См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 15 февраля 2018 г. N ММВ-7-6/98@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМАТОВ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и Положением Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 02.03.2016, регистрационный номер 41299) приказываю:
1. Утвердить:
рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме за отчетный период 2017 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" _____ 2018 г. N ___
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕЙ МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXXIX, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BONKFO1;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
--------------------------------
"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BONKFO1_1_189_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";
--------------------------------
"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: //www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐
│┌─┐ │
┌┤│+│ attributes│
││└─┘ │
│└──────────────┘
│
│ ┌──────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ││-│ attributes│
│ │└─┘ └──────┐
│ │ ┌───────────┐ │
│ │ │КНД │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Код формы отчетности│
│ │ по КНД │
│ │ ┌───────────┐ │
┌───────┐ │ │ │ДатаДок │ │
│ ┌┴┐ │ │ └───────────┘ │
│ Файл │-├──┤ │ Дата формирования │
│ └┬┘ │ │ документа │
└───────┘ │ │ ┌───────────┐ │
Файл обмена │ │ │Период │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Отчетный (налоговый)│
│ │ период │
│ │ ┌───────────┐ │
│ │ │ОтчетГод │ │
│ │ └───────────┘ │
│ ┌┤ Отчетный год │
│ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ ┌───────────┐ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ │НомКорр │ │
└─┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├─┤│ └───────────┘ │
│ ├─┘ │ └┬┘ ││ Номер корректировки │
\───────/ └─────────────────┘ │└─────────────────────┘
Состав и структура │
документа │ ┌───────────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└───────────┘
│ │ Сведения о
│ │ налогоплательщике
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ├─┤Подписант │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └──────────────┘
│ │ Сведения о лице,
│ │ подписавшем документ
│ │ ┌──────────────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ├─┤БухБалансНКФОНеПрим │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └──────────────────────┘
│ │ Бухгалтерский баланс
│ │ некредитной финансовой
│ │ организации, не применяющей
│ │ международные стандарты
│ │ финансовой отчетности
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ---
│ ├ ┤-- ПримечСтр │
│ │ --
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ /───────\ │ Содержание графы
│ │ ├─┐ │ "Примечания к строкам"
└─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
│ ├─┘ некредитной финансовой
\───────/ │ организации, не
применяющей
│ международные
стандарты финансовой
│ отчетности
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ ---
├ ┤-- ОтчИзмКап │
--
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
Отчет об изменениях
│ собственного капитала
некредитной финансовой
│ организации,
не применяющей
│ международные стандарты
финансовой отчетности
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
---
│ │-- │
└─┤-- ОтчПотДенСр
│
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
Отчет о потоках
денежных средств
некредитной финансовой
организации,
не применяющей
международные
стандарты
финансовой отчетности
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
T(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.01 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
А |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент "КНДТип". Принимает значение: 0420012 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент "ДатаТип" Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Отчетный (налоговый) период |
Период |
А |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
О |
Типовой элемент "xs:gYear". Год в формате ГГГГ |
|
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
|
|
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
БухБалансНКФОНеПрим |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|
|
Содержание графы "Примечания к строкам" бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ПримечСтр |
П |
T(1-255) |
Н |
Имя файла имеет вид R_Т_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_Т - префикс, принимающий значение NO_PBONKFO1; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
|
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ОтчИзмКап |
П |
T(1-255) |
Н |
Имя файла имеет вид R_Т_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_Т - префикс, принимающий значение NO_OISKNKFO1; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
|
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ОтчПотДенСр |
П |
T(1-255) |
Н |
Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSNKFO1; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код территории по ОКАТО |
ОКАТО |
А |
T(=11) |
ОК |
Типовой элемент "ОКАТОТип". Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
|
Код некредитной финансовой организации по ОКПО |
ОКПО |
А |
T(8-10) |
НК |
Типовой элемент "ОКПОТип". Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
|
Основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации |
ОГРН |
А |
T(=13) |
Н |
Типовой элемент "ОГРНТип" |
|
Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации |
РегНомНеКО |
А |
T(1-9) |
Н |
|
|
Налогоплательщик - юридическое лицо |
НПЮЛ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Полное наименование организации |
НаимОрг |
А |
T(1-1000) |
О |
|
|
Сокращенное наименование организации |
НаимОргКр |
А |
T(1-255) |
Н |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент "ИННЮЛТип" |
|
КПП |
КПП |
А |
T(=9) |
О |
Типовой элемент "КППТип" |
|
Почтовый адрес |
АдрРФ |
С |
О |
Типовой элемент "АдрРФТип". Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Должность руководителя |
Должность |
А |
T(1-120) |
Н |
|
|
Фамилия, имя, отчество руководителя |
