Утвержден
решением Правления
Государственной корпорации
"Агентство по страхованию вкладов"
от 5 февраля 2004 г. (протокол N 2)
(в редакции решения Правления Агентства
от 24 декабря 2018 г.
(протокол N 146, раздел 7))
ПОРЯДОК УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
вступает в силу с 1 января 2019 г. и применяется
при уплате страховых взносов за 1 квартал 2019 г.
и последующие расчетные периоды
I. Общие положения
1.1. Порядок уплаты страховых взносов (далее - Порядок) установлен государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство) в соответствии с частью 5 статьи 28, статьями 35 - 37 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" (далее - Закон N 177-ФЗ).
1.2. Порядок определяет процедуры исполнения банками - участниками системы обязательного страхования вкладов (далее - банки) обязанности по уплате страховых взносов (далее - взносы) в фонд обязательного страхования вкладов (далее - Фонд), а также регулирует отношения, связанные с неуплатой, несвоевременной, неполной или излишней уплатой взносов.
1.3. Первым расчетным периодом для уплаты взносов признается период со дня внесения банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов (далее - реестр банков) до дня окончания календарного квартала (включительно), в котором банк был внесен в реестр банков.
1.4. Порядок исчисления расчетной базы взносов (далее - расчетная база) устанавливается Порядком расчета страховых взносов (далее - Порядок расчета взносов).
II. Исполнение обязанности по уплате взносов
2.1. Уплата взносов за расчетный период производится в срок, установленный частью 11 статьи 36 Закона N 177-ФЗ, путем перевода денежных средств на счет Агентства в Банке России, на котором учитываются денежные средства Фонда (далее - счет Фонда).
2.2. Номер счета Фонда и иные реквизиты для перевода взносов в Фонд доводятся Агентством путем размещения соответствующих сведений на официальном сайте Агентства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт Агентства) в разделе "Для банков"/"Реквизиты". В случае изменения указанных сведений Агентство в течение 5 рабочих дней информирует об этом банки путем размещения соответствующего сообщения на сайте Агентства.
2.3. Перевод денежных средств в уплату взносов и (или) пеней за несвоевременную или неполную уплату взносов (далее - пени) осуществляется в форме расчетов платежными поручениями. Правила заполнения поля платежного поручения "Назначение платежа" установлены в приложении 1 к Порядку.
2.4. Уплата взноса по дополнительной (повышенной дополнительной) ставке банком, соответствующим критериям такой уплаты, осуществляется единым платежом за соответствующий расчетный период вместе с взносом по базовой ставке.
2.5. Введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка приостанавливает обязанность банка уплачивать взносы на время срока действия моратория. При этом у банка сохраняется обязанность уплатить взносы за расчетный период, в течение которого введен мораторий, включительно по день, предшествующий введению моратория. Уплата взносов возобновляется банком со дня прекращения действия моратория.
III. Контроль уплаты взносов
3.1. Агентство осуществляет контроль уплаты взносов в ходе анализа получаемой от Банка России отчетности банков и сведений о соответствии банков критериям уплаты взносов по дополнительной (повышенной дополнительной) ставке, а также при проверках банков, проводимых Банком России с участием работников Агентства.
3.2. Агентство осуществляет сверку суммы фактически уплаченного взноса с суммой взноса, подлежащего уплате в соответствующем расчетном периоде, выявляет факты неуплаты, несвоевременной, неполной или излишней уплаты взносов.
При прекращении обязанности банка уплачивать взносы в связи с отзывом (аннулированием) лицензии на осуществление банковских операций либо исключением банка из реестра банков по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 3 части 3 статьи 28 Закона N 177-ФЗ, Агентство осуществляет сверку обязательств по уплате взносов за последний расчетный период на основании информации об обязательствах банка перед вкладчиками, полученной от банка по запросу Агентства. В случае если указанная информация отсутствует или является неполной или недостоверной, Агентство использует доступные данные отчетности о подлежащих страхованию обязательствах за последний расчетный период и (или) данные реестра обязательств банка перед вкладчиками, включая изменения, внесенные в указанный реестр после его представления в Агентство на основании части 2 статьи 30 Закона N 177-ФЗ.
3.3. Агентство вправе на основании мотивированного запроса в письменной форме получать от банков разъяснения, касающиеся информации об уплате банками взносов, о ведении учета и формировании реестра обязательств банка перед вкладчиками, об обязательствах вкладчика перед банком, исполнении банком иных обязанностей, предусмотренных Законом N 177-ФЗ. Указанные разъяснения направляются банками в Агентство в течение 15 дней со дня получения соответствующего запроса, если Агентством не определен иной срок их направления.
