса.

Отражение операций по передаче кассовых расходов (по КОСГУ 251) при реорганизации учреждений на основании Акта ф. 0531728 в Справке о перечислении средств из федерального бюджета по коду классификации операций сектора государственного управления 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" субъектам Российской Федерации ф. 0521462 (далее - Справка (ф. 0521462). Проблема была изложена в письмах Межрегионального операционного управления Федерального казначейства от 25.01.2013 N 95-09-09/07-74 и от 06.02.2013 N 95-09-09/07-122.

50.2. Вопрос находится на рассмотрении в УСФД ЦА ФК.

50.3. Вопрос: Пояснительная записка (ф. 0521160).

В соответствии с пунктом 27 приказа Казначейства России от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" в Пояснительной записке (ф. 0521160) в графе 4 "Норматив фактически" - показатель рассчитывается по каждому коду классификации доходов или источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации как отношение показателей графы 2 "Поступило в федеральный бюджет" Сведений о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов (таблица 8 Пояснительной записки (ф. 0521160) к разности показателей граф 2 и 11 Отчета (ф. 0503153).

В настоящее время показатель рассчитывается в отношении к разности показателей граф 2, 6 и 11 Отчета (ф. 0503153).

50.3. Уточнение будет осуществлено в приказе Федерального казначейства об особенностях формирования отчетности на следующий год.

50.4. Вопрос: Невозможность отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений показателей по коду КОСГУ 172 "Доходы от операций с активами".

А также разъяснить порядок действия сотрудников отдела расходов, в случае, если на балансовый счет N 40501 территориального органа Федерального казначейства поступил платежный документ, в котором указан код КОСГУ 172 "Доходы от операций с активами".

50.4. В соответствии с разделом V " Классификация операций сектора государственного управления" Приказа Минфина России N 171н код классификации операций сектора государственного управления 172 "Доходы от реализации активов" при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и осуществлении операций государственными (муниципальными) бюджетными, автономными учреждениями не применяется.

50.5. Предложение: В целях исключения дублирования информации (отчетности), формирующей территориальными органами Федерального казначейства, предлагаем отменить формирование Сведений о суммах возвратов (возмещений) и суммах уплаты процентов при нарушении срока возврата (возмещения) из федерального бюджета, излишне уплаченных (взысканных) платежей" (форма по ОКУД 0507042), предусмотренной приказом Федерального казначейства от 07.08.2009 N 180 "О предоставлении информации для формирования отчетов о мониторинге качества финансового менеджмента, осуществляющего главными администраторами средств федерального бюджета", и рассмотреть возможность формирований данной информации на уровне Межрегионального операционного УФК на основании данных Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых органами Федерального казначейства" (ф. 0503153).

Алгоритм формирования Сведений о суммах возвратов описан в письме Межрегионального операционного УФК от 01.03.2012 N 95-09-09/01-262.

50.5. Отмена формирования Сведений о суммах возвратов (возмещений) и суммах уплаты процентов при нарушении срока возврата (возмещения) из федерального бюджета, излишне уплаченных (взысканных) платежей" (ф. 0507042) не планируется.

51

УФК по Республике Башкортостан

51.1. АСФК не реализована выгрузка отчета ф. 0503110 для представления в финансовые органы субъекта.

При этом Приказом Федерального казначейства от 15.11.2012 N 452 "О сроках представления годовой отчетности за 2012 год" был определен срок представления в финансовые органы субъекта годовой отчетности - 15 февраля 2013 года. Приказами Министерства финансов России от 28.12.2010 N 191н и Федерального казначейства от 29.12.2012 N 352 не предусмотрен состав и представление годовой отчетности в финансовые органы субъекта (Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета ф. 0503150 (далее - Отчет ф. 0503150) и Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года ф. 0503110 (далее - Отчет ф. 0503110).

Вопрос: В ППО просим уточнить, какие отчеты должны быть направлены в финансовые органы в составе годовой отчетности за 2012 год?

51.1. В приказ N 487 будут внесены изменения в части предоставления Справки ф. 0503110 в финансовые органы.

51.2. На забалансовом счете 19 по учету невыясненных поступлений прошлых лет отражаются суммы невыясненных поступлений, начиная с 2005 года. Данные суммы НВС не уточняются уже в течение нескольких лет.

Вопрос: Рассматривался ли вопрос списания НВС за 2005 - 2007 гг. в доход бюджета и отражения НВС на забалансовом счете 19 за последние 5 лет Министерством финансов РФ? Если да, то когда можно ожидать решение данного вопроса?

51.2. См. ответ на вопрос 3.2.

51.3. В соответствии с пунктом 8 ст. 13 Закона N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" отчетность считается составленной после подписания ее на бумажном носителе руководителем экономического субъекта. Управлением ежемесячно формируется около 3000 отчетов.

Вопрос: Следует ли понимать, что все отчеты должны быть подписаны руководителем на бумажном носителе?

51.3. См. ответ на вопрос 1.1.

51.4. Отчет ф. 0531888 "Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства" (далее - Отчет 0531888) в разрезе кодов целей формируется органами Федерального казначейства. Отчет ф. 0503324 "Отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом" (далее - Отчет ф. 0503324) в разрезе кодов целевых статей классификации расходов федерального бюджета формируется финансовыми органами субъекта и муниципальных образований.

Вопрос: В целях обеспечения сопоставимости показателей вышеуказанных отчетов необходимо пересмотреть алгоритм формирования Отчета ф. 0531888 в части отражения в ф. 0503324 кодов целей.

51.4. Код цели не является объектом учета финансового органа и, как следствие, не может быть отражен в структуре показателей Отчета ф. 0503324.

52

УФК по Пермскому краю

52.1. В технологическом регламенте "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" раздел 4.3.1 предусмотрено: "Специалисты ОР, ОКОИБ, ООСВ УФК/ ТО УФК/структурного подразделения ОФК (ОФК on-line) формируют, выверяют, регистрируют и передают на утверждение в ОБУ УФК документ "Многографная карточка". В соответствии с Приказом Минфина России от 15.12.2010 N 173н Многографная карточка является регистром бухгалтерского учета.

Предложение: Предлагаем добавить специалистов ОБУиО к функциям формирования и регистрации, т.к. это обеспечивает оперативность и полноту формирования данного регистра.

52.1. Внесение изменений в ТР 108 не предполагается в части изменения порядка формирования Многографной карточки. Несмотря на то, что Многографная карточка является регистром бухгалтерского учета, по решению руководителя УФК формирование ее осуществляется ОБУиО или ОР, ОКОИБ, ООСВ, ТерОтделом в разрезе аналитических показателей по каждому клиенту. ОБУиООБ осуществляет проверку Многографной карточки по итоговым показателям по счету бюджетного учета, аналитические показатели в разрезе клиентов проверяются специалистами ОР, ОКОИБ, ООСВ УФК/ ТО УФК.

52.2. Письмом Федерального казначейства от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713 в приложении N 2 (графы 4, 5) предусмотрено, что регистры бюджетного учета за 15 число тринадцатого месяца 2012 года формируются отдельно за день дополнительного периода (15.13.2012) и отдельно за последний день дополнительного периода отчетного финансового года с учетом операций по заключению счетов отчетного финансового года (15.13.2012). В ППО АСФК реализовано формирование только за последний день дополнительного периода отчетного финансового года с учетом операций по заключению счетов отчетного финансового года. Зарегистрированный по данной теме PROD-110394 находится на согласовании.

Вопрос: Должны ли формироваться регистры бюджетного учета отдельно за день дополнительного периода за 15.13.2012 без учета операций по заключению счетов отчетного финансового года?

52.2. За последний день дополнительного периода должны формироваться регистры бюджетного учета с учетом операций по заключению счетов.

53

УФК по Ярославской области

53.1. Вопрос: Просим разъяснить порядок формирования многографной карточки (ф. 0504054) по средствам, поступающим во временное распоряжение при условии обслуживания клиента в территориальном отделе Управления.

53.1. Многографных карточек, формируемых по данным счетов N 40302 по федеральному бюджету и бюджету субъекта Российской Федерации, формируются специалистами Отдела расходов, Отдела кассового обслуживания бюджетов ТОФК и сверяется с первичными документами и данными аналитического учета вышеперечисленными отделами и сотрудниками территориальных отделов. По счетам N 40302, открытым для отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенных учреждений местных бюджетов, формирование и проверка Многографных карточек осуществляется сотрудниками территориальных отделов.

53.2. Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888), предоставляется в МОУ ежемесячно, отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324) финансовым органом предоставляется ежеквартально.

Предложение: Во избежание трехмесячного разрыва при сверке отчетности, пожелание внести изменения в график предоставления отчетов.

53.2. Ежемесячное формирование и представление информации об использовании межбюджетных трансфертов финансовыми органами субъектов Российской Федерации не предполагается. Ежемесячная сверка показателей Отчета ф. 0531888 должна осуществляться финансовым органом по факту представления территориальным органом Федерального казначейства Отчета ф. 0531888.

54

УФК по Омской области

54.1. В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 декабря 2010 года N 173н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" Многографная карточка (ф. 0504054) и Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) являются регистрами бюджетного учета и подлежат сверке с Главной книгой.

Вопрос: Просим рассмотреть возможность закрепления функции по формированию указанных регистров в Технологическом регламенте "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" за специалистами Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов.

54.1. Внесение изменений в ТР 108 не предполагается в части изменения порядка формирования Многографной карточки. Несмотря на то, что Многографная карточка является регистром бухгалтерского учета, по решению руководителя УФК формирование ее осуществляется ОБУиО или ОР, ОКОИБ, ООСВ, ТерОтделом в разрезе аналитических показателей по каждому клиенту. ОБУиООБ осуществляет проверку Многографной карточки по итоговым показателям по счету бюджетного учета, аналитические показатели в разрезе клиентов проверяются специалистами ОР, ОКОИБ, ООСВ УФК/ ТО УФК.

Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) формируются в соответствии с указаниями письма от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506.

54.2. В соответствии с пунктом 285 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 года N 157н, аналитический учет по счету 30600 "Расчеты по выплате наличных денег" ведется в Многографной карточке в разрезе бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, учреждений, получателей наличных денег. В ППО "АСФК" предусмотрено формирование Многографной карточки по бюджету либо по банковскому счету.

Вопрос: Нужно ли формировать Многографную карточку в разрезе счетов, открытых органам Федерального казначейства на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям"?

54.2. В соответствии с пунктом 285 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н аналитический учет по счету 30600 "Расчеты по выплате наличных денег" ведется в Многографной карточке в разрезе бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, учреждений, получателей наличных денег.

54.3. В соответствии с Приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" в Балансе по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154) (далее - Баланс (ф. 0503154) предусмотрен раздел "Расшифровка остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" (далее - Расшифровка). В Расшифровке не отражаются суммы, отнесенные к невыясненным поступлениям органами Федерального казначейства, при наличии которых между Балансом (ф. 0503154) и Расшифровкой имеются расхождения.

Вопрос: Просим рассмотреть возможность отражения сумм, отнесенных к невыясненным поступлениям, отдельной строкой в Расшифровке для исключения расхождений между отчетами.

54.3. В соответствии с пунктом 264.1 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н, раздел "Расшифровка остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154)" (далее - Расшифровка) формируется на основании показателей, отраженных на лицевых счетах, открытых указанным учреждениям.

Суммы, отнесенные к невыясненным, не зачисляются на лицевой счет, а учитываются в составе общего остатка на балансовом счете N 40501 (40601, 40701).

Таким образом, в Расшифровке не подлежат отражению суммы, отнесенные к невыясненным поступлениям.

Междокументальные контрольные соотношения между показателями Баланса по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154) (далее - Баланс (ф. 0503154) и показателями Расшифровки, приведенные в письме Федерального казначейства от 06.07.2012 N 42-7.4/05-2.2-370, допускают расхождения на сумму невыясненных поступлений.

55

УФК по Республике Саха (Якутия)

55.2. Также в соответствии с п. 11.5 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" органы Федерального казначейства представляют финансовым органам "Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155)", "Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154)".

В данных отчетах показатели по доходам и расходам по субсидиям на исполнение государственного задания и собственным средствам указываются в общей сумме.

Согласно приказу Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" отчетность должна представляться в разрезе видов деятельности.

Предложение: В указанной выше бюджетной отчетности, предоставляемой органом Федерального казначейства финансовым органам, предусмотреть раздельный учет показателей по видам деятельности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (субсидия на исполнение государственного задания и собственные средства учреждения).

55.2. Ведение бюджетного учета в органах Федерального казначейства, осуществляющих кассовое обслуживание бюджетных и автономных учреждений, осуществляется кассовым методом в разрезе видов деятельности 7, 8, 9, установленных приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н. Учет показателей по видам деятельности 2, 3, 4, 5, 6, 7 ведется бюджетными и автономными учреждениями по методу начислений.

56

УФК по Саратовской области

56.1. В соответствии с ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" регистры бухгалтерского учета могут быть составлены в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Вопрос: Необходимо ли сохранение регистра бухгалтерского учета "Главная книга" (ф. 0504072) за отчетный финансовый год на бумажном носителе?

56.1. Приказами Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" и от 30.12.2011 N 663 регламентировано хранение регистров бюджетного учета в электронном виде с применением электронной подписи или с учетом требований к документам, содержащим сведения, составляющие государственную тайну. При этом дополнительное хранение регистров бюджетного учета на бумажных носителях не требуется.

56.2. Вопрос: Распространяется ли норма федерального закона от 06.12.2011 N 402 -ФЗ "О бухгалтерском учете", касающаяся обязательности подписания экземпляра отчетности на бумажном носителе руководителем организации, на отчетность по кассовому обслуживанию бюджетов муниципальных образований, представляемую в соответствующий финансовый орган?

На текущий момент приходится ежемесячно формировать и подписывать на бумажном носителе 932 отчета.

56.2. См. ответ на вопрос 1.1.

56.3. На данный момент в ППО АСФК номер "Журнала операций" (ф. 0504071) проставляется автоматически, в формате ДДММ (дата, месяц), а в регистрах "Главная книга" (ф. 0504072) и "Многографная карточка" (ф. 0504054) проставляется "N 8".

Предложение: Необходимо предусмотреть идентичность отражения номера "Журнала операций" в данных регистрах, согласно приказу МФ РФ от 15.12.2010 N 173н.

56.3. В Главной книге (ф. 0504072) по графе "Номер журнала операции" указывается номер журнала операций "8" в соответствии с п. 11 приказа Минфина России N 157н от 01.12.2010.

56.5. На текущий момент существует проблема, касающаяся неверного отражения операций в бюджетном учете в части уточнения неучастниками бюджетного процесса "кода цели", на основании Уведомления об уточнении операций клиента (ф. 0531852).

В текущей реализации ППО АСФК в Уведомлениях об уточнении операций клиента (ф. 0531852) проставляются бухгалтерские проводки "Внебанковская операция", в связи с этим происходит увеличение оборотов в регистре "Главная книга" (ф. 0504072) и соответственно происходит искажение данных в Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) и Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), в случае уточнения "кода цели" по внутриказначейским расчетам.

Вопрос: Должны ли проставляться бухгалтерские проводки по кассовому обслуживанию бюджетных учреждений в части уточнения "кода цели"?

56.5. Бухгалтерскими записями не оформляются:

операции по уточнению поступлений, зачисленных в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, при уточнении реквизитов документа (кода ОКАТО, ИНН, КПП получателя);

операции по уточнению кода цели субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;

операции по уточнению кода субсидий на иные цели и бюджетные инвестиции на отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения;

операции по уточнению назначения платежа;

операции по внесению изменений в бюджетное обязательство (номер присвоенного бюджетного обязательства).

56.6. В соответствии с письмами Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 и от 13.06.2012 N 42-7.4-05/2.2-313 показатели граф 10, 11, 12, 14, 15, 16 "Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства" (ф. 0531888) следует сопоставлять с данными регистра "Главная книга" (ф. 0504072) по кассовому обслуживанию бюджета субъекта РФ.

Предложение: Считаем осуществление данной сверки нецелесообразной, так как расхождение возможно всегда, в связи с тем что в отчете отражаются данные только по кодам цели, а в Главной книге учитываются все данные по кодам бюджетной классификации. Если в документе по межбюджетным трансфертам не проставлен код цели, то соответственно в Отчет ф. 0531888 данные не попадут, а в Главной книге учет ведется по всем документам, в том числе и без кода цели.

При этом обращаем Ваше внимание, что в графе 15 Отчета по коду бюджетной классификации XXX 202 02 XXX02 0000 151 помимо поступлений из федерального бюджета отражаются поступления из местных бюджетов.

56.6. Причины допустимых расхождений и их суммы подлежат раскрытию финансовым органом в Пояснительной записке и соответственно требуют идентификации на основании результатов сверки показателей отчетности территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов.

57

УФК по Псковской области

57.1. По вопросу правильности отражения отдельных показателей в ежемесячном Отчете об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) (далее - Отчет (ф. 0531888).

В частности, ошибочно выполненные операции по возврату остатка средств субсидий, субвенций, имеющих целевое назначение, в федеральный бюджет по КБК XXX21902000020000151 (со списанием и последующим восстановлением средств по коду цели на счете бюджета субъекта) отражается в Отчете (ф. 0531888) по графе 12 "Возвращено в федеральный бюджет" и графе 14 "Возвращено из федерального бюджета", что фактически завышает показатели в отчете.

При этом финансовый орган ошибочно проведенные операции в Отчете об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324) (далее - Отчет (ф. 0503324) не отражает.

Вместе с тем письмом Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 (пункт 2) предусмотрено соответствие показателей Отчета (ф. 0531888) и Отчета (ф. 0503324), в том числе:

показатели графы 12 Отчета (ф. 0531888) должны соответствовать показателям графы 10 Отчета (ф. 0503324);

показатели графы 14 Отчета (ф. 0531888) должны соответствовать показателям графы 11 Отчета (ф. 0503324).