ФИО |
С |
О |
Типовой элемент "ФИОТип". Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.6
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации,
не применяющей международные стандарты финансовой
отчетности (БухБалансНКФОНеПрим)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код по ОКЕИ |
ОКЕИ |
А |
T(=3) |
ОК |
Типовой элемент "ОКЕИТип". Принимает значение: 384 |
|
Активы |
Актив |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
|
|
Обязательства |
Обязат |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
|
Капитал |
Капитал |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Таблица 4.7
Активы (Актив)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
ДенСред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
СрКОБанкНер |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Займы выданные и прочие размещенные средства |
ЗаймВыдПрРазмСр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка |
ФинАктСпр |
С |
О |
Типовой элемент "ФинАктТип". Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
|
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
ФинАктПрод |
С |
О |
Типовой элемент "ФинАктТип". Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
|
Финансовые активы, удерживаемые до погашения |
ФинАктУдПог |
С |
О |
Типовой элемент "ФинАктТип". Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
|
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
ИнвАссПред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
ИнвСКПред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Инвестиции в дочерние предприятия |
ИнвДочПред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Дебиторская задолженность |
ДебДолг |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи |
АктивПрод |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Инвестиционное имущество |
ИнвестИмущ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Нематериальные активы |
НематАктив |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Основные средства |
ОснСред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Требования по текущему налогу на прибыль |
ТребНалПриб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
ОтложНалАктив |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Прочие активы |
ПрочАктив |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
|
|
Итого активов |
ИтогАктив |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.8
Обязательства (Обязат)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка |
ФинОбСпр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Средства клиентов |
СрКлиент |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Займы и прочие привлеченные средства |
ЗаймПрПрив |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Выпущенные долговые ценные бумаги |
ДолгЦенБум |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Кредиторская задолженность |
КредДолг |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи |
ОбязВыбГрПр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
ОбязВознРаб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
ОбязНалПриб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
ОтлНалОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Резервы - оценочные обязательства |
РезОценОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Прочие обязательства |
ПрочОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
|
|
Итого обязательств |
ИтогОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.9
Капитал (Капитал)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Уставный капитал |
УстКап |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Добавочный капитал |
ДобКап |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) |
СобАкцВыкуп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Резервный капитал |
РезКап |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
РезПерСпрФАПрод |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов |
РезПерОснСр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
РезПерОбязВознРаб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Резерв хеджирования денежных потоков |
РезХеджДенПот |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Прочие резервы |
ПрРез |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
НераспрПриб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
|
|
Итого капитала |
ИтогКап |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Итого капитала и обязательств |
ИтогКапОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.10
Финансовые активы, всего, переданные без прекращения
признания (ФинАктТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Финансовые активы, переданные без прекращения признания |
АктБезПрекр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.11
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Данные за отчетный период |
СумОтч |
А |
N(12) |
О |
|
|
Данные за предыдущий отчетный период |
СумОтчПр |
А |
N(12) |
О |
|
|
Примечания к строкам |
ПримСтр |
П |
T(1-4) |
НМ |
Таблица 4.12
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование показателя |
НаимПоказат |
А |
T(1-255) |
О |
|
|
Данные за отчетный период |
СумНач |
А |
N(12) |
О |
|
|
Данные за предыдущий отчетный период |
СумКонПр |
А |
N(12) |
О |
|
|
Примечания к строкам |
ПримСтр |
П |
T(1-4) |
НМ |
Таблица 4.13
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Индекс |
Индекс |
А |
T(=6) |
Н |
|
|
Код региона |
КодРегион |
А |
T(=2) |
ОК |
Типовой элемент "ССРФТип". Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
|
Район |
Район |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Город |
Город |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Населенный пункт |
НаселПункт |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Улица |
Улица |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Дом |
Дом |
А |
T(1-20) |
Н |
|
|
Корпус |
Корпус |
А |
T(1-20) |
Н |
|
|
Квартира |
Кварт |
А |
T(1-20) |
Н |
Таблица 4.14
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
T(1-60) |
Н |
Приложение N 2
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" _____ 2018 г. N ___