IV. Регулирование отношений, связанных с неуплатой,
несвоевременной или неполной уплатой взносов
4.1. За несвоевременную или неполную уплату взносов (далее - недоплата взносов) банки, допустившие указанное нарушение, уплачивают пени.
4.2. Если в ходе контроля уплаты взносов выявлены факты недоплаты взносов или неуплаты пеней, Агентство составляет соответствующий акт и не позднее 5 рабочих дней со дня его подписания уполномоченным работником Агентства направляет в банк требование о погашении задолженности. К требованию Агентства прилагается выписка из указанного акта (приложение 2 к Порядку).
4.3. Пени исчисляются за каждый календарный день просрочки взноса в соответствии с частью 4 статьи 37 Закона N 177-ФЗ. Условный пример исчисления пени указан в приложении 3 к Порядку.
4.4. Если требование о погашении недоплаты взноса и (или) уплате пеней не исполнено банком в течение 10 календарных дней со дня его получения, Агентство взыскивает задолженность в судебном порядке.
4.5. Банк может в любое время добровольно погасить недоплату взноса и уплатить пени.
V. Регулирование отношений, связанных с излишней
уплатой взносов
5.1. В соответствии с частью 13 статьи 36 Закона N 177-ФЗ сумма излишне уплаченных взносов (пеней) за расчетный период подлежит зачету в счет предстоящих платежей или в счет погашения задолженности банка по взносам (пеням) за другие расчетные периоды (далее - зачет) либо возврату в случае прекращения в соответствии со статьей 35 Закона N 177-ФЗ обязанности банка уплачивать взносы. Указанный зачет проводится на основании заявления банка, а в случаях, предусмотренных настоящим разделом, может осуществляться по заявлению Агентства.
5.2. Если в результате сверки, проведенной в соответствии с пунктом 3.2 Порядка, выявляется сумма излишне уплаченного взноса, Агентство направляет в банк соответствующее сообщение. В сообщении указываются:
1) расчетный период, за который банк произвел переплату;
2) сумма излишне уплаченного взноса;
3) сумма, подлежащая зачету и (или) возврату;
4) расчетный период и вид платежей (взнос и (или) пени), в счет которых производится зачет.
5.3. При зачете сумма взноса за расчетный период уплачивается банком в размере, уменьшенном на сумму взноса, излишне уплаченного в соответствующем периоде.
5.4. Банк для осуществления зачета направляет в Агентство заявление о зачете. В заявлении указываются:
1) расчетный период, за который произведена переплата;
2) сумма излишне уплаченного взноса;
3) расчетный период и вид платежей (взнос и (или) пени), в счет которых произведен зачет;
4) сумма, подлежащая зачету.
5.5. Если банк не направил в Агентство заявление о зачете за расчетный период, предусмотренное пунктом 5.4 Порядка, Агентство самостоятельно производит данный зачет и направляет банку письменное заявление о зачете. В заявлении указываются:
1) сумма излишне уплаченного взноса;
2) расчетный период и вид платежей (взнос и (или) пени), в счет которых произведен зачет;
3) зачтенная сумма.
5.6. Сумма излишне уплаченных взносов (пени) за все расчетные периоды, подлежащая возврату банку, у которого отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций либо который исключен из реестра банков по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 3 части 3 статьи 28 Закона N 177-ФЗ, рассчитывается Агентством на основании данных сверки, предусмотренной пунктом 3.2 Порядка.
5.7. Подлежащая возврату сумма излишне уплаченных взносов (пеней) перечисляется Агентством в течение 10 рабочих дней после завершения сверки, предусмотренной пунктом 3.2 Порядка:
1) на корреспондентский счет банка в подразделении расчетной сети Банка России, если банк продолжает действовать после снятия с учета в системе обязательного страхования вкладов;
2) на счет конкурсного управляющего (ликвидатора), если в отношении банка принято решение о признании его несостоятельным (банкротом) или ликвидации;
3) на счет правопреемника банка, если при реорганизации правопреемник не является участником системы обязательного страхования вкладов.