Вопрос: Просим разъяснить, каким образом в данной ситуации проводить сверку отчетности и оформлять ее результаты.

57.1. По результатам сверки показателей отчетности органа Федерального казначейства и финансового органа необходимо осуществить уточнение поступлений по соответствующим кодам цели.

Причины допустимых расхождений и их суммы подлежат раскрытию финансовым органом в Пояснительной записке и соответственно требуют идентификации на основании результатов сверки показателей отчетности территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов.

58

УФК по Республике Алтай

58.2. Следующий вопрос, также носящий переходящий характер, начиная с 2011 года. Очередное обращение зарегистрировано 20.02.2013 за N HD-240579 по некорректному формированию Справки по забалансовым счетам к годовому балансу ф. 0503140 в открытом и защищенном контурах.

В Справке по забалансовым счетам в ЗК за 2012 г. по строкам 210, 231 на конец отчетного периода включаются некорректные суммы по бюджетной деятельности, что не соответствует данным регистров бюджетного учета. Аналогичная ситуация в Справке, формируемой по открытому контуру, в части операций по приносящей доход деятельности.

Предлагаемые ОТР варианты PROD по характеру ошибок не соответствуют обозначенной тематике нашей проблемы.

58.2. В рамках PROD-111592 предоставлены рекомендации. От УФК не получено подтверждение. Просьба к УФК отработать по обращению, так как проблема индивидуальная.

58.3. Предложения по реализации дополнительной функциональности в ППО АС ФК:

1. В связи с тем, что процедура изменения статуса отчетов при отправке в МОУ постоянно задерживается, для контроля своевременности передачи отчетных форм в МОУ исполнителям приходится в течение дня отслеживать транспортную историю по каждому отправленному отчету, что очень неудобно и приводит к большим временным затратам. Предлагаем в списочную форму регламентированных отчетов (Навигатор - отчетность - бюджетная отчетность ТОФК - просмотр отчетов) добавить колонку для отражения информации об отправке отчетов в МОУ ФК. Что позволит исключить непроизводительные процедуры просмотра транспортной истории по каждому отчету.

2. Справка ф. 0504833, формируемая по заключению счетов (тип - БСЗ),

содержит очень большой объем информации, проверяемой с данными ГК.

В связи с несоответствием структур Справки ф. 0504833 и ГК, в части группировки итоговых сумм, необходимые процедуры выверки затруднительны.

С целью оперативного проведения выверки с данными Главной книги ф. 0503072 предлагаем в структуру Справки ф. 0504833 добавить дополнительную строку с отражением итоговых данных в разрезе кодов синтетического счета бюджетного учета.

58.3. Предложение нецелесообразно. Показатели Справки (ф. 0504833), сформированной по результатам заключения счетов (с типом БСЗ), отражаются в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) по каждому счету бюджетного учета. Справка (ф. 0504833) проверяется с Журналом по прочим операциям (ф. 0504071), Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) проверяется в Главной книгой (ф. 0504072).

Добавление в Справку (ф. 0504833) дополнительных строк, содержащих показатели итоговых строк по каждому счету бюджетного учета, нецелесообразно.

58.4. По вопросам реализации положений Технологических регламентов (ТР).

ТР 115 "Формирование отчетов по КПЭ, отчетов по мониторингу и отчетов по межведомственному взаимодействию"

В Разделе 4.3.1 "Формирование отчетов по КПЭ в УФК" функции по архивированию, передачи в ФК отчетов по КПЭ возложены на специалиста ОИС (С7).

Вопрос: для каких целей включена промежуточная роль для ОИС на выполнение функций архивирования и отправки в ФК, получения протоколов по результатам обработки отчетов КПЭ и их доведение до ОБУиО?

Предписанные нормы ТР усложняют документооборот и взаимодействие между отделами, требуя установки дополнительных организационных моментов и предписаний, снижают оперативность при необходимости исправления ошибок.

Предложения: ввиду того, что ответственность за формирование, достоверность данных, своевременность предоставления отчетов КПЭ в ФК и контроль за исправлением ошибок возложена на ОБУиО, указанную функцию (роль С7) исключить из ОИС, как технологически не обоснованную, и передать ОБУиО.

58.4. Архивирование и отправка отчетов КПЭ не является задачей отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов, а является задачей при работе с системой, что относятся к функциям отдела информационных систем. Таким образом, изменение в технологический регламент "Формирование отчетов по КПЭ, отчетов по мониторингу и отчетов по межведомственному взаимодействию" (далее - ТР 115) по данным замечаниям нецелесообразно.

58.5. ТР N 108 "Ведение бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности".

Разделом 4.3.4 ТР N 108 исправительные записи на основании Справки ф. 0504833 осуществляются:

ОБУиО в случае, если требуются изменения в данных бюджетного учета (бухгалтерские записи);

Структурными подразделениями УФК/ТОУФК (ОР, ОКОИБ, ОД), в случае исправления ошибки, не требующей изменений в бухгалтерских записях.

При некорректной обработке структурными подразделениями в ППО АСФК первичных документов клиента органа ФК в части введения недействующего (ошибочного) кода бюджетной классификации, кода бюджетной классификации несоответствующего коду, указанному в обрабатываемом документе, т.е. ошибка произошла по вине органа ФК, Справка ф. 0504833 для внесения соответствующей исправительной записи на ошибочно обработанный документ формируется в автоматизированном режиме и в данном случае от пользователя требуется ввести корректный код бюджетной классификации (см. рис. 1), код счета бюджетного учета остается без изменения.

Вопрос: что в ТР N 108 понимается под определением "бухгалтерская запись": 26-значный код счета бюджетного учета или только синтетический код счета б/у - с 18 - 23 разряд.

В первом случае ОБУиО вменена обязанность исправлять ошибочные коды бюджетной классификации, функции контроля за которыми относятся к компетенции структурных подразделений;

Во втором случае ОБУиО осуществляет сверку регистров бюджетного учета и отчетности с первичными документами клиента и доводит информацию об ошибочно проведенных операциях до структурных подразделений в целях их исправления.

Предложения: в ТР 108 уточнить исполнителей по процедурам внесения исправительных записей на ошибки, допущенные по вине органа ФК, касающихся корректировки кодов бюджетной классификации, с возложением соответствующих функций на структурные подразделения органа ФК (роли С7.1/С7.2).

58.5. Указанное предложение учтено в последних версиях технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности", рассмотренных Управлением бюджетного учета и отчетности. Ввиду особенностей архитектуры ППО "АС ФК" и необходимости введения большого количества технической информации и данных о лицевых счетах клиентов регистрацию Справок ф. 0504833 в ППО "АС ФК" необходимо осуществлять с привлечением специалистов отделов информационных систем и структурных подразделений, ответственных за ведение лицевых счетов.

58.7. В соответствии с п. 3.8 приказа N 663 документы переносятся на электронные носители информации (компакт-диски с закрытой сессией) согласно действующим грифам секретности ежедневно (Диски).

Информация, размещенная на Дисках, согласно п. 3.7 приказа N 663 должна соответствовать нормам бюджетного законодательства. Что предполагает наличие в электронном архиве актуальной и достоверной информации.

Действующими Технологическими регламентами определен порядок внесения исправительных записей в документы бюджетного учета при обнаружении ошибки. Что влечет за собой повторное переформирование документов и размещение их на Диски. В данном случае в архиве появляются два документа на одну и ту же регламентную дату, но находящиеся на разных Дисках и зарегистрированные в разных Описях. Приказом N 663 обозначенный момент не регулируется.

Кроме того, при наличии программных ошибок, не позволяющих сформировать документы бюджетного учета с корректными данными в установленное время и сроки, исключает возможность выполнить положения п. 3.7 и п. 3.8 приказа N 663 по ежедневному переносу достоверной и отвечающей требованиям бюджетного законодательства информации на Диски.

58.7. Данный вопрос требует отдельного рассмотрения. Просьба прислать запрос с детальным описанием указанного вопроса.

59

УФК по Свердловской области

59.1. При загрузке в ППО "АС ФК" акта приемки передачи показателей лицевого счета АД (ф. 0531774) (далее - Акт АД) в ППО АС ФК не осуществляется автоматическое формирование бухгалтерских записей на передачу сумм поступлений на л/счет АД, поступивших на л/счет, минуя счет 40101 (прямых поступлений на счет 40204).

Например, согласно первичному документу акта приемки-передачи показателей лицевого счета АД (ф. 0531774) с кода 90211105034040001120 на код 90111105034040001120 по графе 4 "Поступления" передается сумма 100 руб. (из них 20 поступили на л/счет, минуя счет 40101, напрямую на 40204).

При загрузке акта (ф. 0531774) автоматически формируются проводки по операциям в части поступлений, осуществленных по счету 40101, на сумму 80 руб.:

Дебет 100.01050201010000.1.20301.510

Кредит 902.11105034040001.1.40210.120 сумма минус 80 руб.

Дебет 100.01050201010000.1.20301.510

Кредит 901.11105034040001.1.40210.120 сумма 80 руб.

Бухгалтерская проводка на передачу суммы, поступившей на л/счет АД, минуя счет 40101, в сумме 20 руб. автоматически не формируется.

Таким образом, сумма передачи поступления, автоматически отраженная операционной проводкой, не соответствует данным первичного документа (акта ф. 0531774), что противоречит п. 7 Инструкции 157н и письму ФК от 18.12.2008 N 42-7.1-15/2.6-585.

В настоящее время передача показателей с л/счета АД по акту (ф. 0531774) отражается в бюджетном учете Управления: в части операций, проведенных по счету 40101, - автоматически при загрузке акта; в части операций, минуя счет 40101, - вручную с оформлением Справки (ф. 0504833).

Вопрос: Просим оказать содействие по устранению ошибки ППО, связанной с некорректным формированием бух. записей по передаче показателей АДБ согласно акту приема-передачи (ф. 0531774).

26.12.2012 по данной проблеме зарегистрировано обращение HD-216465, 05.02.2013 заявка передана в ЦС.

59.1. Отражение в бюджетном учете операций при реорганизации администраторов доходов бюджетов осуществляется в соответствии с письмом Федерального казначейства от 18.12.2008 N 42-7.1-15/2.6-585. При этом передача сумм, учтенных на лицевых счетах администраторов доходов как прямые поступления, в бюджетном учете не отражается.

59.2. Проведены расчеты по перечислению средств между головным учреждением и его обособленным подразделением, находящимися на территории разных субъектов:

б/зап. УФК 1 - Дт21200 Кт20313 по расчетам с УФК2,

б/зап. УФК2 - Дт20313 Кт30900 по расчетам с УФК1.

В результате реорганизации производится передача показателей лицевого счета с УФК2 на УФК1.

Передаче подлежат все показатели лицевого счета, в том числе внутренние расчеты с УФК1:

б/зап УФК1 - Дт20313 Кт30900 (со знаком "плюс") по расчетам с УФК1,

б/зап УФК2 - Дт20313 Кт30900 (со знаком "минус") по расчетам с УФК1.

В результате в данных бюджетного учета УФК1 числятся показатели по Дт 21200560 (с УФК2) и Кт 30900730 (с УФК1), а в данных бюджетного учета УФК2 показатели по внутренним расчетам с УФК1 отсутствуют.

При формировании отчетности после указанной процедуры в ф. 0503125, составленной УФК1, отражаются расчеты с УФК2, а в ф. 0503125, составленной УФК2, данные расчеты не отражаются.

Вопрос: Как правильно привести в соответствие внутренние расчеты, произведенные ранее с другой территорией? Будет ли правильным в УФК1 составить дополнительную справку ф. 0504833 на перевод аналитики по внутренним расчетам по счету 21200560 с УФК 2 на УФК1?

В ППО АС ФК акт передачи по НУБП не реализован, передача показателей лицевого счета производится справкой ф. 0504833.

Вопрос: Как следует списывать ранее произведенные внутренние расчеты с другой территорией, в случае приемки показателей лицевого счета БУ (АУ) из другой территории в результате реорганизации?

59.2. Корректировку аналитических показателей необходимо оформить Справкой ф. 0504833.

В случае если клиентом, обслуживание которого осуществляется в одном ТОФК, осуществлялось перечисление средств по внутренним расчетом учреждению, обслуживание которого осуществлялось в другом ТОФК, то при передаче показателей лицевых счетов по внутренним расчетам из одного из этих ТОФК в другой в результате реорганизации списание (консолидация) указанных внутренних расчетов не осуществляется.

При этом списание внутренних расчетов при проведении подобных реорганизационных мероприятий не предусмотрено нормативными правовыми актами.

59.3. Правильно ли, что операции со средствами АУ, без открытия лицевых счетов в органах ФК, проведенные на отдельном банковском счете Управления 40701, должны быть отражены в бюджетном учете в корреспонденции счетов, предусмотренных планом счетов для бюджетного учреждения (БУ):

ДТ 8 203 13 510 КТ 8 307 13 000 (ДТ 8 307 13 000 КТ 8 203 13 510).

При этом в Главной книге операции со средствами АУ и БУ отражаются единой строкой в части поступлений на счет 40701 и единой строкой в части выбытий со счета 40701. Соответственно в данных Баланса по поступлениям и выбытиям (ф. 0503154) не происходит разделения кассовых потоков отдельно по АУ и отдельно по БУ. В результате чего данные баланса, сформированного на основании данных Главной книги, не соответствуют данным отчетности финансовых органов, у которых ведение бюджетного учета по АУ и БУ осуществляется на разных счетах.

Предложения: Предлагаем письменно разъяснить данную ситуацию для урегулирования разногласий между финансовыми органами и органами Федерального казначейства по составлению отчетности.

В нормативно-правовых документах отсутствуют указания, регламентирующие ведение бюджетного учета и составление бюджетной отчетности операций по кассовому обслуживанию автономных учреждений (АУ), бюджетных учреждений (БУ) местного уровня бюджетов на одном и том же отдельном счете Управления 40701, без открытия лицевых счетов в органах ФК (совм. письмо от 29.12.2012 МФ РФ N 02-03-10/5401 и ФК N 42-7.4-05/5.3-772).

59.3. Операции, проводимые по счетам территориальных органов Федерального казначейства N 40601, 40701, при кассовом обслуживании бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которых ведутся в финансовых органах субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, в бюджетном учете отражаются с применением следующих бухгалтерских записей:

зачисление средств на счет

Дт 10001050201xx0000 8 20313 510 - Кт 00000000000000000 8 30713 000;

списание средств со счета

Дт 00000000000000000 8 30713 000 - Кт 10001050201xx0000 8 20313 610.

где xx - код элемента бюджета.

В бюджетной отчетности указанные операции отражаются в соответствии с положениями приказа Министерства финансов от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" и приказа Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства".

59.4. Основанием для передачи показателей служит Акт (ф. 0509018) (по письму ФК от 10.08.2012 N 42-7.4-05/5.1-454), который содержит КБК только для передающей стороны. В настоящий момент автоматическая загрузка Акта не реализована в ППО "АС ФК", операция по передаче оформляется бухгалтерской Справкой (ф. 0504833).

Действительно ли операции по передаче показателей с 21 л/счета БУ на лицевой счет 31 АУ при изменении типа учреждения должно быть отражено в корреспонденции счетов:

Дт 9 203 13 510 Кт 9 307 13 XXX (со знаком минус),

Дт 9 203 14 510 Кт 9 307 14 000 (со знаком плюс).

Предложения: Отсутствуют рекомендации по отражению в бюджетном учете операций по передаче показателей при изменении типа учреждения (АУ, БУ).

59.4. Передача показателей с лицевого счета с кодом 21 на лицевой счет с кодом 31 при изменении типа учреждения осуществляется с применением следующих бухгалтерских записей:

Дт. 9.20313.510 Кт. 9.30713.XXX - передача показателей лицевого счета бюджетного учреждения (со знаком минус),

Дт. 9.20314.510 Кт. 9.30714.XXX - принятие показателей лицевого счета автономного учреждения (со знаком плюс),

где XXX - код КОСГУ.

59.5. В соответствии с п. 378 Приложения к приказу N 385 от 8 декабря 2003 г. "Перечень документов, образующихся в деятельности Министерства финансов Российской Федерации, организаций, находящихся в его ведении, а также финансовых органов субъектов Российской Федерации, с указанием сроков хранения"

срок хранения Главной книги определен только для графы "в центральном аппарате Минфина России", в графе "для органов исполнительной власти" указан прочерк по сроку хранения Главной книги.

В настоящее время Управлением ежегодно продляется срок хранения годовой Главной книги в соответствии с п. 7 "Сроки хранения документов, указанные в Перечне, не могут быть снижены, увеличение сроков хранения возможно по решению экспертных комиссий организаций".

Вопрос: Просим уточнить основания для определения сроков хранения на бумажном носителе годовой Главной книги Управления (по кассовому обслуживанию бюджетов и по кассовому исполнению ФБ).

59.5. В соответствии с приказом Минкультуры РФ от 25.08.2010 N 558 "Об утверждении "Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения" срок хранения Главной книги - 5 лет (п. 361 Перечня).

В соответствии с п. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ регистры бухгалтерского учета составляются на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа.

При этом приказами Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662, от 30.12.2011 N 663 и от 03.09.2012 N 347 не предусмотрено дополнительное формирование и хранение на бумажных носителях первичных документов, регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности при условии их хранения в электронном виде в составе архива электронных документов.

59.6. В соответствии с п. 7 Инструкции, утвержденной Приказом 191н, "Перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке". После заключения счетов переходящими на новый финансовый год являются остатки по счету 3.30712.180 по временному распоряжению учреждений МБ и ОБ, которые относятся к разделу 3 "Обязательства" существующего плана счетов бюджетного учета.

Вопрос: Каким образом проводить и оформлять результаты проведения инвентаризации по данному счету? Просим разъяснить порядок проведения инвентаризации.