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CXC, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BONKFO2;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
--------------------------------
"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BONKFO2_1_190_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.19 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";
--------------------------------
"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: //www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐
│┌─┐ │
┌┤│+│ attributes│
││└─┘ │
│└──────────────┘
│
│ ┌──────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ││-│ attributes│
│ │└─┘ └──────┐
│ │ ┌───────────┐ │
│ │ │КНД │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Код формы отчетности│
│ │ по КНД │
│ │ ┌───────────┐ │
┌───────┐ │ │ │ДатаДок │ │
│ ┌┴┐ │ │ └───────────┘ │
│ Файл │-├──┤ │ Дата формирования │
│ └┬┘ │ │ документа │
└───────┘ │ │ ┌───────────┐ │
Файл обмена │ │ │Период │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Отчетный (налоговый)│
│ │ период │
│ │ ┌───────────┐ │
│ │ │ОтчетГод │ │
│ │ └───────────┘ │
│ ┌┤ Отчетный год │
│ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ ┌───────────┐ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ │НомКорр │ │
└─┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├─┤│ └───────────┘ │
│ ├─┘ │ └┬┘ ││ Номер корректировки │
\───────/ └─────────────────┘ │└─────────────────────┘
Состав и структура │
документа │ ┌───────────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└───────────┘
│ │ Сведения о
│ │ налогоплательщике
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ├─┤Подписант │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └──────────────┘
│ │ Сведения о лице,
│ │ подписавшем документ
│ │ ┌──────────────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ├─┤БухБалансНКФОПрим │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └──────────────────────┘
│ │ Бухгалтерский баланс
│ │ некредитной финансовой
│ │ организации, применяющей
│ │ международные стандарты
│ │ финансовой отчетности
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ---
│ ├ ┤-- ПримечСтр │
│ │ --
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ /───────\ │ Содержание графы
│ │ ├─┐ │ "Примечания к строкам"
└─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
│ ├─┘ некредитной финансовой
\───────/ │ организации,
применяющей
│ международные
стандарты финансовой
│ отчетности
┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
│ ---
├ ┤-- ОтчИзмКап │
--
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
Отчет об изменениях
│ собственного капитала
некредитной финансовой
│ организации,
применяющей
│ международные стандарты
финансовой отчетности
│ ┌────────────────┐
│--- │
│ │-- │
└─┤-- ОтчПотДенСр │
│ │
└────────────────┘
Отчет о потоках
денежных средств
некредитной финансовой
организации,
применяющей
международные
стандарты
финансовой отчетности
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
T(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.01 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
А |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент "КНДТип". Принимает значение: 0420002 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент "ДатаТип". Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Отчетный (налоговый) период |
Период |
А |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
О |
Типовой элемент "xs:gYear". Год в формате ГГГГ |
|
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
|
|
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
БухБалансНКФОПрим |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|
|
Содержание графы "Примечания к строкам" бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ПримечСтр |
П |
T(1-255) |
Н |
Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBONKFO2; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
|
Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ОтчИзмКап |
П |
T(1-255) |
Н |
Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OISKNKFO2; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
|
Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ОтчПотДенСр |
П |
T(1-255) |
Н |
Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSNKFO2; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код территории по ОКАТО |
ОКАТО |
А |
T(=11) |
ОК |
Типовой элемент "ОКАТОТип". Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
|
Код некредитной финансовой организации по ОКПО |
ОКПО |
А |
T(8-10) |
НК |
Типовой элемент "ОКПОТип". Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
|
Основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации |
ОГРН |
А |
T(=13) |
Н |
Типовой элемент "ОГРНТип" |
|
Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации |
РегНомНеКО |
А |
T(1-9) |
Н |
|
|
Налогоплательщик - юридическое лицо |
НПЮЛ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Полное наименование организации |
НаимОрг |
А |
T(1-1000) |
О |
|
|
Сокращенное наименование организации |
НаимОргКр |
А |
T(1-255) |
Н |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент "ИННЮЛТип" |
|
КПП |
КПП |
А |
T(=9) |
О |
Типовой элемент "КППТип" |
|
Почтовый адрес |
АдрРФ |
С |
О |
Типовой элемент "АдрРФТип". Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Должность руководителя |
Должность |
А |
T(1-120) |
Н |
|
|
Фамилия, имя, отчество руководителя |
ФИО |
С |
О |
Типовой элемент "ФИОТип". Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.6
Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации,
применяющей международные стандарты финансовой
отчетности (БухБалансНКФОПрим)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код по ОКЕИ |
ОКЕИ |
А |
T(=3) |
ОК |
Типовой элемент "ОКЕИТип". Принимает значение: 384 |
|
Активы |
Актив |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
|
|
Обязательства |
Обязат |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Капитал |
Капитал |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.7
Активы (Актив)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Денежные средства |