VI. Уплата взносов при прекращении деятельности банка
в связи с реорганизацией
6.1. На основании статей 57 - 60.2 Гражданского кодекса Российской Федерации обязанности по уплате взносов (пеней) за банк, прекративший свою деятельность в связи с реорганизацией в форме присоединения, слияния или разделения (далее - реорганизованный банк), а также права на использование излишне уплаченных им взносов (пеней) переходят к правопреемнику (правопреемникам) реорганизованного банка в соответствии с передаточным актом или разделительным балансом.
6.2. Взносы за реорганизованный банк по его обязательствам за каждый расчетный период и по каждому виду платежей (взнос или пеня) подлежат уплате отдельными платежными поручениями. При этом в поле платежного поручения "Назначение платежа" в качестве номера банка по реестру банков указывается номер реорганизованного банка.
6.3. Размер взносов по обязательствам реорганизованного банка рассчитывается в соответствии с Порядком расчета взносов. При этом последний расчетный период для реорганизованного банка исчисляется с начала календарного квартала до дня внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности данного банка. Если правопреемник банка является участником системы обязательного страхования вкладов, то его собственные обязательства по уплате взносов должны исчисляться с учетом перешедших к нему обязательств реорганизованного банка начиная с даты прекращения деятельности последнего.
6.4. В целях контроля уплаты взносов за реорганизованный банк и в соответствии со статьей 29 Закона N 177-ФЗ Агентство направляет правопреемнику банка запрос в письменной форме о предоставлении информации о ежедневных исходящих остатках на счетах по учету вкладов в реорганизованном банке до дня прекращения его деятельности. Указанная информация предоставляется правопреемником банка в Агентство не позднее 15 календарных дней со дня получения соответствующего запроса.
6.5. Суммы платежей, поступившие от правопреемника банка в погашение обязательств реорганизованного банка, учитываются Агентством как платежи реорганизованного банка:
1) если правопреемник является участником системы обязательного страхования вкладов, то Агентство в целях обеспечения соответствия обязательств и платежей в отношении реорганизованного банка осуществляет учетные операции по переоформлению (переносу) собственных платежей правопреемника банка в качестве платежей в погашение задолженности реорганизованного банка, а также по переоформлению (переносу) сумм излишне уплаченных платежей реорганизованного банка на правопреемника для последующего зачета в счет платежей последнего. Если ни один из правопреемников реорганизованного банка не является участником системы обязательного страхования вкладов, то возврат сумм излишне уплаченных платежей производится Агентством на основании заявления правопреемника банка и документа (передаточный акт или разделительный баланс), подтверждающего переход к нему соответствующих прав;
2) требования о погашении задолженности реорганизованного банка и уплате пеней предъявляются Агентством правопреемнику (правопреемникам) банка в соответствии с разделом IV Порядка.
6.6. После завершения расчетов по обязательствам реорганизованного банка Агентство направляет в адрес правопреемника уведомление, содержащее полный перечень проведенных Агентством учетных операций и подтверждающее отсутствие задолженности реорганизованного банка. Данное уведомление направляется правопреемнику не позднее 10 рабочих дней после завершения указанных расчетов.
VII. Последствия неисполнения банком обязанности
по уплате взносов
7.1. Решение о направлении в Банк России сообщения о выявленных фактах недоплаты взносов и (или) пеней, содержащего также предложение о проведении проверки такого банка и (или) применении к нему мер ответственности, предусмотренных федеральными законами, принимается в порядке, установленном Регламентом контроля поступления страховых платежей.
7.2. В связи с неисполнением банком обязанностей по уплате взносов Агентство обращается в Банк России с предложением об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций в случаях:
1) если в течение одного года к банку неоднократно применялись предусмотренные Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" меры за нарушения банком обязанностей по своевременной и полной уплате взносов;
2) если банк более одного месяца не исполняет обязанность по своевременной и полной уплате взносов.
VIII. Заключительные положения
8.1. В случае внесения изменений в Порядок они доводятся Агентством до сведения банков путем размещения на сайте Агентства в течение 10 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения.
8.2. Порядок подлежит применению с расчетного периода, следующего за кварталом, в течение которого принят Порядок.
Приложение 1
к Порядку уплаты
страховых взносов
ПРАВИЛА
ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЯ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ "НАЗНАЧЕНИЕ
ПЛАТЕЖА" ПРИ УПЛАТЕ СТРАХОВОГО ВЗНОСА И ПЕНИ
1. Для перечисления взноса на счет фонда обязательного страхования вкладов за очередной расчетный период банк оформляет одно платежное поручение. Для перечисления пеней оформляется отдельное платежное поручение.