59.6. Для отражения результатов инвентаризации средств, поступающих во временное распоряжение, оформляются инвентаризационные описи по формам, утвержденным приказом Минфина России от 15.12.2010 N 173н:

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) - по счету 3.20312.000 (остаток по счету N 40302);

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) - по счету 3.30712.180.

59.7. В соответствии с приложением N 2 к письму ФК от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713 технологическим составом регистров бюджетного учета, формируемых при выполнении операций по завершению отчетного финансового года установлено формирование регистров за каждый день дополнительного периода (с 09.13.2012 по 15.13.2012), а также за последний день дополнительного периода с учетом операций по заключению счетов (15.13.2012).

Отсюда следует, что за 15.13.2012 должно быть сформировано две Главные книги органа, организующего исполнение ФБ; две Главные книги органа, осуществляющего кассовое обслуживание каждого бюджета МО, БС.

Вопрос: Действительно ли технологическая возможность формирования двух Главных книг за одну дату (15.13.2012) является обязательным условием при ведении бюджетного учета операций завершения финансового года?

Полагаем, что инструкцией 157н, 162н не предусмотрено составление двух юридически значимых Главных книг за один и тот же период. Таким образом за 15.13.2012 должна быть составлена и подписана главным бухгалтером одна Главная книга датой 15.13.2012, содержащая операции последнего дня дополнительного периода (при их наличии) и операции по заключению счетов (если они проведены датой последнего дня дополнительного периода). Выделение операций по заключению счетов в отдельной Главной книге возможно при условии проведения операций по заключению счетов датой, следующей за датой последнего дня дополнительного периода (межотчетный период).

Просим уточнить состав юридически значимых регистров бюджетного учета, формируемый при выполнении операций по завершению отчетного финансового года за последний день дополнительного периода (за 15.13.2012).

59.7. Письмом Федерального казначейства от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713 установлено формирование Главной книги (ф. 0504072) за каждый день дополнительного периода 13 месяца отчетного финансового года (далее - дополнительный период). При этом Главная книга (ф. 0504072), формируемая за последний день дополнительного периода включает в себя также операции по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года.

При этом в ППО АСФК, в соответствии с указанным письмом, реализован набор параметров формирования Главной книги (ф. 0504072) для осуществления дополнительной проверки отражения операций дополнительного периода или заключения счетов бюджетного учета отчетного финансового года в случае необходимости.

Таким образом, должна быть одна Главная книга (ф. 0504072) за последний день дополнительного периода, включающая в себя операции заключения счетов бюджетного учета отчетного финансового года.

59.8. В соответствии с п. 8 ст. 13 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ "бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

В соответствии с п. 2.1 Раздела 2 "Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведения, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде", утвержденном Приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662, "документами, подлежащими хранению в электронном виде, являются: первичные документы; регистры бюджетного учета; бюджетная отчетность".

Согласно Приложению к "Положению о структуре электронного архива, используемого для организации хранения документов... в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде", утвержденному приказом Федерального казначейства от 03.09.2012 N 347, типовая структура электронного архива включает в себя бюджетную отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.

Вопрос особенно актуален в части составления и хранения промежуточной бюджетной отчетности, представляемой органами ФК в финансовые органы муниципальных образований (далее - финансовые органы) в связи с большим количеством финансовых органов, кассовое обслуживание которых осуществляет орган ФК (указанная отчетность представляется ежемесячно в электронном виде), а также дополнительных форм оперативной отчетности, формируемых и представляемых в МОУ ФК в электронном виде ежедневно.

Вопрос: Каким образом осуществлять хранение бюджетной отчетности (годовой и промежуточной) - на бумажном носителе или в электронном виде?

59.8. См. ответ на вопрос 1.1.

59.9. В соответствии с п. 1 ст. 14 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

В соответствии с п. 2 "Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 N 191н (далее - Инструкция 191н) годовая отчетность составляется на 1 января года, следующего за отчетным. В то же время, согласно Приложению к Инструкции 191н, в утвержденных формах отчетности (ф. 0503140, 0503150, 0503154, 0503124, 0503155 и другие) в заголовочной части установлена периодичность только "месячная".

В Приложении 1 к "Особенностям формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций", утвержденным Приказом от 27.12.2012 N 487 (далее - Приказ N 487), периодичность и срок представления отчетов ф. 0503140, 0503124, 0503413, 0521462, 0521463, 0503150, 0503155, 0503154 и других указана "месячная".

Согласно приложению к Приказу Федерального казначейства от 15.11.2012 N 452 "О сроках представления годовой бюджетной отчетности... за 2012 год территориальными органами Федерального казначейства" определен состав годовой бюджетной отчетности, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, а именно, формы: 0503124, 0521462, 0521463, 0503134, 0521440.

Просим дать разъяснения в части составления и представления отчетности по состоянию на 1 января:

отчетность ф. 0503124, 0503413, 0521462, 0521463, 0503155 представляется на 1 января месячная, а затем годовая, или один раз (месячная или годовая)?

следует ли изменять показатель "Периодичность" в заголовочной части утвержденных бланков форм отчетности (Приложение к Приказу N 487) в зависимости от периодичности, установленной п. 2 Инструкции 191н (месячная, квартальная или годовая).

В целях унификации предлагаем определять состав годовой отчетности для территориальных органов указаниями Федерального казначейства.

Вопрос: Какие формы бюджетной отчетности, составляемые органам Федерального казначейства считать годовыми?

59.9. В состав годовой отчетности, формируемой и представляемой в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н, и Особенностями формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства, утвержденными приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487, включаются все отчеты, представляемые в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства и финансовые органы, в соответствии с приказом Федерального казначейства о сроках представления годовой бюджетной отчетности.

1. При этом показатель "периодичность" - годовая должны иметь отчеты по формам:

0503110, 0521441, 0503111, 0503150, 0503140, 0503154, которые должны быть представляются в сроки, установленные для сдачи годовой отчетности.

2. Показатель "периодичность" - месячная должны иметь отчеты по формам:

0503150, 0503152, 0503153, 0521452, 0503140, 0503124, 0503125, 0521413, 0521462, 0521463, 0503155, 0503154, 0521416, которые должны быть представлены в сроки, установленные для сдачи месячной отчетности (в январе текущего финансового года). После установленного срока в МОУ ФК вышеуказанные отчеты направляются только в случае внесения в них изменений.

59.10. Согласно Технологической карте к ТР 108 (версия 2.1, 2.2) для операции по оперативной отчетности установлен интервал с 09.00 до 16.00 в соответствии с письмом ФК 06.07.2012 N 42-7.4-05/2.1-369, с учетом сдвига относительно графика работы с 8:30 до 15:30. (График работы УФК по Свердловской области с 8:30 до 17:30.)

Но в соответствии с письмом Федерального казначейства от 06.07.2012 N 42-7.4-05/2.1-369 мы должны предоставить отчетность до 16:00 МОСКОВСКОГО ВРЕМЕНИ, т.е. с учетом часовых поясов до 18:00 местного времени (и это не будет нарушением указанного письма).

Но в СПТО операции с ежедневной отчетностью, выполненные после 15.30 местного времени, учитываются как нарушения (sptohd-10916). Для операции по оперативной отчетности установлен интервал с 09.00 до 16.00 в соответствии с письмом ФК от 06.07.2012 N 42-7.4-05/2.1-369 (hd-237342), но, полагаем, что учет должен вестись со смещением по часовому поясу?

Предложения: Негативно отражается на рейтинге.

Некорректно фиксируются нарушения в СПТО по формированию, выверке, утверждению и отправке оперативной отчетности - письмо ФК от 06.07.2012 N 42-7.4-05/2.1-369 о предоставлении отчетности в МОУ до 16.00 часов Московского времени применяется без смещения по часовому поясу.

59.10. Механизм учета операций, время выполнения которых установлено НПА, а СПТО реализовано в начале апреля. Время представления отчетности фиксируется по московскому времени. Ошибки устранены.

60

УФК по Владимировской области

60.1. В соответствии с п. 8 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" "Бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта".

Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросу хранения оперативной и периодической отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений и иных организаций.

60.1. См. ответ на вопрос 1.1.

60.2. Вопрос: В связи с централизацией бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетных и автономных учреждений муниципальных образований на уровне Управления просим рассмотреть возможность формирования сводной Ведомости учета невыясненных поступлений по счетам N 40701. В настоящее время согласно Технологическому регламенту N 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" предусмотрено формирование сводных регистров: Журнал по прочим операциям, Главная книга, Многографная карточка по счетам N 40302, 40116 по местным бюджетам, обслуживание которых осуществляет Управление. После вступления в силу Приказа Министерства финансов РФ и Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 и реализации в ППО АСФК возможности формирования сводных отчетов Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций ф. 0503154 с расшифровкой остатков средств и Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций ф. 0503155 сумма невыясненных поступлений на конец отчетного периода необходима для контроля показателей отчетности, представляемой финансовым органам муниципальных образований.

60.2. В настоящее время в Управлении на согласовании находится технологический регламент "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" версии 15.0.0.

Предложения по формированию сводной Ведомости учета невыясненных поступлений по счету N 40701 (далее - Ведомость) будут внесены в указанный технологический регламент.

При этом обращаем внимание, что в соответствии с письмом Федерального казначейства от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507 Ведомость формируется соответствующим структурным подразделением, ответственным за организацию и осуществление операций со средствами клиентов на счете N 40701, а не специалистами Отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов. Сверка показателей сформированной Ведомости с показателями Главной книги не производится.

61

УФК по Республике Коми

61.1. Пунктом 3 приказа Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства" (далее - Приказ N 487) в случае, если все показатели отчета не имеют числового значения, предусмотрено представление отчета с нулевыми значениями.

Справка по консолидируемым расчетам ф. 0503125 (далее - Справка ф. 0503125) составляется раздельно по каждому коду счета бюджетного учета 8 21101 560(660), 7 (8, 9) 21200 560(660), 7 (8, 9) 30900 730(830), 7 (8, 9) 30713 180, 7 (8, 9) 30713 241 и раздельно по операциям со средствами бюджетных учреждений и автономных учреждений, и со средствами иных организаций.

Вопрос: Возможно ли формирование и представление отчетов только по тем счетам, по которым прошли операции?

61.1. Нет. В соответствии с Приказом Федерального казначейства N 487 представление Справки по консолидированным расчетам (ф. 0503125) осуществляется в том числе и по счетам, операции по которым не осуществлялись.

61.2. В январе 2013 года в связи с ликвидацией (объединением) муниципальных образований закрыто несколько лицевых счетов бюджетов. По закрываемым бюджетам остатки по счету 020312000 и счета 040230000 переданы во вновь образованные бюджеты январем 2013 года, поступлений и выбытий в текущем году по закрываемым бюджетам не было. При формировании годового отчета "Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета" ф. 0503150 за 2012 год по закрытым лицевым счетам бюджетов в Протоколе формирования фиксировалась ошибка: "ЛС 02 отсутствует в системе на дату", в статус 002 "проверено" отчет перевести невозможно. В этих случаях в базе ППО "АСФК" не остается годовых балансов по закрытым бюджетам.

Вопрос: Необходимо ли формирование годовых форм бюджетной отчетности по ликвидируемым бюджетам, в какие сроки и каким нормативным документом это регламентируется?

61.2. В случае проведения реорганизации бюджетов в форме слияния бюджетная отчетность по данным реорганизуемых бюджетов формируется в порядке, установленном приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н.

61.4. Согласно п. 26 Приказа N 487 Акт сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416 (далее - Акт ф. 0521416) ежемесячно оформляется и направляется ТОФК - отправителем средств в электронном виде.

Вопрос: Должен ли Акт ф. 0521416 по состоянию на 1 января направляться на бумажных носителях и в какие сроки?

61.4. Акт внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) направляется ежемесячно отправителем средств в электронном виде, в том числе и на 1 января.

62

УФК по Челябинской области

62.1. В соответствии с совместным письмом от 29.12.2012 Министерства финансов Российской Федерации N 02-03-10/5401 и Федерального казначейства N 42-7.4-05/5.3-772 в случае, если управлению Федерального казначейства уже открыт отдельный счет в учреждении Банка России для проведения операций со средствами бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных образований), лицевые счета которым открыты в финансовом органе, проведение операций со средствами автономных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных образований), лицевые счета которым открыты в финансовом органе, осуществляется на том же отдельном счете. На отдельном счете учет средств ведется в составе общего остатка на счете без отнесения их на лицевые счета и, соответственно, средства не могут быть разделены на средства бюджетных учреждений и средства автономных учреждений. Как вести учет операций со средствами автономных учреждений и формировать Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155)?

62.1. Операции, проводимые по счетам территориальных органов Федерального казначейства N 40601, 40701, при кассовом обслуживании бюджетных и автономных учреждений, лицевые счета которых ведутся в финансовых органах субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, в бюджетном учете отражаются с применением следующих бухгалтерских записей:

зачисление средств на счет

Дт 10001050201xx0000 8 20313 510 - Кт 00000000000000000 8 30713 000;

списание средств со счета

Дт 00000000000000000 8 30713 000 - Кт 10001050201xx0000 8 20313 610,

где xx - код элемента бюджета.

В бюджетной отчетности указанные операции отражаются в соответствии с положениями приказа Министерства финансов от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" и приказа Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства".

62.2. Вопрос: Будут ли внесены изменения в Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888), в части отражения информации об использовании целевых средств, предоставляемых из федерального бюджета, территориальными государственными внебюджетными фондами при переводе их на кассовое обслуживание исполнения органами Федерального казначейства?

62.2. Внесение изменений в Отчет ф. 0531888 в части отражения информации об использовании целевых средств, предоставляемых из федерального бюджета, территориальными государственными внебюджетными фондами не планируется.

ТГВФ не получают целевые средства из федерального бюджета, финансирование осуществляется из бюджета соответствующего территориального федерального фонда.

62.4. Печатная форма Многографной карточки (ф. 0504054), формируемой по средствам, находящимся во временном распоряжении получателей средств местных бюджетов, не содержит информации, позволяющей определить бюджет: отсутствуют номер банковского счета, наименование муниципального образования.

Вопрос: Просим рассмотреть возможность отражения в заголовочной части Многографной карточки (ф. 0504054) информации, позволяющей определять принадлежность к конкретному бюджету.

62.4. Направлено письмо в УФТ о доработке ППО АС ФК в части добавления реквизита "Наименование бюджета" в печатной форме Многографной карточки (ф. 0504054) по счету N 40302.

62.5. В ППО "АСФК" нумерация Журналов по прочим операциям (ф. 0504071) осуществляется в формате "ДДММ" ("ДД" - день, "ММ" - месяц), при этом в Главной книге (ф. 0504072) и Многографной карточке (ф. 0504054) ссылка на журнал операций номер 8.

Вопрос: Просим прокомментировать корректность ссылки на журнал номер 8, по информации в JIRе обращение в Службу сопровождения "ОТР-2000" HD-56388, сделанное управлением 18 ноября 2011 года, находится на согласовании с Федеральным казначейством.

62.5. В Главной книге (ф. 0504072) по графе "Номер журнала операции" указывается номер журнала операций "8" в соответствии с п. 11 приказа Минфина России N 157н от 01.12.2010.

62.7. В ППО "АСФК" в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) по состоянию на 01.01.2013 отражаются данные по приносящей доход деятельности на начало года и на конец отчетного периода в равной сумме, фактически все невыясненные поступления по средствам от приносящей доход деятельности на 01.01.2012 были уточнены; данные по бюджетной деятельности не соответствуют данным Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) прошлых лет по общей сумме и в разрезе лет. На обращение управления в Службу сопровождения "ОТР-2000" (HD-96242 от 27.02.2012) получен ответ, что исправление будет осуществлено в рамках доработки FTAS-177047.

Вопрос: Просим прокомментировать сроки доработки ППО "АСФК": несоответствие данных Справки данным Ведомости учета невыясненных поступлений приводит к ручной выверке в разрезе лет невыясненных поступлений прошлых лет и корректировке данных Справки.

62.7. См. ответ на вопрос 3.2.

63

УФК по Белгородской области

63.1. В соответствии с п. 4.3.1 "Порядок организации ведения бюджетного учета в УФК, ТО УФК" раздела 4.3 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности в УФК, ТО УФК" "специалисты ОР, ОКОИБ, ООСВ УФК/ ТО УФК формируют, проверяют, регистрируют и передают на проверку и/или утверждение в ОБУ УФК документы "Многографная карточка". Регистр Многографная карточка ф. 0504054 должен формироваться отдельно по каждому бюджету одним документом. При формировании структурными подразделениями данного регистра для сверки операций по клиентам, которые обслуживаются в территориальных отделах, создаются регистры по каждому счету 40116 и 40302, открытым для обслуживания клиентов территориальных отделов.

В соответствии с приказом Министерства финансов от 15 декабря 2010 г. N 173н регистр "Многографная карточка" (ф. 0504054) может применяться для аналитического учета финансовых и нефинансовых активов, а также обязательств учреждениями, финансовыми органами и органами, осуществляющими кассовое обслуживание, является регистром бухгалтерского учета.

Вопрос: Будут ли внесены изменения в ТР 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" в части закрепления формирования регистра "Многографная карточка" ф. 0504054 за отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов?

63.1. Внесение изменений в ТР 108 не предполагается. Несмотря на то, что Многографная карточка является регистром бухгалтерского учета, формирование ее осуществляется по счету бюджетного учета в разрезе аналитических показателей по каждому клиенту. ОБУиООБ осуществляет проверку Многографной карточки по итоговым показателям по счету бюджетного учета, аналитические показатели в разрезе клиентов проверяются специалистами ОР, ОКОИБ, ООСВ УФК/ ТО УФК.

63.3. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 03.03.2011 N 58 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" (в ред. приказа от 20.07.2012 N 288) (далее - приказ N 58) Операционный отдел Управления обеспечивает проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований). Данная функция по решению руководителя УФК может быть закреплена за Отделом расходов или Отделом кассового обслуживания исполнения бюджетов.