ДенСред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
ФинАктСпр |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ФинАктСпрПр |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
|
|
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
ФинАктАморт |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
|
Инвестиции в ассоциированные предприятия |
ИнвАссПред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия |
ИнвСКПред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Инвестиции в дочерние предприятия |
ИнвДочПред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
АктивПрод |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Инвестиционное имущество |
ИнвестИмущ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Нематериальные активы |
НематАктив |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Основные средства |
ОснСред |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Требования по текущему налогу на прибыль |
ТребНалПриб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
ОтложНалАктив |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прочие активы |
ПрочАктив |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
|
|
Итого активов |
ИтогАктив |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.8
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток (ФинАктСпр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
ФинАктСпрОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
ФинАктСпрУсм |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ФинАктСпрПр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Долговые инструменты |
ДолгИнстр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Долевые инструменты |
ДолИнстр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.10
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной
стоимости (ФинАктАморт)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
СрКОБанкНер |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Займы выданные и прочие размещенные средства |
ЗаймВыдПрРазмСр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Дебиторская задолженность |
ДебДолг |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.11
Обязательства (Обязат)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
ФинОбСпр |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
|
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
ФинОбАморт |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
|
|
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи |
ОбязВыбГрПр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
ОбязВознРаб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
ОбязНалПриб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
ОтлНалОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резервы - оценочные обязательства |
РезОценОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прочие обязательства |
ПрочОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
|
|
Итого обязательств |
ИтогОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.12
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (ФинОбСпр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
ФинОбСпрОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
ФинОбСпрУсм |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.13
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной
стоимости (ФинОбАморт)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Средства клиентов |
СрКлиент |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Кредиты, займы и прочие привлеченные средства |
КрЗаймПр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Выпущенные долговые ценные бумаги |
ДолгЦенБум |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Кредиторская задолженность |
КредДолг |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.14
Капитал (Капитал)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Уставный капитал |
УстКап |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Добавочный капитал |
ДобКап |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резервный капитал |
РезКап |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) |
СобАкцВыкуп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
РезДолевИнстр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
РезДолгИнстр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
РезОбДолгИнстр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов |
РезПерОснСр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска |
РезПерФинОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
РезПерОбязВознРаб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
РезХеджДолИнстр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Резерв хеджирования денежных потоков |
РезХеджДенПот |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прочие резервы |
ПрРез |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
НераспрПриб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
|
|
Итого капитала |
ИтогКап |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Итого капитала и обязательств |
ИтогКапОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.15
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Данные за отчетный период |
СумОтч |
А |
N(12) |
О |
|
|
Данные за предыдущий отчетный период |
СумОтчПр |
А |
N(12) |
О |
|
|
Примечания к строкам |
ПримСтр |
П |
T(1-4) |
НМ |
Таблица 4.16
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование показателя |
НаимПоказат |
А |
T(1-255) |
О |
|
|
Данные за отчетный период |
СумНач |
А |
N(12) |
О |
|
|
Данные за предыдущий отчетный период |
СумКонПр |
А |
N(12) |
О |
|
|
Примечания к строкам |
ПримСтр |
П |
T(1-4) |
НМ |
Таблица 4.17
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Индекс |
Индекс |
А |
T(=6) |
Н |
|
|
Код региона |
КодРегион |
А |
T(=2) |
ОК |
Типовой элемент "ССРФТип". Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
|
Район |
Район |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Город |
Город |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Населенный пункт |
НаселПункт |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Улица |
Улица |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Дом |