2. В платежном поручении в поле "Назначение платежа" указываются следующие обязательные показатели, разделенные запятыми:
1) номер банка по реестру банков - участников системы страхования вкладов;
2) расчетный период, за который осуществляется платеж;
3) тип платежа.
Под типом платежа в целях Порядка уплаты страховых взносов (далее - Порядок) понимается уплата или доплата взноса за расчетный период либо уплата или доплата пеней.
3. Показатель "Расчетный период, за который осуществляется платеж" должен иметь 6 символов, из которых:
первый символ обозначает номер календарного квартала ("1" - первый квартал; "2" - второй квартал; "3" - третий квартал; "4" - четвертый квартал);
второй символ ("-" тире) отделяет номер календарного квартала от года квартала;
четыре последних символа обозначают год квартала ("2018", "2019" и т.д.).
4. Показатель "Тип платежа" должен иметь один символ, соответствующий определенному типу платежа:
"1" - страховой взнос;
"2" - доплата страхового взноса;
"3" - пени;
"4" - доплата пени.
5. Пример заполнения поля:
"157,1-2019,2",
где:
символ "157" - номер банка по реестру банков - участников системы страхования банков;
символ "1" - платеж за первый квартал;
символ "2019" - год расчетного календарного квартала;
символ "2" - доплата страхового взноса.
6. Если платеж осуществляется банком в соответствии с требованием Агентства, предусмотренного пунктом 4.2 Порядка, то помимо обязательных показателей (номер банка по реестру банков, расчетный период и тип платежа) в поле "Назначение платежа" также указывается дополнительный показатель: номер требования Агентства. Данный показатель отделяется от предшествующего ему показателя запятой.
8. Пример заполнения поля:
"157,1-2019,2, 19/0148",
где:
символ "157" - номер банка по реестру банков - участников системы страхования банков;
символ "1" - платеж за первый квартал;
символ "2019" - год расчетного календарного квартала;
символ "2" - доплата страхового взноса;
символ "19/0148" - номер требования Агентства.
Приложение 2
к Порядку уплаты
страховых взносов
ВЫПИСКА ИЗ АКТА
В выписке из акта, которая направляется банку при выявлении фактов недоплаты взносов, указываются следующие сведения:
1) наименование акта;
2) дата составления и номер акта;
3) наименование банка, его номер по реестру банков - участников системы страхования вкладов;
4) выявленное нарушение или несоответствие (с указанием подтверждающих документов);
5) расчетный период, за который уплачивается взнос;
6) расчетная база взносов за расчетный период;
7) соответствие банка критериям уплаты взносов по дополнительной (повышенной дополнительной) ставке в расчетном периоде и размер применимой ставки;
8) ставка взноса, подлежащая применению банком в расчетном периоде;
9) сумма взноса, подлежащая уплате за расчетный период с учетом применимых ставок;
10) сумма взноса, фактически уплаченная за расчетный период;
11) сумма недоплаты в фонд обязательного страхования вкладов;
12) сумма, подлежащая возврату банку, с учетом зачета встречных требований по недоплате в фонд обязательного страхования вкладов;
13) фамилия, имя, отчество, должность работника Агентства, заверившего выписку.
Приложение 3
к Порядку уплаты
страховых взносов
УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР
ИСЧИСЛЕНИЯ ПЕНИ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ИЛИ НЕПОЛНУЮ
УПЛАТУ ВЗНОСА
Пусть сумма недоплаты взноса вкладов за II квартал 2018 г. составляет 5 341 руб. 50 коп.
Срок перечисления банком взноса за II квартал 2018 г. - не позднее последнего рабочего дня второго месяца квартала, следующего за расчетным периодом (31 августа 2018 г.).
Начало исчисления пеней за недоплату взноса - календарный день, следующий за установленным днем уплаты взносов (с 1 сентября 2018 г.).
Пусть фактическое перечисление суммы недоплаты взноса состоялось 6 сентября 2018 г. Тогда количество календарных дней недоплаты взноса по расчетам за II квартал 2018 г. составляет 6 дней (с 1 по 6 сентября 2018 г.).
Ключевая ставка, установленная Банком России с 26 марта 2018 г., составляла 7,25% годовых.
Размер пеней за недоплату взноса за II квартал 2018 г. составит:
Всего сумма пеней, начисленная за недоплату взноса за II квартал 2018 г., составит 6 руб. 45 коп.