В соответствии с приказом N 58 ОБУ УФК "выдает денежные чековые книжки получателям средств бюджета (неучастникам бюджетного процесса) на основании представленного заявления на получение денежных чековых книжек, ведет учет денежных чековых книжек, получает в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (кредитной организации) необходимое количество денежных чековых книжек для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116, возвращает денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками в подразделение расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (кредитной организации)". Также в соответствии с ТР 106 "Порядок управления платежами" "Ответственным за получение, учет, регистрацию и обеспечение чековыми книжками ПБС, НУБП, АУ, БУ, уполномоченное подразделение, удаленного ПБС, НУБП бюджета субъекта РФ является уполномоченный специалист ОБУ УФК/ ТО УФК".

Вопрос: Будут ли внесены изменения в нормативные документы Федерального казначейства и технологические регламенты по передаче организации работы по получению чековых книжек, расчетных (дебетовых) карт в учреждении банка, их учету и выдаче клиентам из ОБУ в Операционный отдел или Отдел расходов?

63.3. Соответствующие изменения внесены в проект приказа Федерального казначейства от 03.03.2011 N 58 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации".

64

УФК по Мурманской области

64.1. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2011 г. N 662 "Об утверждении Порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" хранению в электронном виде подлежат первичные документы, регистры бюджетного учета, бюджетная отчетность по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также бюджетных, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведения, составляющих государственную тайну. При этом согласно части 8 статьи 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта. Исходя из этого, в делах экономического субъекта должен храниться экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности, подписанный руководителем экономического субъекта.

Вопрос: Просим прокомментировать, подлежит ли оформлению на бумажном носителе оперативная и месячная бюджетная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций?

64.1. См. ответ на вопрос 1.1.

65

УФК по Хабаровскому краю

65.1. В Отчете об операциях консолидированного бюджета субъекта РФ по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) (далее - Отчет ф. 0531888) по состоянию на 01.01.2013 показатели по коду цели 150 "Субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований на оздоровление детей" отражены по коду главы 055 "Министерство здравоохранения и социального развития РФ" в графах 4 "Неиспользованный остаток прошлых лет на 1 января" и 12 "Возвращено в федеральный бюджет, всего". Отражение в Отчете ф. 0531888 информации в части указания кодов главы БК и кодов целей зависит от настройки справочников ППО АСФК, которые ведутся централизованно.

В 2012 году в рамках проведения межведомственной реорганизации Министерством финансов Хабаровского края операции, осуществленные с начала года ведомством 055 "Министерство здравоохранения и социального развития РФ", были переданы для учета ведомству 149 "Министерства труда и социальной защиты населения РФ", что нашло свое отражение в Отчете об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами РФ, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324) Министерства финансов Хабаровского края.

Вопросы:

1. По какому коду ведомства сумма неиспользованного остатка прошлых лет должна отражаться в Отчете (ф. 0531888) по состоянию на 01.01.2013?

2. Какие документы являются основанием для органов Федерального казначейства для переноса показателей между кодами ведомств и кодами целей при формировании Отчета ф. 0531888 в случае проведения межведомственной реорганизации в течение финансового года и для обеспечения соответствия показателям отчетности финансовых органов субъектов РФ, какой при этом порядок работы со справочниками в ППО АСФК?

65.1. 1. По главе 149 Министерство труда и социальной защиты населения Российской Федерации".

2. Привязка показателей Отчета ф. 0531888 осуществляется на основании данных справочника кодов целей, который подлежит актуализации по соответствующим администраторам на отчетную дату. При реорганизации изменяется функциональное наполнение кода цели в справочнике, что соответственно не требует внесения изменений в учетные данные.

При необходимости изменения кода цели по ранее проведенным операциям используются документы клиента и/или Справка (ф. 0504833).

65.3. В 2013 году возврат кредитов, поступивших на 08 лицевые счета администраторов источников финансирования дефицитов бюджетов, открытые в органах Федерального казначейства, в случае "смешанного" варианта кассового обслуживания исполнения бюджета, отражается в поступлениях:

на 08 лицевых счетах администраторов источников финансирования дефицитов бюджетов, открытых в органах Федерального казначейства;

на 02 лицевом счете финансового органа.

Это приводит к "задвоению" сумм поступлений в учете у клиентов органов федерального казначейства: одна и та же сумма одновременно в поступлениях отражается в двух выписках.

Вопрос: просим направить разъясняющее письмо, которое бы закрепило порядок отражения данных операций, действующий в настоящее время.

65.3. Согласно пункту 3.3 Порядка открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами, утвержденного Приказом от 07.10.2008 N 7н, на лицевом счете бюджета отражаются все операции по поступлению средств в бюджет, в том числе поступления от источников финансирования дефицита бюджета.

Указанные поступления являются источником финансового обеспечения расходов бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и должны отражаться в графе 4 Подраздела 1.2 "Операции с бюджетными средствами" выписки из лицевого счета бюджета (код формы по КФД 0531775).

Операции по поступлениям источников финансового обеспечения также должны отражаться на 08 лицевых счетах администраторов источников финансирования дефицитов бюджетов, открытых в органах Федерального казначейства.

Формулировка "задвоение" является ошибочной, так как все операции по поступлению средств в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет) должны отражаться как в поступлениях бюджета, так и по соответствию на лицевом счете непосредственно клиента.

65.4. В 2012 году УФК по Хабаровскому краю обращалось в Федеральное казначейство с вопросом о возможности ведения учета операций автономными учреждениями в разрезе полной бюджетной классификации бюджетов РФ и кодов субсидий (на данный момент на 31 лицевом счете учет осуществляется в разрезе КОСГУ и кодов субсидий, на 30 лицевом счете - без применения КОСГУ и кодов субсидий). Ответ до настоящего времени не получен (копия запроса в приложении к данному письму).

Вопрос: В связи с поступающими запросами от финансовых органов муниципальных образований по ведению учета операций автономными учреждениями в разрезе полной бюджетной классификации просим дать разъяснения о такой возможности.

65.4. По данному запросу см. письмо Минфина России от 30.11.2012 N 02-05-10/4982.

66

УФК по Московской области

66.1. Предложение для обсуждения:

Особенности проведения инвентаризации в органах Федерального казначейства перед составлением годовой бюджетной отчетности.

Порядок оформления Инвентаризационной описи остатков на счетах учета денежных средств (код формы 0504082) по счетам бюджетного учета "Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с учетом дополнительного периода.

66.1. Инвентаризационные описи (ф. 0504082) составляются с учетом операций дополнительного периода отчетного финансового года.

Суммы остатков средств, распределенных в дополнительный период отчетного финансового года и зачисленных на соответствующие счета бюджетов, отражаются в табличной части Инвентаризационной описи (ф. 0504082) отдельной строкой. При этом суммы остатков средств по банковской выписке и остатков средств, распределенных в дополнительный период отчетного финансового года и зачисленных на соответствующие счета бюджетов, суммируются, итоговая сумма отражается отдельной строкой.

N п/п

Наименование УФК по субъекту РФ

Вопрос

Ответ (комментарий)

1

2

3

4

5

УФК по Самарской области

5.3. Вопрос: Планируется ли доработка ППО "Автоматизированная система Федерального казначейства" в части обмена "Актами сверки внутриказначейских расчетов" по форме N 0521416 между территориальными органами Федерального казначейства с применением ППО "Система удаленного финансового документооборота" (СУФД)?

5.3. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

7

УФК по Забайкальскому краю

7.3. При перечислении остатков средств бюджетных и автономных учреждений с балансового счета 40601 на счет 40201, а также их возврату, в бюджетном учете на счете 40201, в соответствии с приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" должен отражаться детализированный код xxx01061002020002550. Однако в ППО "АС ФК" при данном перечислении автоматически проставляется код xxx01061002020000550, в результате ежедневно формируются исправительные Справки (ф. 0504833) с типом БСП. По данному инциденту в Службе сопровождения заведено обращение HD-239990.

Вопрос: Когда данная проблема будет реализована в ППО "АС ФК" с учетом положений Приказа Минфина России от 21.12.2012 N 171н?

7.3. В рамках доработки FTAS-155706 реализован системный профиль "Шаблон КБК источников финансирования ДБ используемых для подкрепления": указывается КБК по шаблону ___YYYYYYYY__YYYY550. Где YYYY - любое значение. По умолчанию профиль заполняется значением: ___ 01061002 __ 0002550.

Доработка реализована в 14 версии ППО, которая передана в ПЭ - 26.04.2013.

9

УФК по Чувашской Республике

9.1. В настоящее время в ППО "АС ФК" на операции, не отражающие изменения активов и обязательств (уточнение ИНН, КПП, ОКАТО, кода цели) формируются бухгалтерские записи. Управление неоднократно заводило обращения в службу сопровождения ППО "АС ФК" и последнее обращение в службу сопровождения по вышеуказанной проблеме (HD-178095) закрыто с рекомендациями: "УФК необходимо обратиться в ФК и предоставить официальный ответ на данный вопрос".

Вопрос: В целях правильного формирования бухгалтерских записей в ППО "АС ФК" просим дать разъяснения по вопросу корректности формирования бухгалтерских записей на операции, не отражающие изменения активов и обязательств.

9.1. Подготовлен проект письма Федерального казначейства в ТОФК по порядку отражения данных операций и сроку доработки ППО АС ФК.

10

УФК по Архангельской области

10.2. По итогам всероссийского совещания, проводимого в сентябре 2011 года в г. Геленджике, поставщикам программного обеспечения рекомендовано обеспечить в ППО АСФК реализацию автоматизированного контроля идентичности отражения операций в бюджетном учете данным Главной книги и данным бюджетной отчетности.

В связи с этим Управлением было зарегистрировано в JIRA обращение HD143401, по состоянию на 5 марта 2013 г. данное обращение находится на экспертизе.

Учитывая большое количество муниципальных образований, по которым осуществляется кассовое обслуживание исполнения местных бюджетов, а также кассовое обслуживание бюджетных и автономных учреждений, наличие автоматизированного контроля данных бюджетной отчетности с данными Главной книги является актуальным вопросом.

Вопрос: Когда планируется реализация автоматизированного контроля идентичности отражения операций в бюджетном учете данным Главной книги и данным бюджетной отчетности для кассового обслуживания исполнения бюджетов регионального и местного уровней, а также кассового обслуживания бюджетных и автономных учреждений?

10.2. Предусмотрена доработка междокументального контроля Главной книги и бюджетной отчетности ф. 0521432, ф. 0521469, ф. 0521432, ф. 0521462, ф. 0521458, ф. 0503140, ф. 0503124, ф. 0521463 (FTAS-168109).

При этом предусмотрен контроль отчетов в части Федерального бюджета.

Реализация автоматизированного контроля идентичности отражения операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов регионального и местного уровней, а также кассового обслуживания бюджетных и автономных учреждений между аналитическими отчетами, данными Главной книги и данным бюджетной отчетности в настоящее время не планируется.

10.5. В соответствии с пунктом 7 Инструкции N 191н перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке. Приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. N 173н утверждены формы документов и регистров бухгалтерского учета, используемых органами Федерального казначейства для отражения результатов инвентаризации остатков финансовых активов и обязательств по операциям кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассового исполнения федерального бюджета, числящихся на счетах бюджетного учета, и остатков денежных средств на счетах учета денежных средств, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, кредитных организациях:

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (код формы 0504082);

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (код формы 0504092);

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (код формы 0504089);

Акт о результатах инвентаризации (код формы 0504835).

Вопрос: Планируется ли реализация формирования в ППО АСФК документов, отражающих результаты инвентаризации?

10.5. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

12

УФК по Ульяновской области

12.2. Для минимизации трудозатрат и удобства сверки внутриказначейских расчетов предлагаем рассмотреть вопрос о возможности реализации в ППО АСФК согласования Акта сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) с соответствующим ТУФК с применением ППО СУФД с автоматической сменой статуса.

12.2. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

13

УФК по Вологодской области

13.1. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 30.06.2009 N 42-7.4-05/2.6-376 (с дополнениями от 01.07.2009 N 42-7.4-05/2.6-384) по заполнению регистров бюджетного учета, а также ответами на вопросы, поступившие от территориальных органов Федерального казначейства к Всероссийскому совещанию в г. Геленджик (3 - 8 сентября 2012 г.) в части недопущения завышения оборотов в Главной книге, операции по уточнению ОКАТО, ИНН не следует оформлять бухгалтерскими записями (когда в Уведомлении об уточнении вида и принадлежности платежа администратора в поле "Изменить на" и в поле "Код по БК платежного документа" указывается код невыясненных поступлений).

В регистрах, сформированных в ППО АСФК, такие операции отражены записью:

Дт 100 11701010010000 1 40210 180

Кт 100 11701010010000 1 40210 180

Кроме того, подобные внебанковские операции ежедневно осуществляются и по другим КБК доходов и отражаются в регистрах, сформированных в ППО АСФК аналогичными записями.

При обращении Управления к разработчикам АСФК по исправлению данной ошибки - ссылка идет на обращение в Федеральное казначейство ("на совещании ФК подтверждено, что подобные операции должны отражаться в бюджетном учете. Будет письмо по системе ФК. Доработки/уточнения будут по письму. За дополнительными разъяснениями следует обращаться в ФК").

Вопрос: Будут ли доведены до разработчиков ППО АСФК соответствующие разъяснения по исправлению данной ситуации?

13.1. Подготовлен проект письма Федерального казначейства в ТОФК по порядку отражения данных операций и сроку доработки ППО АС ФК.

13.2. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 20.02.2013 N 42-2.2-06/3 "Об отражении в бюджетном учете операций по передаче показателей лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета при реорганизации участника бюджетного процесса" (ответ на письмо Управления от 12.02.2013 N 30-06-17/1198) передача показателей, отраженных на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета, осуществляется на основании Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса (ф. 0531728) с оформлением следующих бухгалтерских записей:

территориальный орган ФК, осуществляющий передачу показателей:

Дт xxx xxxx xxxxxx xxxx 1 402 10 640,

Кт 100 0000 000000 0000 1 308 01 730;

территориальный орган ФК, осуществляющий принятие показателей:

Дт 100 0000 000000 0000 1 211 01 560,

Кт xxx xxxx xxxxxx xxxx 1 402 10 640.

Вопрос: В настоящее время данные проводки в ППО АСФК отсутствуют, операция передачи показателей лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета на основании Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса (ф. 0531728) отражается бухгалтерской записью:

Дт 1 20211 510 - Кт 1 40210 640 со знаком минус.

Кто должен инициировать включение бухгалтерских проводок в справочники ППО АСФК?

13.2. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

17

УФК по Костромской области

17.5. Вопрос: Просим уточнить сроки реализации формирования в ППО АСФК реестра электронных документов, предусмотренного пунктом 11 Инструкции N 157н.

17.5. Функционал, в соответствии с приказами Федерального казначейства N 662 и N 347, по переводу документов в архив реализован в рамках FTAS-190446, переданной в промышленную эксплуатацию 26.04.2013. Расширение функционала в рамках 15-ой версии (Плановая дата передачи версии в ПЭ - 26.06.2013) - доработки FTAS-196753 и FTAS-195758.

Отдельно готовится письмо Федерального казначейства с описанием всего функционала для исполнения приказов Федерального казначейства N 662 и 347.

17.6. Вопрос: Просим уточнить сроки доработки ППО АСФК в части автоматической передачи данных бюджетной отчетности (ф. 0503150, ф. 0503151, ф. 0503152, ф. 0503155, ф. 0503154) соответствующим финансовым органам из ППО АСФК в ППО СЭД в соответствии с утвержденными форматами передачи данных. В настоящее время Управлением и территориальными отделами указанная отчетность вручную сохраняется и передается произвольными документами посредством ППО СЭД, что не соответствует установленному порядку и является трудоемким процессом.

17.6. Проблема будет решена после перехода на СУФД. Доработка СЭД в части реализации указанных отчетов не планируется.

18

УФК по Республике Хакасия

18.1. Вопрос: В нарушение указаний письма Федерального казначейства от 31 августа 2012 г. N 42-7.4-05/2.2-506 в сформированной ведомости невыясненных поступлений прошлых лет в разрезе годов по состоянию на 01.01.2013 отсутствуют суммы входящего и выходящего остатков невыясненных поступлений на начало каждого года и суммы уточнений?

18.1. Найдено похожее обращение от УФК по ЕАО - PROD-94806. Исправления включены в 13 версию ППО. Версия передана в ПЭ - 06.03.2013.

Если исправления не помогли, то по проблеме необходимо зарегистрировать обращение в системы учета инцидентов исполнителя - JIRA.

18.4. Вопрос: Просим разъяснить алгоритм формирования Справки к Годовому балансу ф. 0503140 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" и Ведомости невыясненных поступлений прошлых лет по забалансовому счету 19 ф. 0531456 для проведения анализа с целью выявления сумм расхождения между этими формами.

18.4. Федеральное казначейство направляло разъяснения по формированию ведомости невыясненных поступлений ф. 0531456 от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506 и от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507.

АСФК было доработано под эти указания к началу 2013 года.

Рекомендуется проверить формирование Ведомости НВС ф. 0531456 на 14-ой версии АСФК. Если проблемы остаются, то необходимо зарегистрировать обращение в системы учета инцидентов исполнителя - JIRA.

20

УФК по Алтайскому краю

20.2. Вопрос: Возможно ли увеличение в бюджетном учете оборотов по соответствующим счетам бюджетного учета операций при уточнении кодов цели по кассовым поступлениям и кассовым выплатам по счетам N 40201 (N 40204), N 40601 (N 40701) без изменения КБК по счету X307XX?

20.2. Подготовлен проект письма Федерального казначейства в ТОФК по порядку отражения данных операций и сроком доработки ППО АС ФК.