Дом |
А |
T(1-20) |
Н |
|
|
Корпус |
Корпус |
А |
T(1-20) |
Н |
|
|
Квартира |
Кварт |
А |
T(1-20) |
Н |
Таблица 4.18
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
T(1-60) |
Н |
Приложение N 3
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" _____ 2018 г. N ___
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ
ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕЙ МЕЖДУНАРОДНЫЕ
СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CXCI, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BONKFO3;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
--------------------------------
"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BONKFO3_1_191_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";
--------------------------------
"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: //www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐
│┌─┐ │
┌┤│-│ attributes│
││└─┘ └─────┐
││ ┌──────────┐ │
││ │ИдФайл │ │
││ └──────────┘ │
││ Идентификатор │
││ файла │
││ ┌──────────┐ │
││ │ВерсПрог │ │
││ └──────────┘ │
││ Версия программы, │
││ с помощью которой │
││ сформирован файл │
││ ┌──────────┐ │
││ │ВерсФорм │ │
││ └──────────┘ │
││ Версия формата │
│└────────────────────┘
│ ┌──────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ││-│ attributes│
│ │└─┘ └──────┐
│ │ ┌───────────┐ │
│ │ │КНД │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Код формы отчетности│
│ │ по КНД │
│ │ ┌───────────┐ │
┌───────┐ │ │ │ДатаДок │ │
│ ┌┴┐ │ │ └───────────┘ │
│ Файл │-├──┤ │ Дата формирования │
│ └┬┘ │ │ документа │
└───────┘ │ │ ┌───────────┐ │
Файл обмена │ │ │Период │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Отчетный (налоговый)│
│ │ период │
│ │ ┌───────────┐ │
│ │ │ОтчетГод │ │
│ │ └───────────┘ │
│ ┌┤ Отчетный год │
│ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ ┌───────────┐ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ │НомКорр │ │
└─┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├─┤│ └───────────┘ │
│ ├─┘ │ └┬┘ ││ Номер корректировки │
\───────/ └─────────────────┘ │└─────────────────────┘
Состав и структура │
документа │ ┌───────────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└───────────┘
│ │ Сведения о
│ │ налогоплательщике
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ├─┤Подписант │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └──────────────┘
│ │ Сведения о лице,
│ │ подписавшем документ
│ /───────\ │ ┌─────────────────────┐
│ │ ├─┐ │ │ ┌┴┐
└─┤-.-.-.-│-├─┼ │ОтчФинРезНКФОНеПрим │+│
│ ├─┘ │ │ └┬┘
\───────/ │ └─────────────────────┘
Отчет о финансовых
│ результатах некредитной
финансовой организации,
│ не применяющей
международные стандарты
│ финансовой отчетности
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
---
│ │-- │
└─┤-- ПримечСтр
│
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
Содержание графы
"Примечания к строкам"
отчета о финансовых
результатах некредитной
финансовой организации,
не применяющей
международные
стандарты
финансовой отчетности
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
T(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.01 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
А |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент "КНДТип". Принимает значение: 0420013 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент "ДатаТип". Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Отчетный (налоговый) период |
Период |
А |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
О |
Типовой элемент "xs:gYear". Год в формате ГГГГ |
|
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
|
|
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ОтчФинРезНКФОНеПрим |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|
|
Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ПримечСтр |
П |
T(1-255) |
Н |
Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBONKFO3; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код территории по ОКАТО |
ОКАТО |
А |
T(=11) |
ОК |
Типовой элемент "ОКАТОТип". Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
|
Код некредитной финансовой организации по ОКПО |
ОКПО |
А |
T(8-10) |
НК |
Типовой элемент "ОКПОТип". Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
|
Основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации |
ОГРН |
А |
T(=13) |
Н |
Типовой элемент "ОГРНТип" |
|
Регистрационный номер некредитной финансовой организации |
РегНомНеКО |
А |
T(1-9) |
Н |
|
|
Налогоплательщик - юридическое лицо |
НПЮЛ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Полное наименование организации |
НаимОрг |
А |
T(1-1000) |
О |
|
|
Сокращенное наименование организации |
НаимОргКр |
А |
T(1-255) |
Н |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент "ИННЮЛТип" |
|
КПП |
КПП |
А |
T(=9) |
О |
Типовой элемент "КППТип" |
|
Почтовый адрес |
АдрРФ |
С |
О |
Типовой элемент "АдрРФТип". Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Должность руководителя |
Должность |
А |
T(1-120) |
Н |
|
|
Фамилия, имя, отчество руководителя |
ФИО |
С |
О |
Типовой элемент "ФИОТип". Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.6
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой
организации, не применяющей международные стандарты
финансовой отчетности (ОтчФинРезНКФОНеПрим)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код по ОКЕИ |
ОКЕИ |
А |
T(=3) |
ОК |
Типовой элемент "ОКЕИТип". Принимает значение: 384 |
|
Операционные доходы и расходы |
ОпДохРасх |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
|
|
Прочий совокупный доход |
ПрСовДох |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
|
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период |
ИтогСовДохРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.7
Операционные доходы и расходы (ОпДохРасх)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Торговые и инвестиционные доходы |
ТоргИнвДох |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
|
Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы |
ВырОказУсл |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прочие операционные доходы |
ПрОпДох |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Расходы на персонал |
РасхПерс |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прямые операционные расходы |
ПрямОпРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Процентные расходы |
ПроцРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании |
РезОпФОСпр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Общие и административные расходы |
ОбщАдмРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прочие операционные расходы |
ПрОпРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
ПрУбДоНалог |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Доход (расход) по налогу на прибыль |
ДохРасхНалПр |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
ПрУбПрекрДеят |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прибыль (убыток) после налогообложения |
ПрУбПослНал |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.8
Торговые и инвестиционные доходы (ТоргИнвДох)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Чистая реализованная прибыль (чистый реализованный убыток) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании |
ЧистРезОпФИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Чистое изменение в нереализованных прибылях (убытках) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании |
ЧистИзмНРеалРезОпФИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Процентные доходы |
ПроцДох |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия |
ДивРезУч |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи |
РезОпФАПрод |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом |
РезОпИнвИмущ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
РезОпВалют |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
ПрИнвРез |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.9
Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Доход (расход) по текущему налогу на прибыль |
ДРТекНалПр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль |
ДРОтлНалПр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.10
Прочий совокупный доход (ПрСовДох)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
ПрСовДохНеПКлас |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
ПрСовДохПКлас |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
|
|
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период |
ИтогПрСовДохРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.11
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих
периодах (ПрСовДохНеПКлас)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов |
РезПерОснСр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
В результате выбытия |
РезВыб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
В результате переоценки |
РезПер |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов |
НалПрибРезПер |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
ИзмПерВознРаб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
ВлНПИзмПерВозн |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
ПрСовДРПрОп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
НПДохПрОп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.12
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка
в последующих периодах (ПрСовДохПКлас)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
ЧистИзмСтФАПр |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
|
|
Переклассификация в состав прибыли или убытка |
ПерСостПрУб |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
|
|
Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
ПрСовДРПрОп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
НПДохПрОп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.13
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи (ЧистИзмСтФАПр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
ИзмСтФАПр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
НПИзмСтФАПр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.14
Переклассификация в состав прибыли или убытка (ПерСостПрУб)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Обесценение |
Обесцен |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Выбытие |
Выбытие |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Налог на прибыль, связанный с переклассификацией |
НППКлас |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.15
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Данные за отчетный период |
СумОтч |
А |
N(12) |
О |
|
|
Данные за предыдущий отчетный период |
СумОтчПр |
А |
N(12) |
О |
|
|
Примечания к строкам |
ПримСтр |
П |
T(1-4) |
НМ |
Таблица 4.16
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование показателя |
НаимПоказат |
А |
T(1-255) |
О |
|
|
Данные на отчетную дату |
СумОтч |
А |
N(12) |
О |
|
|
Данные за предыдущий отчетный период |
СумОтчПр |
А |
N(12) |
О |
|
|
Примечания к строкам |
ПримСтр |
П |
T(1-4) |
НМ |
Таблица 4.17
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Индекс |
Индекс |
А |
T(=6) |
Н |
|
|
Код региона |
КодРегион |
А |
T(=2) |
ОК |
Типовой элемент "ССРФТип". Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
|
Район |
Район |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Город |
Город |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Населенный пункт |
НаселПункт |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Улица |
Улица |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Дом |
Дом |
А |
T(1-20) |
Н |
|
|
Корпус |
Корпус |
А |
T(1-20) |
Н |
|
|
Квартира |
Кварт |
А |
T(1-20) |
Н |
Таблица 4.18
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
T(1-60) |
Н |
Приложение N 4
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" _____ 2018 г. N ___
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕКРЕДИТНОЙ
ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CXCII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BONKFO4;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена "1". Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
--------------------------------
"1" Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
"?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?"