20.4. Предложение: В ППО "АС ФК" при формировании Консолидированной Главной книги (ф. 0504072) (Тип ИГК) в защищенном контуре существует контроль с ежедневной оперативной отчетностью. Просим рассмотреть возможность доработки в части контроля Консолидированной Главной книги (Тип ИГК) с ежемесячным отчетом о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124).

20.4. Реализация в рамках доработки FTAS-168109, которая выходит в рамках 15 версии, плановый срок передачи которой в ПЭ - 26.06.2013.

23

УФК по г. Санкт-Петербургу

23.1. В 2012 году и за 2 с половиной месяца 2013 года было зарегистрировано 143 обращения в системе регистрации инцидентов о выявленных ошибках по вопросам ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности, из них 126 ошибок устранено.

Данная статистика свидетельствует о том, что именно в начале финансового года проявляются негативные свойства программного комплекса, порождающие риски невыполнения органами Федерального казначейства возложенных функций в этот достаточно сложный период, например:

реализованная процедура закрытия финансового года работает нестабильно, результаты ее проведения могут негативно повлиять на процесс обслуживания клиентов в текущем году (в 2012 году при закрытии 2011 года по федеральному бюджету), могут не сформироваться или сформироваться с ошибками справки по заключению счетов бюджетного учета, формируемые автоматически в программном комплексе (например, при закрытии в 2012 году местных бюджетов в начале января данные справки автоматически сформировались корректно, далее после внесения необходимых изменений в данные учета клиентами и повторного закрытия года указанные справки не сформировались, затем после повторения данной процедуры справки сформировались корректные);

в январе 2013 года регистры бюджетного учета (Главная книга и Журнал по прочим операциям) почему-то стали формироваться только в формате PDF, а не XLS, что резко исключило возможность сверки данных бюджетного учета с показателями аналитических форм, т.е. риски появления недостоверных отчетов многократно выросли без какой-либо возможности влияния на их исключение со стороны специалистов по ведению бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности;

попадание показателей дополнительного периода финансового года в регистры бюджетного учета и бюджетные отчеты за другой финансовый год, например, объем поступлений в бюджеты за дополнительный период 2011 года отражается во входящих остатках Главной книги и годовом Балансе по операциям кассового обслуживания исполнения федерального бюджета за 2012 год, аналогичная картина наблюдается и в 2013 году.

Одновременно обращаем внимание на то, что в начале 2012 и 2013 годов каких-либо изменений в нормативно-правовой базе по вопросам ведения бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности не было.

Предложение: Просим Вас рассмотреть вопрос о введении моратория на отработку новых, "сырых" алгоритмов в ППО "АСФК" в период начала нового финансового года и сдачи годовой бюджетной отчетности за прошлый финансовый год.

23.1. Федеральное казначейство проводит активные работы по минимизации ошибки и рисков, связанных с закрытием года.

В сентябре 2012 была образована отдельная рабочая группа года по закрытию 2012 года.

Была разработана методика сверки учетных данных, проведен ряд процедур, направленных на исправление некорректных данных, которые оказывают влияние на процедуру закрытия года.

Также Федеральным казначейством уже начаты работы в рамках мероприятия закрытия 2013 года. Будет доработано ППО по предложениям УФК, направленных к ВКС, проводимой УФТ 16 - 17.05.2013, а также по изменениям НПА.

По предложению УФК по введению моратория сообщаем, что основная задача, которая стоит в конце года, - это обеспечить готовность ППО к новому году и не допустить срывов закрытия года.

23.3. На операции с наличными деньгами получателей средств федерального бюджета с использованием расчетных (дебетовых) карт, перечисленных со счета N 40302 на счет N 40116, а также со счета N 40116 на счет N 40302, в нарушение положений приказа Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению" в ППО "АСФК" автоматически в 18-ом разряде номера счета бюджетного учета вместо кода вида финансового обеспечения (деятельности) "3 - средства во временном распоряжении" проставляется "1 - бюджетная деятельность". При этом любые принудительные исправления параметров соответствующих первичных документов вручную в ППО "АСФК" для исправления данной ошибки не сохраняются. Разработчики ППО "АСФК" ссылаются на невозможность своевременной идентификации вида денежных средств, внесенных на расчетную (дебетовую) карту или полученных по ней, и на решения, принятые по данному вопросу Федеральным казначейством, которые до территориальных органов Федерального казначейства не доводились (в рамках обращения об ошибках PROD-67384). В целях обеспечения формирования достоверных регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности территориальные органы Федерального казначейства вынуждены на каждую вышеуказанную операцию формировать исправительную бухгалтерскую Справку ф. 0504833. В частности, в 2012 году и с начала 2013 года количество таких справок составило 851. На сегодняшний день Управление организационно в рамках взаимодействия с обслуживаемыми клиентами решило вопрос своевременной идентификации вида денежных средств.

Предложение: Учитывая, что данная проблема существует с 2011 года, просим рассмотреть вопрос об отключении в ППО "АСФК" применительно к указанным операциям автоматической простановки в 18-ом разряде номера счета бюджетного учета кода вида финансового обеспечения (деятельности) - "1 - бюджетная деятельность".

23.3. В настоящее время вопрос нормативно не отрегулирован. Применяется текущая реализация.

23.4. Вопрос: В соответствии с письмом Федерального казначейства от 17.09.2012 N 42-7.4-05/2.1-525 и приказом Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 Управление ежемесячно формирует Акт сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416 по перечислению средств между головным учреждением и его обособленными подразделениями в рамках кассового обслуживания бюджетных и автономных учреждений. Ввиду того, что указанная функция была не реализована в ППО "АСФК" в 2012 году, сотрудники были вынуждены вручную составлять данную форму, выверяя данные при взаимодействии с 42 регионами Российской Федерации по переданным средствам и 33 регионами Российской Федерации по полученным средствам. В 2012 году было сформировано вручную 542 Акта сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416. В текущем 2013 году появился пункт меню для формирования Акта сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416 по счету N 40501, но по-прежнему отчет не формируется. Зарегистрировано обращение в системе регистрации инцидентов.

23.4. Реализация доработки в рамках FTAS-139456. Исправление по ошибке формирования сводного отчета ф. 0521416 PROD-116429 включено в 13 версию ППО. Версия передана в ПЭ - 06.03.2013.

23.5. В приказе Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 N 173н и письме Федерального казначейства от 05.09.2011 N 42-7.4-05/2.1-589 "Об особенностях использования Справки ф. 0504833" предусмотрено применение Справок ф. 0504833 для оформления операций, не требующих документов от плательщиков, субъектов учета, а также для исправления ошибок, выявленных субъектом учета.

Однако практика ведения бюджетного учета в рамках ППО "АСФК" свидетельствует о более широкой области применения данного инструментария:

- первичный документ, предусмотренный нормативно-правовым актом, предоставленный обслуживаемым клиентом, не предусмотрен в программном комплексе (недоработка разработчиков);

- первичный документ, предоставленный клиентом, некорректно учитывается в программном комплексе из-за ошибки, допущенной клиентом или сотрудником органа Федерального казначейства.

В обоих случаях рекомендации разработчиков сводятся к формированию Справок ф. 0504833 на эти операции.

В качестве примера можно назвать Акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения) (ф. 0509018) и Акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (отдельного лицевого счета автономного учреждения) (ф. 0509019), которые применяются для отражения на лицевых счетах федеральных бюджетных и автономных учреждений операций, связанных с ликвидацией, реорганизацией или изменением типа учреждений, согласно совместному письму Министерства финансов Российской Федерации N 02-03-09/3124 и Федерального казначейства от 10.08.2012 N 42-7.4-05/5.1-454.

Однако до настоящего времени вышеуказанные Акты не предусмотрены в ППО "АСФК". Согласно зарегистрированному обращению по данной ошибке (PROD-91280 от 06.08.2012) запланировано их появление в программном комплексе в августе 2013 года. Для корректного формирования регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности за период с января 2012 года по февраль 2013 года Управлением Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу было сформировано 30 Справок ф. 0504833, заменяющих данный первичный документ, каждая из которых содержит в среднем 20 строк.

В целом за 2012 год и с начала 2013 года отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов было сформировано 1 418 Справок ф. 0504833 для подмены вышеуказанных первичных документов, а также для исправления ошибок, допущенных сотрудниками структурных подразделений Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу.

Обращаем Ваше внимание на то, что эти Справки ф. 0504833 содержат не только бухгалтерские, но и операционные проводки, которые не относятся к компетенции специалиста отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов.

На сегодняшний день существенно ужесточены требования по срокам и достоверности отчетности, представляемой в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (7 отчетов в день, включая Отчеты по ключевым показателям эффективности).

В целях обеспечения соблюдения сроков сдачи достоверной отчетности резко возрастают требования по скорости формирования вышеуказанных Справок ф. 0504833.

Предложение:

Для исключения рисков подготовки недостоверных отчетов и срывов сроков их представления в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства предлагаем предусмотреть введение стандарта взаимодействия территориального органа Федерального казначейства и разработчиков прикладного программного обеспечения, который состоит в том, что рекомендация по формированию Справки ф. 0504833 должна быть подкреплена ее проектом, с отражением в нем правильных бухгалтерских и операционных проводок.

Кроме того, предлагаем рассмотреть вопрос о сокращении сроков доработки ППО "АСФК" в части отражения первичных документов, предусмотренных нормативно-правовыми актами.

23.5. Акты (ф. 0509018, 0509019) для перевода л/с в другой ТОФК реализованы согласно Порядку 7н в версии 6. в доработках FTAS-65233_FTAS-75347_SUFD-12601.

Для проведения реорганизационных мероприятий используется Акт (ф. 0531961), реализованный в соответствии с Порядком 24н - доработки FTAS-166053_SUFD-37702 в 14 версии АСФК. Версия передана в ПЭ - 26.04.2013.

25

УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу

25.1. В прикладном программном обеспечении "Автоматизированная система Федерального казначейства" не реализовано формирование Выписки из сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0531455) в части поступлений, содержащих код элемента бюджета "01", перечисляемых в бюджет субъекта Российской Федерации. Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 5 июля 2012 года N 02-06-07/2561 Управление должно предоставлять данную выписку Финансовому органу.

Вопрос: Предполагается ли доработка в ППО АСФК в части формирования Выписки?

25.1. Вопрос не актуален.

25.2. Во исполнение приказа Федерального казначейства от 22.02.2012 N 87 Управление ежемесячно формирует отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) (далее - Отчет ф. 0531888).

Согласно письму Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 данные Отчета ф. 0531888 должны соответствовать показателям Отчета об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324), получаемого из Федерального казначейства.

Сверка данных очень трудозатратна, так как в ППО АС ФК отсутствует возможность отбора документов по заданным периодам и кодам цели. В результате для выверки показателей приходится вручную складывать показатели по отдельным кодам цели по каждому лицевому счету.

Нормативными документами также не предусмотрена форма по движению целевых средств, в которой можно было бы в разрезе каждого бюджета проследить поступление целевых средств, их возврат, выбытие и остаток по кодам цели.

Вопрос: Будет ли реализована в ППО АС ФК возможность отбора документов по заданному коду цели или создание какого-либо технического документа (запроса) по одному коду бюджета или в разрезе кодов бюджета, отражающего движение целевых средств и их остатки за заданный период?

25.2. В рамках доработки FTAS-96890 реализован нерегламентированный отчет "Перечень документов с кодами целей". Отчет позволяет формировать перечень документов по заданному КЦ. Доработка включена в 11 версию ППО. Версия передана в ПЭ - 24.09.2012.

26

УФК по Иркутской области

26.1. При перечислении средств, внесенных через банкомат, со счета N 40116, открытого для обеспечения наличными деньгами с использованием расчетных (дебетовых) карт, на счет N 40302 неправильно отражается бухгалтерская запись по списанию со счета N 40116: Д 1 306 00 830 К 1 203 04 610, следует Д 3 306 00 830 К 3 203 04 610. При этом зачисление средств, внесенных через банкомат, отражается верно: Д 3 203 04 510 К 3 306 00 730.

Соответственно, некорректно формируется регистр бюджетного учета Многографная карточка (ф. 0504054) и искажаются данные отчета ф. 0503150 по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета.

Управлением по данному вопросу зарегистрировано обращение HD-228566. В ответ на обращение Управлению, со ссылкой на Федеральное казначейство, указано, что такое отражение операций в бюджетном учете не является ошибкой и предложено ежедневно вносить необходимые исправления в ручном режиме.

Вопрос: Просим разъяснить порядок действий Управления в данной ситуации.

26.1. В настоящее время вопрос нормативно не отрегулирован. Применяется текущая реализация.

26.2. В соответствии с технологическим регламентом "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" за отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов закреплены операции по формированию и выверке документа "Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта РФ по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства" (ф. 0531888).

Структура счета бюджетного учета не содержит код цели, поэтому выверка показателей отчета по кодам цели с данными регистров бюджетного учета невозможна. Письмами Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138, от 13.06.2012 N 42-7.4-05/2.2-313 за отделом бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов закреплена сверка итоговых показателей отчета по отдельным графам с данными Главной книги по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта на непревышение соответствующих сальдированных показателей. Выверка отчета по кодам цели в разрезе движения целевых средств возможна только по Сводной ведомости по кассовым поступлениям (месячной) ф. 0531817 и Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячной) ф. 0531815.

В 2011 году Управление являлось участником эксперимента по формированию отчета ф. 0531888 и в адрес ОТР 2000 было направлено обращение с просьбой добавить в режим "Просмотр проводок" ППО АСФК дополнительное поле "код цели", на что был получен отказ - в соответствии с НПА структура счета бюджетного учета не содержит код цели. При этом в операционных проводках поле "Код цели" присутствует.

Предложение: Просим рассмотреть вопрос об отражении кодов цели в режиме "Просмотр проводок" ППО АСФК для проведения оперативного контроля за движением целевых средств и дальнейшей сверки с данными отчета ф. 0531888.

26.2. Режим "Просмотр проводок" ППО АСФК будет донастроен в части отражения кодов целей. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

28

УФК по Брянской области

28.2. Не реализовано автоматическое формирование Акта сверки внутри казначейских расчетов в рамках учета средств автономных и бюджетных учреждений по перечислению средств между головным учреждением и его обособленными подразделениями.

Вопрос: В какие сроки планируется завершить данную операцию?

28.2. Реализация в рамках доработки FTAS-139456. Доработка включена в 15 версию ППО. Плановая дата передачи версии в ПЭ - 26.06.2013.

29

УФК по Новосибирской области

29.2. В соответствии с требованиями п. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" N 402-ФЗ от 06.12.2011, п. 8 приложения N 2 к Приказу МФ РФ N 157н от 01.12.2010, технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" первичный документ принимается к учету при наличии на нем подписи ответственного должностного лица.

Предложение: Учитывая, что ежедневный поток первичных документов Управления составляет свыше 35 тысяч документов, предлагаем поставить задачу перед разработчиками ППО АС ФК: в проверочные отчеты по корректной простановке бухгалтерских операций включить показатель "Проверка наличия электронной подписи на первичных документах".

29.2. Доработка нецелесообразна, так как документы принимаются к учету только в определенном статусе и при наличии электронной подписи соответствующих должностных лиц.

29.3. В настоящий момент в ППО АС ФК импорт банковских выписок и кредитовых платежных поручений реализован таким образом, что электронная подпись уполномоченных должностных лиц банка с документов, закачиваемых в базу, автоматически снимается, а электронная подпись уполномоченных сотрудников органа Федерального казначейства не проставляется. Отсутствие электронной подписи уполномоченного должностного лица органа казначейства и, как следствие, возможность внесения изменений в указанные документы в ручном режиме не позволяют обеспечить неизменность документов, поступивших из банка. По данной проблеме было зарегистрировано обращение N HD-32329, однако в его реализации было отказано.

Вопрос: В связи с существующими рисками искажения первичных банковских документов просим решить вопрос о соответствующей доработке ППО АС ФК.

29.3. Федеральное казначейство уже давало комментарий в системы учета инцидентов исполнителя - JIRA (24.06.2012). Если регион не согласен с решением, то следует подготовить официальный запрос в Федеральное казначейство.

29.5. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 12.01.2012 N 42-7.4-05/5.2-10 перечисление остатков денежных средств, сложившихся на 10 января 2012 года на счетах УФК, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета средств, полученных от приносящей доход деятельности, в том числе невыясненных поступлений, осуществлено по коду XXX 3 03 99010 01 0000 180 "Прочие доходы". В результате указанные остатки невыясненных поступлений не исключаются из Ведомости учета невыясненных поступлений ф. 0531456 к забалансовому счету 19 по состоянию на 01.01.2013 и, соответственно, отражаются в Годовом балансе ф. 0503140 на 01.01.2013 в разделе 3 "Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах" по графам 8 "Приносящая доход деятельность", 9 "Итого".

Компанией ОТР 2000 отказано в исправлении указанной ошибки (N HD-231193) в связи с отсутствием указаний ЦАФК о необходимости списания указанных невыясненных сумм с 19 забалансового счета.

Вопрос: Просим решить вопрос о соответствующей доработке ППО АС ФК.

29.5. Ошибка реализации ППО "АСФК".

В соответствии с установленными требованиями средства от приносящей доход деятельности учреждений, в том числе и невыясненные поступления, были перечислены в федеральный бюджет и на соответствующие счета бюджетных и автономных учреждений. Таким образом, по состоянию на 01.01.2013 на забалансовом счете 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" казенных учреждений по указанным средствам от приносящей доход деятельности не должно быть. Также следует отметить, что на счете 19 на 10.01.2012 не должны были учитываться невыясненные поступления, зачисленные на балансовый счет N 40503 по коду бюджетной классификации Российской Федерации 100 303 98010 01 0000 180 "Невыясненные поступления, зачисляемые федеральным государственным учреждениям".

Аналогичная проблема рассматривалась в рамках PROD-114096. Предлагаем воспользоваться рекомендациями, указанными в PROD-114096.