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BONKFO4_1_192_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.24 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента "1";
--------------------------------
"1" В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: //www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐
│┌─┐ │
┌┤│-│ attributes│
││└─┘ └─────┐
││ ┌──────────┐ │
││ │ИдФайл │ │
││ └──────────┘ │
││ Идентификатор │
││ файла │
││ ┌──────────┐ │
││ │ВерсПрог │ │
││ └──────────┘ │
││ Версия программы, │
││ с помощью которой │
││ сформирован файл │
││ ┌──────────┐ │
││ │ВерсФорм │ │
││ └──────────┘ │
││ Версия формата │
│└────────────────────┘
│ ┌──────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ││-│ attributes│
│ │└─┘ └──────┐
│ │ ┌───────────┐ │
│ │ │КНД │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Код формы отчетности│
│ │ по КНД │
│ │ ┌───────────┐ │
┌───────┐ │ │ │ДатаДок │ │
│ ┌┴┐ │ │ └───────────┘ │
│ Файл │-├──┤ │ Дата формирования │
│ └┬┘ │ │ документа │
└───────┘ │ │ ┌───────────┐ │
Файл обмена │ │ │Период │ │
│ │ └───────────┘ │
│ │ Отчетный (налоговый)│
│ │ период │
│ │ ┌───────────┐ │
│ │ │ОтчетГод │ │
│ │ └───────────┘ │
│ ┌┤ Отчетный год │
│ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ ┌───────────┐ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ │НомКорр │ │
└─┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├─┤│ └───────────┘ │
│ ├─┘ │ └┬┘ ││ Номер корректировки │
\───────/ └─────────────────┘ │└─────────────────────┘
Состав и структура │
документа │ ┌───────────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└───────────┘
│ │ Сведения о
│ │ налогоплательщике
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ ├─┤Подписант │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └──────────────┘
│ │ Сведения о лице,
│ │ подписавшем документ
│ /───────\ │ ┌───────────────────┐
│ │ ├─┐ │ │ ┌┴┐
└─┤-.-.-.-│-├─┼─┤ОтчФинРезНКФОПрим │+│
│ ├─┘ │ │ └┬┘
\───────/ │ └───────────────────┘
Отчет о финансовых
│ результатах некредитной
финансовой организации,
│ применяющей
международные стандарты
│ финансовой отчетности
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
---
│ │-- │
└─┤-- ПримечСтр
│
└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
Содержание графы
"Примечания к строкам"
отчета о финансовых
результата некредитной
финансовой организации,
применяющей
международные стандарты
финансовой отчетности
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
T(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
T(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.01 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
А |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент "КНДТип". Принимает значение: 0420003 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент "ДатаТип". Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Отчетный (налоговый) период |
Период |
А |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
О |
Типовой элемент "xs:gYear". Год в формате ГГГГ |
|
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
|
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
|
|
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ОтчФинРезНКФОПрим |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|
|
Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности |
ПримечСтр |
П |
T(1-255) |
Н |
Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBONKFO4; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код территории по ОКАТО |
ОКАТО |
А |
T(=11) |
ОК |
Типовой элемент "ОКАТОТип". Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
|
Код некредитной финансовой организации по ОКПО |
ОКПО |
А |
T(8-10) |
НК |
Типовой элемент "ОКПОТип". Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
|
Основной государственный регистрационный номер некредитной финансовой организации |
ОГРН |
А |
T(=13) |
Н |
Типовой элемент "ОГРНТип" |
|
Регистрационный номер некредитной финансовой организации |
РегНомНеКО |
А |
T(1-9) |
Н |
|
|
Налогоплательщик - юридическое лицо |
НПЮЛ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Полное наименование организации |
НаимОрг |
А |
T(1-1000) |
О |
|
|
Сокращенное наименование организации |
НаимОргКр |
А |
T(1-255) |
Н |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
T(=10) |
О |
Типовой элемент "ИННЮЛТип" |
|
КПП |
КПП |
А |
T(=9) |
О |
Типовой элемент "КППТип" |
|
Почтовый адрес |
АдрРФ |
С |
О |
Типовой элемент "АдрРФТип". Состав элемента представлен в таблице 4.23 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Должность руководителя |
Должность |
А |
T(1-120) |
Н |
|
|
Фамилия, имя, отчество руководителя |
ФИО |
С |
О |
Типовой элемент "ФИОТип". Состав элемента представлен в таблице 4.24 |
Таблица 4.6
Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой
организации, применяющей международные стандарты финансовой
отчетности (ОтчФинРезНКФОПрим)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код по ОКЕИ |
ОКЕИ |
А |
T(=3) |
ОК |
Типовой элемент "ОКЕИТип". Принимает значение: 384 |
|
Прибыли и убытки |
ПрибУб |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
|
|
Прочий совокупный доход |
ПрСовДох |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
|
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период |
ИтогСовДохРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.7
Прибыли и убытки (ПрибУб)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Торговые и инвестиционные доходы |
ТоргИнвДох |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
|
|
Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы |
ВырОказУсл |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Расходы на персонал |
РасхПерс |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Прямые операционные расходы |
ПрямОпРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Процентные расходы |
ПроцРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
РезОпФОСпрУсм |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Общие и административные расходы |
ОбщАдмРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
РезПерАктПрод |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Прочие доходы |
ПрДоход |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Прочие расходы |
ПрРасход |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
ПрУбДоНалог |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доход (расход) по налогу на прибыль |
ДохРасхНалПр |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