29.6. В настоящий момент в ППО АС ФК не реализовано исполнение п. 13 Приказа ФК от 27.12.2012 N 487 по расчету и анализу фактически сложившихся нормативов отчислений на основании Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему РФ, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153). Контроль указанных показателей в ручном режиме ввиду большого объема существенно затруднен. По данной проблеме зарегистрировано обращение N HD-172063, которое в настоящий момент направлено на согласование в ЦАФК.

Вопрос: Просим решить вопрос о доработке ППО АС ФК в части автоматического контроля выполнения нормативов с выводом результатов этого контроля в протокол.

29.6. Для ф. 0503153 такой контроль не заложен.

В целях обеспечения контроля правильности распределения поступлений можно использовать нерегламентированный "Отчет по результатам моделирования".

В случае необходимости такого контроля следует направить заявку о целесообразности в УФТ.

29.7. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 17.01.2013 N 42-7.4-05/3.3-30 "О формировании и направлении Информации для Росфинмониторинга" (далее - Информация) контроль доставки отчета в МОУ через ППО СЭД осуществляется путем отслеживания статуса произвольного документа "Исполнен/Отказан".

Вопрос: Просим рассмотреть вопрос о направлении в территориальные органы Федерального казначейства ответного документа, подтверждающего факт получения Информации в МОУ, по аналогии с получением протоколов на периодическую отчетность или квитков на отчеты КПЭ.

29.7. Согласно письму контроль отслеживание доставки происходит через смену статуса. Ответственный сотрудник МО УФК осуществляет мониторинг поступающих отчетов от УФК и обеспечивает смену статуса.

Считаем доработку нецелесообразной.

29.8. Отчет "Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации" ф. 0521441 в части раздела "Непогашенная задолженность" по строкам за 2001 - 2011 годы формируется в ручном режиме. По данной проблеме было зарегистрировано обращение N HD-239885, однако в его реализации было отказано.

Вопрос: Просим решить вопрос о реализации соответствующей доработки ППО АС ФК в части автоматического формирования указанного отчета в полном объеме.

29.8. В ППО АСФК нет информации по непогашенной задолженности за 2001 - 2011 гг. для автоматического формирования раздела.

В настоящее время рассматривается вопрос учета указанной задолженности на забалансовом счете.

Соответствующие изменения будут внесены в приказ ФК от 27.12.2012 N 487.

30

УФК по Тюменской области

30.3. В настоящее время в ППО АСФК некорректно формируются ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет (ф. 0531456) и Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к балансу по ф. 0503140 "Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств".

Вопрос: Планируется ли доработка ППО АСФК в части проведения операций с невыясненными поступлениями прошлых лет и если планируется, то в какой срок?

А также просим разъяснить алгоритм расчета остатка невыясненных поступлений прошлых в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к балансу по ф. 0503140 "Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств".

30.3. Федеральное казначейство направляло разъяснения по формированию ведомости невыясненных поступлений ф. 0531456 от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506 и от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507.

АСФК было доработано под эти указания к началу 2013 года. В ходе замечаний УФК Ведомости еще дорабатывались.

Рекомендуется проверить формирование Ведомости на 14-ой версии.

32

УФК по Астраханской области

32.3. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 05.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-692 аналитический учет операций с наличными денежными средствами по счету 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег" ведется в Многографной карточке (ф. 0504054) по видам деятельности: 1 - бюджетная деятельность, 3 - средства во временном распоряжении, 8 - средства некоммерческих организаций на лицевых счетах. Однако в ППО "АСФК" операции с наличными денежными средствами во временном распоряжении с использованием дебетовых карт отражаются по виду деятельности 1 - бюджетная деятельность. По этой проблеме в службе сопровождения было заведено обращение HD-239095. Работа с обращением завершена. Получен ответ: счета по обработке банковских карт обрабатываются с видом средств 10 для казенных учреждений и 80 - для НУБП.

Таким образом, по счету 3 30600 000 в Многографной карточке корректно отражаются только операции с наличными денежными средствами во временном распоряжении по чекам и объявлениям на взнос наличными, а операции со средствами во временном распоряжении по банковским картам отражаются в Многографной карточке по счету 1 30600 000, что затрудняет сверку Многографной карточки с Главной книгой.

Предложение: На основании вышеизложенного считаем, что все операции с наличными денежными средствами во временном распоряжении должны отражаться в Многографной карточке по счету 3 30600 000.

32.3. В настоящее время вопрос нормативно не отрегулирован. Применяется текущая реализация.

32.4. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 05.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-692 аналитический учет операций с наличными денежными средствами по счету 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег" ведется в Многографной карточке (ф. 0504054) в разрезе каждой организации и уполномоченного подразделения. Однако операции по внесению денежных средств на банковскую карту отражаются по кредиту 0 30600 000 в графе 8 "Прочие поступления по счету наличных платежей" по ОФК. Обработка документов осуществляется в соответствии с руководством пользователя "Обеспечение подкрепления счетов территориальных органов ФК, управление средствами на счетах по выдаче наличности", где описано, что в поле "Код ТОАП" - указывается код соответствующего УФК. Операции по получению денежных средств через банкомат, кассу банка, по осуществлению расчетов через платежные терминалы отражаются по дебету счету 0 30600 000 в графе 8 "Прочие выбытия по счету наличных платежей" по организации или уполномоченному подразделению (Клиенту). Поэтому в графе 10 "Сальдо на конец дня" по строке Клиента отражается "минусовый" остаток.

Предложение: С учетом вышеизложенного считаем, что операции по получению и внесению денежных средств на банковскую карту должны отражаться в Многографной карточке по строке Клиента.

32.4. Реализация в рамках доработки FTAS-169486. Доработка включена в 14 версию ППО. Версия передана в ПЭ - 26.04.2013.

33

УФК по Оренбургской области

33.2. Вопрос: Планируется ли доработка программного продукта по ведению бюджетного учета бюджета Союзного государства?

33.2. Ведение Союзного бюджета возможно только в ППО "Центр-КС". Доработок АСФК не запланировано.

34

УФК по Республике Марий Эл

34.1. При формировании в ППО АС ФК Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств ф. 0503140 на 01.01.2013 остаток невыясненных поступлений 2012 года не соответствовал фактическому.

Вопрос: Просим разъяснить алгоритм (методику) расчета остатка невыясненных поступлений прошлых лет для Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах.

34.1. Федеральное казначейство направляло разъяснения по формированию ведомости невыясненных поступлений ф. 0531456 от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506 и от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507.

АСФК было доработано под эти указания к началу 2013 года.

Выявление проблем по обращению региона - это работа с каждым регионом в отдельности.

34.2. Предложение: В меню просмотра банковских выписок ППО АСФК для удобства сверки оборотов в Главных книгах по счетам балансового счета N 40116 реализовать возможность получения информации по принадлежности счетов к определенному типу учреждений (казенным или бюджетным (автономным)).

34.2. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

36

УФК по Ростовской области

36.2. Письмом Федерального казначейства от 05.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-692 была доведена новая форма регистра бюджетного учета Многографная карточка (ф. 0504054) и порядок отражения в ней показателей. До настоящего времени новая форма Многографной карточки (ф. 0504054) в ППО "АС ФК" не реализована.

Вопрос: Просим сообщить сроки реализации вышеуказанного регистра бюджетного учета в ППО "АС ФК".

36.2. Реализация в рамках доработки FTAS-169486. Доработка включена в 14 версию ППО. Версия передана в ПЭ - 26.04.2013.

36.3. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 07.12.2012 N 42-7.4-05/2.1-702 территориальные органы Федерального казначейства должны были представить в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) Отчет об операциях по данным Главной книги (ф. 0531981) (далее - Отчет ф. 0531981) за каждый рабочий день, в течение которого осуществляется завершение операций по распределению территориальными органами Федерального казначейства поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, установленное пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - дополнительный период).

Однако до настоящего времени формирование в ППО "АС ФК" Отчета ф. 0531981 за указанный период не реализовано.

Вопрос: Просим сообщить сроки доработки ППО "АС ФК" в части формирования Отчета ф. 0531981 по операциям дополнительного периода.

36.3. В текущей реализации Отчет об операциях по данным Главной (ф. 0531981) отражает операции только основного периода.

Возможность включения в Отчет (ф. 0531981) информации об операциях дополнительного периода будет реализована в рамках доработки FTAS-173777, доработка после согласования состава будет включена в 16 версию ППО АСФК, плановый срок передачи которой в промышленную эксплуатацию - 02.10.2013.

36.6. До настоящего времени в ППО "АС ФК" не реализовано осуществление операций на основании Актов приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения) (ф. 0509018) (далее - Акт ф. 0509018), что приводит к необходимости создавать вручную бухгалтерские справки ф. 0504833.

Вопрос: Просим оказать содействие по ускорению доработки в ППО "АС ФК" Актов ф. 0509018.

36.6. Акты (ф. 0509018, 0509019) для перевода л/с в другой ТОФК реализованы согласно Порядку 7н в версии 6. в доработках FTAS-65233_FTAS-75347_SUFD-12601.

Для проведения реорганизационных мероприятий используется Акт (ф. 0531961), реализованный в соответствии с Порядком 24н - доработки FTAS-166053_SUFD-37702 в 14 версии АСФК. Версия передана в ПЭ - 26.04.2013.

36.10. В Ведомости невыясненных поступлений бюджета прошлых лет (19 забалансовый счет) (далее - Ведомость) и Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к годовому Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) (далее - Справка (ф. 0504833)) по состоянию на 01.01.2013 в ППО "АС ФК" сформировались данные по бюджетной деятельности, не соответствующие сумме невыясненных поступлений, списанных заключительными оборотами на финансовый результат по бюджетной деятельности соответственно в 2005 - 2012 годах. В связи со значительным количеством платежных документов, отнесенных к невыясненным поступлениям (более 60 тыс. шт.), вручную установить документы, которые неверно отражаются в указанном регистре бюджетного учета и форме бюджетной отчетности, не представляется возможным.

Вопрос: Просим оказать содействие в реализации ООО "ОТР 2000" в ППО "АС ФК" возможности поиска в автоматическом режиме некорректных документов, отнесенных к невыясненным поступлениям, неверно отраженных в сформированных документах.

В целях формирования достоверных данных в Ведомости и Справке просим поручить ООО "ОТР-2000" произвести доработку ППО "АС ФК".

36.10. Федеральное казначейство направляло разъяснения по формированию ведомости невыясненных поступлений ф. 0531456 от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-506 и от 31.08.2012 N 42-7.4-05/2.2-507.

АСФК было доработано под эти указания к началу 2013 года.

Выявление проблем по обращению региона - это работа с каждым регионом в отдельности службой сопровождения ОТР 2000. Следует зарегистрировать обращение в учетной системе инцидентов исполнителя - JIRA.

37

УФК по Кировской области

37.1. На Всероссийском совещании в г. Геленджике (3 - 8 сентября 2012 г.) был поставлен вопрос: "Правильно ли, что в бюджетном учете с использованием ППО АСФК отражаются записями операции по уточнению поступлений на счете 40101 в части ОКАТО, ИНН, КПП, кода цели субсидии, операции по отказу предполагаемого получателя средств от поступления, указанного в Запросе на выяснение принадлежности платежа, увеличивая при этом обороты по счету 1.40210 в Главной книге по Кассовому обслуживанию ФБ?" (п. 20.2, п. 20.3, п. 32.3)

Был получен следующий ответ: "Согласно письму ФК от 30.06.2009 N 42-7.4-05/2.6-376 бухгалтерские записи на операции, не отражающие изменение активов и обязательств, не оформляются. В случае отражения указанных операций в ППО АСФК некорректным образом следует зарегистрировать обращение в службу сопровождения".

Однако после регистрации обращения УФК (HD-181430 от 14.01.2013 - оказалось дублем на PROD-85025) получен ответ: "Доработка FTAS-177610. Сроков реализации нет, так как из ФК нет задания на доработку". PROD-85025 находится на согласовании с ФК. Были даны рекомендации создавать вручную сторнирующие записи.

Таких операций - большое количество, поэтому ручное создание сторнирующих записей весьма трудоемко (например, всего операций по зачету переплаты за 16.01.2013 было 73 из 503 и операций по определению принадлежности невыясненных поступлений 5 из 567).

Вопрос: Планируется ли реализация данных операций в ППО АСФК

37.1. Подготовлен проект письма Федерального казначейства в ТОФК по порядку отражения данных операций и сроком доработки ППО АС ФК.

37.4. Согласно приказу N 487 с 01.01.2013 должны формироваться акты сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416 по бюджетным учреждениям, но данные акты формируются с типом ОЗК и при функции "Свод открытого и закрытого контура" отсутствует вид деятельности "8", "9". Это не дает возможности перевести их в статус ООК и подписать. На данную ошибку зарегистрирован HD 235432 от 06.02.2013.

Вопрос: Планируется ли реализация операций в ППО АСФК?

37.4. Ошибка исправлена в рамках PROD-116429 патчем к 13 версии АСФК.

37.5. Согласно письму ФК N 42-7.4-05/2.2-692 от 05.12.2012 многографная карточка по счетам 40116 по операциям клиентов с использованием банковских карт должна формироваться в новом формате. До доработки версии отражение сумм клиентов должно отражаться в графе 8 "Прочие поступления (выбытия) по счету наличных платежей", что на данный момент не происходит, формирование проходит по старым графам.

На данную ошибку зарегистрирован HD 220263 от 09.01.2013, HD 222697 от 14.01.2013.

Вопрос: Планируется ли реализация операций в ППО АСФК?

37.5. Реализация в рамках доработки FTAS-169486. Доработка включена в 14 версию ППО. Версия передана в ПЭ - 26.04.2013.

38

УФК по Тульской области

38.3. Вопрос: При изменении кода цели или ОКАТО должна ли проставляться бухгалтерская проводка?

38.3. Подготовлен проект письма Федерального казначейства в ТОФК по порядку отражения данных операций и сроку доработки ППО АС ФК.

41

УФК по Ставропольскому краю

41.5. Вопрос по доработке ППО "АСФК": Ежемесячные отчеты, сформированные и отправленные из ППО "АС ФК" закрытого контура, остаются в базе данных со статусом "УТВ". Просим рассмотреть возможность доработки ППО "АС ФК" закрытого контура (обратной связи) в целях смены статусов при отправке/получении ежемесячной отчетности в МОУ ФК.

41.5. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

41.6. Вопрос по доработке ППО "АСФК": В ППО "АСФК" закрытого контура не реализован механизм формирования Сводных данных, предусмотренных пунктом 7.1 порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.10.2008 N 8н. В связи с этим просим разъяснить порядок формирования.

41.6. По данному вопросу следует направить запрос в соответствующее структурное подразделение ЦА ФК.

41.7. Вопрос по доработке ППО "АСФК": Согласно письму Федерального казначейства от 24 июля 2012 г. N 42-7.4-05/5.0-402 "О предоставлении информации финансовым органам субъектов РФ (муниципальным образованиям) об операциях бюджетных и автономных учреждений" органы Федерального казначейства ежедневно предоставляют соответствующим финансовым органам Выписки из лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений и Приложения к выпискам из лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений в виде структурированных файлов, а также копии документов, являющихся основанием для отражения кассовых операций на лицевых счетах, открытых бюджетным и автономным учреждениям в органе Федерального казначейства. (Состав предоставляемых документов определен Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между соответствующим органом и органом Федерального казначейства (далее - Регламент)).

В настоящее время в ППО "АСФК" указанная функция реализована только в части бюджетных учреждений.

41.7. Реализация в рамках доработки FTAS-197818. Доработка включена в 15 версию ППО. Плановая дата передачи версии в ПЭ - 26.06.2013.

42

УФК по Рязанской области

42.2. Вопрос: В настоящее время одной из причин увеличения невыясненных поступлений на счете 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) является реализованный в ППО "АСФК" механизм осуществления возврата неиспользованных остатков целевых средств прошлого финансового года государственными бюджетными и автономными учреждениями в соответствии с решениями учредителя на счет N 40101:

в платежном документе "Заявка на возврат" (форма по КФД 0531803) отсутствует "специальное" поле для указания КБК получателя, данные из которого корректно бы отразились в поле "104" платежного поручения, сформированного на основании документа Заявка на возврат.

КБК получателя возможно указать только в графе 9 "Назначение платежа" Заявки на возврат, но при обработке платежного поручения, сформированного и исполненного на основании Заявки на возврат, данное поступление на счете N 40101 классифицируется как невыясненное.

42.2. В целях уменьшения невыясненных поступлений на счете 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), сложившихся от возврата неиспользованных остатков целевых средств прошлых лет государственными бюджетными и автономными учреждениями в соответствии с решениями учредителя целесообразно для проведения операций по возврату указанных целевых средств использовать платежный документ Заявка на кассовый расход, где в разделе 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход" клиентом в графе 4 "Код по БК получателя" указывается код бюджетной классификации доходов, по которой сумма возврата подлежит зачислению на счет 40101.

Кроме того, в проект приказа о внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 26.08.2010 N 8н Управлением бюджетного учета и отчетности направлено предложение в части добавления в Заявку на возврат (ф. 0531803) поля "Код БК получателя".

43

УФК по Красноярскому краю

43.2. Ежегодно Управление проводит инвентаризацию активов и обязательств Управления Федерального казначейства по Красноярскому краю как органа, организующего исполнение федерального бюджета, и как органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов. В ППО АСФК формирование регистра Инвентаризационная опись остатков на счетах код GL_R25_01 (код формы 050482) не доработано, а именно:

По Федеральному бюджету инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств формируются только по бюджетным счетам 1.20211000 (балансовый счет 40105), 3.20211000 (балансовый счет 40302). Нет возможности сформировать описи по счетам 1.20301000 (балансовый счет 40101), 8.20313000, 9.20313000 (балансовый счет 40501), 1.20332000, 8.20333000 (балансовый счет 40116), 1.20312000 (балансовый счет 40816);

По краевому и местным бюджетам при выборе параметров запроса "Инвентаризационная опись остатков на счетах" нет возможности выбрать "номер счета" для учета денежных средств краевого и местных бюджетов.

Вопрос: Будет ли реализовано в полном объеме формирование Инвентаризационной описи остатков на счетах код формы 0504082 в ППО АСФК?

43.2. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

43.3. Вопрос: Будет ли доработан ППО СЭД для отправки отчетности ф. 0503150 и ф. 0503151 для ФО, которые не перешли на работу с СУФД-онлайн и принимают отчетность, сформированную ОБУиО через ППО СЭД?

43.3. Отчеты ф. 0503150 и ф. 0503151 направляются через ППО СЭД в структурированном виде как вложение в произвольный документ. В рамках развития СУФД портала к началу 2014 года все технически готовые клиенты должны перейти на работу в СУФД. Поэтому доработки СЭД нецелесообразны.

44

УФК по Республике Бурятия

44.2. Сумма остатков по КБК НВС на 01.01.2013 в регистрах Главная книга ф. 0504072, Ведомость учета невыясненных поступлений (по счету 140210180) ф. 0531456 за последний рабочий день, в отчетах по ф. 0503124 (раздел 1) и по ф. 0503153 между собой равняется. В то же время данная сумма остатка НВС при проведении операций по заключению счетов при закрытии года списывается на 19 забалансовый счет. Вопрос в части формирования ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет. В сформированной ведомости учета невыясненных поступлений прошлых лет сумма за 2012 год не соответствует списанной (отраженной в ф. ф. 0503124, 0503153). На что было зарегистрировано обращение в JIRA.

Вопрос: На какой нормативный документ можно сделать ссылку, где было бы написано, что сумма остатков НВС за последний финансовый год в ведомости НВС прошлых лет по 19 счету должна равняться сумме остатков НВС, отраженной в ф. ф. 0503124 и 0503153 на 1 января следующего года?

44.2. В связи с особенностями физического хранения Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) по счету 19 в электронном виде проверка показателей Ведомости с показателями бюджетной отчетности осуществляется только визуально.

Контрольные соотношения закладываются в правилах ведения бюджетного учета, предусматривается соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета.

44.3. Вопрос: Будет ли реализовано автоматическое формирование инвентаризационной описи ф. 0504082 в ППО АСФК? На данный момент эта функция не поддерживается, ОТР ссылается, что данный вопрос находится на согласовании в ЦАФКе.

44.3. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

46

УФК по Нижегородской области

46.1. Предложение: Предлагаем автоматизировать сверку показателей по дополнительной классификации Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта РФ по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) со сводными ведомостями по доходам и расходам, а также с показателями Главной книги для оперативного принятия решений.

46.1. Реализация автоматизированного контроля идентичности отражения операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов регионального и местного уровней, а также кассового обслуживания бюджетных и автономных учреждений между аналитическими отчетами, данными Главной книги и данным бюджетной отчетности в настоящее время не планируется.

48

УФК по Республике Мордовия

48.4. Вопрос: Будет ли реализовано многоуровневое утверждение Актов сверки внутриказначейских расчетов ф. 0521416?

48.4. На отчет ставится столько подписей, сколько предусмотрено НПА.

Если вопрос шире, то следует предоставить информацию о регионе, который задал вопрос.

48.5. Вопрос: Будет ли реализована возможность направления для согласования Актов сверки внутриказначейских расчетов в органы Федерального казначейства и получения согласованных актов (или протоколов) из ППО АСФК?

48.5. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

49

УФК по Калининградской области

49.1. В соответствии с Приказом Казначейства России от 07.10.2008 N 7н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами" при реорганизации (ликвидации) учреждения, а также изменения типа учреждения применяются Акт приемки-передачи показателей лицевого счета бюджетного учреждения (лицевого счета автономного учреждения) (код формы по ОКУД 0509018) и Акт приемки-передачи показателей отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (отдельного лицевого счета автономного учреждения) (код формы по ОКУД 0509019). Однако в Журнале по прочим операциям (код формы 0504071), где должен отражаться первичный документ, в связи с отсутствием в ППО АСФК Актов приемки-передачи показателей, отражается Справка (код формы 0504833).

Вопрос: Планируется ли доработка ППО АСФК в части реализации данных Актов приемки-передачи для правильного отражения в регистрах бюджетного учета?

49.1. Акты (ф. 0509018, 0509019) для перевода л/с в другой ТОФК реализованы согласно Порядку 7н в версии 6. в доработках FTAS-65233_FTAS-75347_SUFD-12601.

Для проведения реорганизационных мероприятий используется Акт (ф. 0531961), реализованный в соответствии с Порядком 24н - доработки FTAS-166053_SUFD-37702 в 14 версии АСФК. Версия передана в ПЭ - 26.04.2013.

52

УФК по Пермскому краю

52.3. Письмом Федерального казначейства от 15.03.2012 N 42-7.4-05/2.2-138 предусмотрено сопоставление данных Отчета об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) с данными Главной книги по кассовому обслуживанию бюджета субъекта Российской Федерации по графам отчета N 10, 11, 12, 14, 15, 16.

Письмом Федерального казначейства от 13.06.2012 N 42-7.4-05/2.2-313 п. 3 допускается расхождение показателей Главной книги с показателями отчета в части возвратов неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетами субъектов в местные бюджеты за счет средств бюджетов субъектов (местных бюджетов).

Процесс сверки расхождений в части возвратов неиспользованных остатков межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетами субъектов в местные бюджеты за счет средств бюджетов субъектов (местных бюджетов), ручной и трудоемкий, т.к. представляет собой выборку из лицевого счета бюджета.

Предложение: Предлагаем автоматизировать процесс сверки расхождений показателей Главной книги с показателями Отчета (ф. 0531888) в ППО АСФК.

52.3. Реализация автоматизированного контроля идентичности отражения операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов регионального и местного уровней, а также кассового обслуживания бюджетных и автономных учреждений между аналитическими отчетами, данными Главной книги и данным бюджетной отчетности в настоящее время не планируется.

55

УФК по Республике Саха (Якутия)

55.1. В целях реализации Приказа Федерального казначейства N 87 от 22.02.2012 форма 0531888 "Отчет об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства" предоставляется не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Принимая во внимание сжатые сроки предоставления Отчета ф. 0531888 в финансовые органы субъектов Российской Федерации, считаем, что целесообразно обеспечить в ППО "АСФК" автоматизированный контроль с данными лицевых счетов и Главной книги. В настоящее время сверка данных производится вручную, специалистам приходится работать с огромным количеством лицевых счетов, анализировать отражение операций.

55.1. Реализация автоматизированного контроля идентичности отражения операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов регионального и местного уровней, а также кассового обслуживания бюджетных и автономных учреждений между аналитическими отчетами, данными Главной книги и данным бюджетной отчетности в настоящее время не планируется.

56

УФК по Саратовской области

56.4. Предложение: Необходима доработка в части отражения в регистре "Журнал операций" (ф. 0504071) в графе "Наименование документа" - первичного документа "Платежное поручение", являющегося основанием для отражения операций по зачислению наличных денег по объявлениям на взнос наличными, согласно п. 32 Приказа Минфина РФ от 31.12.2010 N 199н.

56.4. Документом-основанием при зачислении денежных средств на балансовый счет N 40116 является Объявление на взнос наличными (ф. 0502001). Для перечисления денежных средств со счета N 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства оформляется Платежное поручение (ф. 0401060), которое является документом-основанием для зачисления денежных средств на соответствующие счета. Таким образом, в графе 4 Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) должен отражаться тот документ, на основании которого проведена данная операция.

По данному вопросу было зарегистрировано обращение PROD-70970. В обращение приведено решение Федерального казначейства "Реализация верная, выполнена в соответствии с п. 33 Приказа Минфина России от 31.12.2010 N 199н".

58

УФК по Республике Алтай

58.1. Описание проблемы: В Р. 1 гр. 3, 7 по строкам 180, 181 ф. 0503140 включается сумма в размере 122 541 760,85 - остаток средств по банку ЗК, сложившаяся с 05.07.2010 по 31.12.2010, т.е. по текущим операциям, осуществляемым в обычном режиме с даты перехода на ППО АСФК (послемиграционный период). Баланс, сформированный в открытом контуре (ОК) - корректный. При своде ОК + ЗК сумма 122 541 760,85 в Р. 1 гр. 3, 7 по строкам 180, 181 остается. В консолидированной ГК этой суммы нет.

Проблема в том, что данная ошибка повторяется из года в год и только при осуществлении операций по закрытию очередного года, начиная с даты на 01.01.2011 (т.е. после осуществления перехода на АСФК). Текущие (месячные) балансы ф. 0503140 формируются без ошибок.

Эта ошибка решается с 2011 года. Очередное обращение зарегистрировано 29.01.2013 за N HD-231155 по некорректному формированию Годового баланса ф. 0503140 на 01.01.2013 в защищенном контуре (ЗК).

В настоящее время обращение задублировано на PROD-114625, с которым регион не согласен. В указанном PROD-114625 речь идет об ошибках, сложившихся при миграции из ППО ЦКС в ППО АСФК. Считаем, что причина нашей ошибки носит иной характер.

58.1. В рамках PROD-111592 УФК даны рекомендации по исправлению сложившейся ситуации. Просим сообщить ЦТО о результатах отработки данных рекомендаций. В случае возникновения проблем следует обратиться в УФТ.

58.3. Предложения по реализации дополнительной функциональности в ППО АС ФК:

58.3.

1. В связи с тем, что процедура изменения статуса отчетов при отправке в МОУ постоянно задерживается, для контроля своевременности передачи отчетных форм в МОУ исполнителям приходится в течение дня отслеживать транспортную историю по каждому отправленному отчету, что очень неудобно и приводит к большим временным затратам. Предлагаем в списочную форму регламентированных отчетов (Навигатор - отчетность - бюджетная отчетность ТОФК - просмотр отчетов) добавить колонку для отражения информации об отправке отчетов в МОУ ФК. Что позволит исключить непроизводительные процедуры просмотра транспортной истории по каждому отчету.

1. Предложение нецелесообразно.

2. Справка ф. 0504833, формируемая по заключению счетов (тип - БСЗ), содержит очень большой объем информации, проверяемой с данными ГК.

В связи с несоответствием структур Справки ф. 0504833 и ГК, в части группировки итоговых сумм, необходимые процедуры выверки затруднительны.

С целью оперативного проведения выверки с данными Главной книги ф. 0503072 предлагаем в структуру Справки ф. 0504833 добавить дополнительную строку с отражением итоговых данных в разрезе кодов синтетического счета бюджетного учета.

2. Показатели Справки (ф. 0504833), сформированной по результатам заключения счетов (с типом БСЗ), отражаются в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) по каждому счету бюджетного учета. Справка (ф. 0504833) проверяется с Журналом по прочим операциям (ф. 0504071), Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) проверяется с Главной книгой (ф. 0504072).

Добавление в Справку (ф. 0504833) дополнительных строк, содержащих показатели итоговых строк по каждому счету бюджетного учета, нецелесообразно.

58.6. Вопросы по эксплуатации ППО СПТО.

В соответствии с реальным технологическим процессом по функциям бюджетного учета значительная часть рабочего времени уделяется на процедуры выверки данных первичных документов с данными регистров бюджетного учета и отчетными формами, с данными лицевых счетов. Для этого необходимо наличие достаточного времени и оптимального периода в течение рабочего дня для осуществления процедур выверки.

Вследствие организации электронного документооборота с Банком и клиентом; перехода на ППО АСФК и СЭД (СУФД) бумажный документооборот, используемый ранее для выверки, ограничен до минимума.

При эксплуатации ППО АСФК появилась очень удобная возможность при выверке использовать в работе одновременно несколько экранных форм системных документов. Но с внедрением ППО СПТО, для соблюдения регламентированных нормативов по интервалам времени и ограничением периода работы с экранными формами, необходимо осуществлять непродуктивные операции по закрытию и снова открытию экранных форм через установленные промежутки времени и проводить работу в одной функции с ограниченным интервалом времени, в целях исключения ошибок в ППО СПТО.

Что сводит на нет возможности ППО АСФК, приводит к излишним трудовым затратам, затратам и неэффективному использованию рабочего времени. Так как много времени уходит на контроль и отслеживание, постоянное открытие и закрытие экранных форм для соблюдения установленных в ППО СПТО интервалов и периодов рабочего времени. В данном случае качественные показатели в ППО СПТО обратно пропорциональны качеству выверки.

Кроме того, время выполнения той или иной операции не зависит от пользователя ППО АСФК, и в разные дни при выполнении аналогичных процедур, фактическое время выполнения, фиксируемое в ППО АСФК, может быть различным в отличие от установленного норматива, который постоянен.

Таким образом, пользователь не может в данном случае повлиять на результат выполнения нормативов, установленных в ППО СПТО.

Следующий момент (табл. 1). В соответствии с письмом ФК от 06.07.2012 N 42-7.4-05/2.1-369 оперативная отчетность представляется в МОУ до 16.00 часов (время московское). В ППО СПТО интервал времени для выполнения указанной процедуры установлен с 8-00-15-12, что противоречит положениям письма ФК, и приводит к необоснованным ошибкам в ППО СПТО. Также наблюдается несоответствие между установленными интервалами в Технологических картах ТР и в ППО СПТО.

Приводим отдельные данные по результатам анализа отчетов ППО СПТО за февраль 2013 года.

58.6. Нормативы устанавливаются и пересматриваются на основании проведенных хронометражей, статистических данных по фактическому времени, затраченному на выполнение операций и запросов УФК. Если нормативов на просмотр экранных форм не хватает, необходимо регистрировать обращение с указанием кодов операций и предлагаемых нормативов. Кроме того, в ППО возможна одновременная работа с использованием нескольких форм. Время работы в формах в СПТО будет учитываться по тому времени, когда форма была активной (и при этом не было зафиксировано фонового выполнения операций, фоновое выполнение не учитывается). Таким образом, для работы с несколькими формами необязательно постоянно закрывать неиспользуемые экранные формы.

Желательно также поддерживать в оптимальном состоянии быстродействие ППО, чтобы замедление его работы не сказывалось на функциональной деятельности ТОФК.

Механизм учета операций, время выполнения которых установлено НПА, в СПТО реализовано в начале апреля.

Время предоставления отчетности фиксируется по московскому времени. Ошибки такой быть не должно.

59

УФК по Свердловской области

59.2. Проведены расчеты по перечислению средств между головным учреждением и его обособленным подразделением, находящимися на территории разных субъектов:

б/зап. УФК 1 - Дт21200 Кт20313 по расчетам с УФК2,

б/зап. УФК2 - Дт20313 Кт30900 по расчетам с УФК1.

В результате реорганизации производится передача показателей лицевого счета с УФК2 на УФК1.

Передаче подлежат все показатели лицевого счета, в том числе внутренние расчеты с УФК1:

б/зап УФК1 - Дт20313 Кт30900 (со знаком "плюс") по расчетам с УФК1,

б/зап УФК2 - Дт20313 Кт30900 (со знаком "минус") по расчетам с УФК1.

В результате, в данных бюджетного учета УФК1 числятся показатели по Дт 21200560 (с УФК2) и Кт 30900730 (с УФК1), а в данных бюджетного учета УФК2 показатели по внутренним расчетам с УФК1 отсутствуют.

При формировании отчетности после указанной процедуры в ф. 0503125, составленной УФК1, отражаются расчеты с УФК2, а в ф. 0503125, составленной УФК2, данные расчеты не отражаются.

Вопрос: Как правильно привести в соответствие внутренние расчеты, произведенные ранее с другой территорией? Будет ли правильным в УФК1 составить дополнительную справку ф. 0504833 на перевод аналитики по внутренним расчетам по счету 21200560 с УФК 2 на УФК1?

В ППО АС ФК акт передачи по НУБП не реализован, передача показателей лицевого счета производится справкой ф. 0504833.

Вопрос: Как следует списывать ранее произведенные внутренние расчеты с другой территорией, в случае приемки показателей лицевого счета БУ (АУ) из другой территории в результате реорганизации?

59.2. Корректировку аналитических показателей необходимо оформить Справкой ф. 0504833.

В случае если клиентом, обслуживание которого осуществляется в одном ТОФК, осуществлялось перечисление средств по внутренним расчетам учреждению, обслуживание которого осуществлялось в другом ТОФК, то при передаче показателей лицевых счетов по внутренним расчетам из одного из этих ТОФК в другой в результате реорганизации списание (консолидация) указанных внутренних расчетов не осуществляется.

При этом списание внутренних расчетов при проведении подобных реорганизационных мероприятий не предусмотрено нормативными правовыми актами.

59.12. Согласно ТР 108 для проверки общего состояния учетной системы в ППО "АСФК (OEBS)" запросы "XXT GL. Системное администрирование. Диагностика непроведенных журналов" и "XXT GL. Системное администрирование. Исправление балансов" (рис. 5, п. 05.0.07) запускаются еженедельно В НЕРАБОЧИЕ ДНИ. Согласно "Пошаговой инструкции проверки учетных данных в ППО "АСФК" запросы по диагностике непроведенных журналов запускаются не ранее чем через час после окончания всех работ в АСФК, связанных с обработкой первичных документов (то есть после рабочего дня), запросы по исправлению балансов запускаются только В НЕРАБОЧЕЕ ВРЕМЯ. Интервал для выполнения данных запросов не должен содержать временные ограничения (сейчас в ТК к ТР 108 интервал предусмотрен в рабочее время 9.00 - 18.00)

Согласно НD-237473 в настоящее время в УФТ направлено письмо с просьбой рассмотрения текущей ситуации и принятия решения по исключению/продлению интервала выполнения на операции "XXT GL. Системное администрирование. Диагностика непроведенных журналов" и "XXT GL. Системное администрирование. Исправление балансов".

Вопрос: В зависимости от ответа УФТ корректировки будут внесены в СПТО. Просим оказать содействие в данном вопросе.

В СПТО фиксируются нарушения в части проведения диагностики состояния системы в нерабочее время.

59.12. В проект технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" версии 15.0.0 Управлением бюджетного учета и отчетности направлены соответствующие предложения.

Технологическая карта и ТР 108 будут приведены в соответствие.

59.13. При контроле ДГК в ППО "АС ФК" в протоколе выходит ошибки вида: "Ошибка. Значение счета 1.40220.340 не найдено в справочнике ФК:, а также по другим счетам.

Для счетов 30900, 40210, 40220 "вид деятельности = 0" вид деятельности = 1 отсутствует, по сч. 50115, 50112, 50113 "КОСГУ = 000", детализированное КОСГУ по этим счетам отсутствует. Счета 21101, 50114 вообще отсутствуют в справочнике.

Согласно PROD-107790 наполнение справочника "ФК: План счетов бухгалтерского учета". Производится подразделением ФК, ответственным за его ведение. Репликации справочника направляются в ОК УФК по мере добавления записей, после чего на уровне УФК должна осуществляться синхронизация справочника в ЗК. После полного наполнения справочника указанных ошибок быть не должно.

Согласно PROD-107790 за разъяснениями рекомендовано обратиться в ФК/МОУ ФК.

Вопрос: Некорректно заполнен в ППО "АС ФК" справочник "План счетов бухгалтерского учета".

59.13. В соответствии с постановкой задачи контроль реализован на 9 знаков счета бюджета учета с учетом вида деятельности и КОСГУ. Справочник "План счетов бухгалтерского учета" заполняется Управлением бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства и реплицируется стандартными средствами АСФК в УФК. Проблемы устранены.

Кроме того, в настоящее время сформирован и проходит тестирование рабочий план счетов бюджетного учета. Его актуализация планируется после окончательного внедрения консолидированной Главной книги.

60

УФК по Владимирской области

60.2. Вопрос: В связи с централизацией бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетных и автономных учреждений муниципальных образований на уровне Управления просим рассмотреть возможность формирования сводной Ведомости учета невыясненных поступлений по счетам N 40701. В настоящее время согласно Технологическому регламенту N 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" предусмотрено формирование сводных регистров: Журнал по прочим операциям, Главная книга, Многографная карточка по счетам N 40302, 40116 по местным бюджетам, обслуживание которых осуществляет Управление. После вступления в силу Приказа Министерства финансов РФ и Федерального казначейства от 27.12.2012 N 487 и реализации в ППО АСФК возможности формирования сводных отчетов Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций ф. 0503154 с расшифровкой остатков средств и Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций ф. 0503155 сумма невыясненных поступлений на конец отчетного периода необходима для контроля показателей отчетности, представляемой финансовым органам муниципальных образований.

60.2. Реализация в рамках доработки FTAS-155706. Доработка включена в 14 версию ППО. Версия передана в ПЭ - 26.04.2013.

61

УФК по Республике Коми

61.3. В рамках кассового обслуживания исполнения федерального бюджета поступление денежных средств на балансовый счет 40116 Управления должно отражаться проводками: Дебет 1 (3) 203 32 Кредит 1 (3) 30600. Выбытие денежных средств с балансового счета 40116 Управления должно отражаться: Дебет 1 (3) 30600 Кредит 1 (3) 20332. При обработке выписок к счетам 40116, открытых для обеспечения денежными средствами клиентов с использованием расчетных (дебетовых) карт, перечисления со счета 40116 на счет 40302 сумм, ранее внесенных наличными на карту как средства во временном распоряжении, отражаются как средства бюджета. В этом случае в Многографной карточке ф. 0504054 поступления отражаются по виду средств 3, выбытия по виду средств 1.

Вопрос: Когда в ППО "АСФК" появится возможность корректного отражения движения средств во временном распоряжении по картам?

61.3. В настоящее время вопрос нормативно не отрегулирован. Применяется текущая реализация.

61.5. В ППО "АСФК" ф. 0521416 "Акт сверки внутриказначейских расчетов" формируется только с типом документа ОЗК и остается на статусе 002. Утверждение документа до статуса УТВ возможно только с типом документа ООК. Свод этой формы по открытому и закрытому контуру по видам деятельности 8 и 9 в ППО "АСФК" не предусмотрен. (HD-223962).

Вопрос: Когда будет реализована возможность регистрировать Акт ф. 0521416 в рамках кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в разрезе кодов вида финансового обеспечения (деятельности)?

61.5. Ошибка исправлена в рамках PROD-116429 и передана патчем к 13 версии АСФК.

61.6. Вопрос: В целях качественного формирования бюджетной отчетности и предупреждения корректировок отчетов по кассовому обслуживанию местных бюджетов (отчеты ф. 0503151, 0503152) возможно ли реализовать в ППО "АСФК" настройку контроля загрузки справочников кодов бюджетной классификации от финансовых органов?

61.6. Мастер-системой ведения справочников (МСВС) КБК БС/МБ является ППО "СЭД". Контроль наличия актуальных сегментов 20-значных КБК, проверка на корректную длину, различные виды логических контролей осуществляются в ППО "СЭД" при обновлении справочников группы КБК на основании информации, предоставляемой ФО. Если в ППО "СЭД" в СЭДе какие-то из необходимых контролей не реализованы, то требуется предоставить более полное описание желаемых проверок.

В ППО "АСФК" загружается уже проверенная в СЭДе справочная информация. При загрузке КБК в АСФК также осуществляются различные контроли (например, на непересечение периодов действия КБК).

Если в ППО "СЭД" необходимо еще какие-то контроли, то требуется направить дополнительное описание.

61.7. В материалах Всероссийского совещания 2012 года, размещенных на сайте Федерального казначейства, в п. 20.3 на вопрос об отражении в бухгалтерском учете операций по уточнению зачетов КБК (Дт 100.11701010010000.1.40210.180 = Кт 100.11701010010000.1.40210.180) был дан ответ, что бухгалтерские записи на указанные операции не оформляются (письма Федерального казначейства от 30.06.2009 N 42-7.4-05/2.6-376, от 01.07.2009 N 42-7.4-05/2.6-384).

В процессе деятельности такие операции возникают в случае отказа предполагаемого ПБС от поступления, указанного в Запросе на выяснение принадлежности платежа. ПБС представляет Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа. На операции по уточнению зачетов КБК в регистрах, сформированных в ППО "АСФК", проставляются бухгалтерские записи: Дт 100.11701010010000.1.40210.180 Кт 100.11701010010000.1.40210.180, которые завышают обороты в главной книге.

Вопрос: Существуют ли рекомендации по обработке первичных документов без отражения данных операций в регистрах бюджетного учета?

61.7. Подготовлен проект письма Федерального казначейства в ТОФК по порядку отражения данных операций и сроку доработки ППО АС ФК.

62

УФК по Челябинской области

62.3. В ППО "АС ФК" при осуществлении операций по уточнению в расчетных документах плательщика кода ОКАТО, ИНН и КПП получателя без изменения КБК доходов, отказу администратором доходов бюджета от поступления, указанного в Запросе на выяснение принадлежности платежа, уточнению кода цели по поступлениям на счете N 40101 без изменения КБК доходов, уточнению кода цели по кассовым выплатам на счете N 40201 (40204) без изменения КБК расходов, уточнению кода цели по кассовым поступлениям и кассовым выплатам на счете N 40501 (40701) без изменения кода КОСГУ увеличиваются обороты по соответствующим счетам бюджетного учета.

В соответствии с рекомендациями, полученными на Всероссийском совещании по вопросам бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности (сентябрь 2012 г.), управлением были сделаны обращения в Службу сопровождения "ОТР-2000" (HD-178429, 178444, 180541, PROD-85025) по исключению оформления бухгалтерских записей по операциям, не отражающим изменение активов и обязательств.

Вопрос: Просим прокомментировать сроки доработки ППО "АСФК".

62.3. Подготовлен проект письма Федерального казначейства в ТОФК по порядку отражения данных операций и сроку доработки ППО АС ФК.

62.4. Печатная форма Многографной карточки (ф. 0504054), формируемой по средствам, находящимся во временном распоряжении получателей средств местных бюджетов, не содержит информации, позволяющей определить бюджет: отсутствуют номер банковского счета, наименование муниципального образования.

Вопрос: Просим рассмотреть возможность отражения в заголовочной части Многографной карточки (ф. 0504054) информации, позволяющей определять принадлежность к конкретному бюджету.

62.4. В УФТ направлена Заявка на соответствующую доработку ППО "АСФК".

62.6. В ППО "АСФК" при приеме документа "Заявка на кассовый расход" отсутствует автоматический контроль соответствия кода классификации расходов бюджетов Российской Федерации и кода цели, указанных в поле "Назначение платежа" раздела 1 "Реквизиты документа", коду классификации расходов бюджетов Российской Федерации и коду цели, указанным в полях "Код по БК плательщика" и "Код цели" раздела 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход". Запрос на изменение ППО N 6048 от 08.11.2012 управления в Службу сопровождения "ОТР-2000" передан на согласование в Федеральное казначейство (письмо от 01.03.2013 N ФК-175).

Вопрос: Просим рассмотреть возможность реализации автоматического контроля, так как его отсутствие может привести к несоответствию учетных данных органа Федерального казначейства и получателя бюджетных средств.

62.6. Такая сверка не предусмотрена приказом Минфина России от 10.10.2008 N 8н. УФК не наделены полномочиями проводить сверку поля "назначение платежа".

63

УФК по Белгородской области

63.2. В ППО АСФК не реализовано автоматическое формирование Акта сверки внутри казначейских расчетов в рамках учета средств автономных и бюджетных учреждений по перечислению средств между головным учреждением и его обособленными подразделениями.

Вопрос: Планируется ли реализовать автоматическое формирование документа и в какие сроки?

63.2. Реализация в рамках доработки FTAS-139456. Доработка включена в 15 версию ППО. Плановая дата передачи версии в ПЭ - 26.06.2013.

64

УФК по Мурманской области

64.2. В соответствии с Технологическим регламентом "Формирование отчетов по КПЭ, отчетов по мониторингу и отчетов по межведомственному взаимодействию" отдел бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов осуществляет ежедневную проверку в системе КПЭ оперативной информации с данными ежедневной официальной отчетности и ежемесячную проверку в системе КПЭ оперативной информации с данными месячной официальной отчетности.

Вопрос: Предполагается ли реализовать в ППО АСФК автоматизированную сверку данных КПЭ (показатели по бюджету субъекта Российской Федерации, местным бюджетам и неучастникам бюджетного процесса) с данными бюджетного учета и бюджетной отчетности?

64.2. В рамках 14-ой версии АСФК (передана в ПЭ - 26.04.2013) реализована сверка с ежедневной отчетностью (FTAS-154792).

В рамках 15-ой версии АСФК реализуется сверка с ежемесячной отчетностью (FTAS-164496). Плановый срок передачи 15-ой версии в ПЭ - 26.06.2013.

64.3. Вопрос по эксплуатации ППО СПТО.

В настоящее время достоверность бюджетной отчетности достигается путем визуального контроля данных регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности по самостоятельно разработанным сотрудниками алгоритмам, в том числе с использованием средств Microsoft Office Excel. Для этого необходимо наличие оптимального времени в течение рабочего дня для выполнения процедур выверки, а также возможность использования нескольких экранных форм одновременно. Кроме того, статистические данные по операциям, выполняемым сотрудниками отдела вручную (учет и регистрация бланков денежных чековых книжек, выдача чековых книжек организациям) или в закрытом контуре не соответствуют регламентированным нормативам ППО СПТО по ручному протоколированию отсутствия деятельности, не все интервалы времени по технологическим картам к технологическим регламентам соответствуют интервалам ППО СПТО.

Вопрос: Предполагается ли пересмотр действующих нормативов ППО СПТО по работе с использованием экранных форм, работе в закрытом контуре и работе с чековыми книжками?

64.3. Для пересмотра нормативного времени на выполнение операции требуется зарегистрировать обращение в СУИ с указанием операций и предлагаемых нормативов.

Нормативное время по операции работы в закрытом контуре, как и по другим операциям ТР 105 с версии 13 ППО АСФК по доработке SPTO-3041 ставится равным фактическому времени выполнения операций.

Одновременная работа в нескольких форматах так же возможна, как и одновременное выполнение нескольких операций. СПТО вычисляет текущую активную операцию согласно запротоколированной статистике и фоновое выполнение операций не учитывает.

65

УФК по Хабаровскому краю

65.2. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 27.12.2011 N 487 с 2013 года изменилась структура отчетов ф. 0503150, ф. 0503151, при этом отсутствует возможность автоматической передачи отчетов для финансовых органов муниципальных образований, так как возникает ошибка загрузки из ППО АСФК в ППО "Система электронного документооборота" (далее - ППО СЭД) отчетов в формате файла "TXPW130101". Передача отчетов в данном формате возможна только при переходе клиента на входящий в состав Автоматизированной системы Федерального казначейства Портал АСФК для ДУБП (далее - СУФД-online). По данному факту зарегистрировано обращение в систему инцидентов JIRA (PROD-111787).

В настоящее время файлы, содержащие данные по вышеуказанным формам, передаются в финансовые органы с использованием функционала "Произвольный документ" в ППО СЭД - ф. 0503150 (в формате txt), ф. 0503151 (в формате xls). Эти форматы не позволяют финансовым органам, технически неготовым в настоящий момент к переходу на СУФД-online, осуществлять автоматическую сверку данных отчетности.

Перевод технически готовых абонентов ППО СЭД на СУФД-online будет осуществлен до 1 января 2014 года.

Предложение: В рамках повышения качества кассового обслуживания исполнения бюджетов субъекта Российской Федерации и муниципальных образований предлагаем доработать ППО СЭД в части автоматизации процесса передачи отчетов ф. 0503150, ф. 0503151 в финансовые органы.

65.2. Отчеты ф. 0503150 и ф. 0503151 направляются через ППО СЭД в структурированном виде как вложение в произвольный документ. В рамках развития СУФД портала к началу 2014 года все технически готовые клиенты должны перейти на работу в СУФД. Поэтому доработки СЭД нецелесообразны.

65.5. При подготовке Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153) (далее - Отчет ф. 0503153), специалистом отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов осуществляется визуальный контроль на наличие детализированных кодов доходов бюджетов субъекта РФ, местных бюджетов. Результат контроля полностью зависит от внимательности специалиста. В случае обнаружения детализированных кодов доходов специалист вручную осуществляет процесс группировки и актуализации в справочнике ППО АСФК "Универсальная форма ведения ассоциаторов".

Вопрос: предусмотрена ли доработка ППО АСФК в части автоматизации контроля наличия в Отчете ф. 0503153 детализированных кодов доходов бюджетов субъекта РФ, местных бюджетов, а также процесса их группировки и актуализации?

65.5. При корректной настройке нормативно-справочной информации формирование Отчета ф. 0503153 в разрезе детализированных кодов доходов исключено.

65.6. Письмом Федерального казначейства от 24.07.2012 N 42-7.4-05/5.0-402 предусмотрено, что органы Федерального казначейства в целях предоставления оперативной информации об операциях на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений направляют финансовым органам субъекта Российской Федерации (муниципального образования):

Выписку из лицевого счета бюджетного учреждения (код формы по ОКУД 0509011);

Выписку из лицевого счета автономного учреждения (код формы по ОКУД 0509012);

Выписку из отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (код формы по ОКУД 0509013);

Выписку из отдельного лицевого счета автономного учреждения (код формы по ОКУД 0509014);

Приложение к выписке из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (код формы по ОКУД 0509015);

Приложение к выписке из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (код формы по ОКУД 0509017);

копии документов, являющихся основанием для отражения кассовых операций на лицевых счетах, открытых бюджетным и автономным учреждениям в органе Федерального казначейства.

В настоящее время в ППО АСФК отсутствует техническая возможность по доставке указанных документов в структурированном виде до финансовых органов. Предоставление документов в печатной форме не позволяет финансовым органам оперативно обрабатывать полученную информацию для соответствующих решений.

По указанному факту зарегистрирована ошибка (в рамках обращения PROD-90479, заведенного в системе учета инцидентов JIRA 26 июля 2012 г. УФК по Курганской области, на основании которого зарегистрирован FTAS-161897) и направлено в Федеральное казначейство письмо от 30.11.2012 N 22-08-17/7644.

Вопрос: Просим сообщить о перспективах решения данного вопроса.

65.6. В рамках 15-ой версии запланирована доработка FTAS-197818, в рамках которой будет доработан отчет "Информация финансовому органу о кассовых операциях на лицевых счетах клиентов (получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета и бюджетных (автономных) учреждений)" в части включения информации по операциям на лицевых счетах автономных и бюджетных учреждений.

Плановый срок передачи доработки в ПЭ - 26.06.2013.

65.7. В соответствии с пунктами 3.7 - 3.9 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 30.09.2008 N 104н, органы Федерального казначейства отражают показатели поступивших расходных расписаний на лицевом счете не позднее рабочего дня, следующего за днем их поступления.

Вместе с тем в ППО АСФК отражение проводок в Главной книге по загруженным расходным расписаниям осуществляется не днем регистрации (утверждения расходного расписания ответственным специалистом органа Федерального казначейства), а днем его загрузки в систему. В том числе отражение проводок в Главной книге может происходить в закрытом операционном дне системы, когда регистры бюджетного учета и бюджетная отчетность уже сформированы, в случае, если день загрузки и день утверждения расходного расписания не совпадают.

Предложение: С целью предотвращения внесения изменений в уже сформированные отчетные данные предлагаем жестко регламентировать отражение показателей расходных расписаний в регистрах бюджетного учета датой регистрации (утверждения) расходного расписания, а не датой загрузки его в систему.

65.7. Это ошибка ППО. Необходимо предоставить номер обращения региона для решения этого вопроса в УФТ.