ПрУбПрекрДеят |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Прибыль (убыток) после налогообложения |
ПрУбПослНал |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.8
Торговые и инвестиционные доходы (ТоргИнвДох)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
РезОпФИСпрОбяз |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
РезОпФАСпрУсм |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Процентные доходы |
ПроцДох |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия |
ДивРезУч |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
РезОпДолгИнсСпр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
РезОпДолевИнсСпр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
РезПрФААморт |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
РезРеклассФА |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
РезРезерФА |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
РезРезерОбДИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом |
РезОпИнвИмущ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой |
РезОпВалют |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) |
ПрИнвРез |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.9
Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доход (расход) по текущему налогу на прибыль |
ДРТекНалПр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль |
ДРОтлНалПр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.10
Прочий совокупный доход (ПрСовДох)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
ПрСовДохНеПКлас |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
|
|
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах |
ПрСовДохПКлас |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
|
|
Вписываемый показатель |
ВписПоказат |
С |
НМ |
Типовой элемент "ВписПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
|
|
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период |
ИтогПрСовДохРасх |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.11
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка
в последующих периодах (ПрСовДохНеПКлас)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
ЧИРезПОц |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
|
|
Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ЧИСтДолИнстр |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
|
|
Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
ЧИВознРаб |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
|
|
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска |
ЧИСтФОКрРиск |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
|
|
Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ЧИСтХедж |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
|
|
Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
ПрСовДРПрОп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
НПДохПрОп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.12
Чистое изменение резерва переоценки основных средств
и нематериальных активов (ЧИРезПОц)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов |
ИзмРезВыб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов |
ИзмРезПОц |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
НПИзмРезПОц |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.13
Чистое изменение справедливой стоимости долевых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ЧИСтДолИнстр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ИзмСтДолИнстр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
НПИзмСтДолИнстр |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.14
Чистое изменение переоценки обязательств (активов)
по вознаграждениям работникам по окончании трудовой
деятельности, не ограниченным фиксируемыми
платежами (ЧИВознРаб)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
ИзмПОцВознРаб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами |
НПИзмПОцВознРаб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.15
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых
обязательств, учитываемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, связанное с изменением
кредитного риска (ЧИСтФОКрРиск)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска |
ИзмСтФОКрРиск |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска |
НПИзмСтФОКрРиск |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.16
Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования,
с помощью которых хеджируются долевые инструменты,
оцениваемые по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход (ЧИСтХедж)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ИзмСтХедж |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
НПИзмСтХедж |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.17
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка
в последующих периодах (ПрСовДохПКлас)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ЧИРезОбДолгИ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
|
|
Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ЧИСпрДолгИ |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
|
|
Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков |
ЧистДохРасхХедж |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
|
|
Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций |
ПрСовДРПрОп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций |
НПДохПрОп |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.18
Чистое изменение резерва под обесценение долговых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ЧИРезОбДолгИ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ВосРезОбДолгИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ВлНПВосРезОбДолгИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ПерРезОбДолгИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
НППерРезОбДолгИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.19
Чистое изменение справедливой стоимости долговых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ЧИСпрДолгИ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ИзмСпрДолгИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
ВлНПИзмСпрДолгИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Переклассификация в состав прибыли или убытка |
ПерПрУб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка |
НППерРезПОцДолгИ |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.20
Чистые доходы (расходы) от хеджирования
денежных потоков (ЧистДохРасхХедж)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Всего |
Всего |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков |
ДохРасхХедж |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков |
НПДохРасхХедж |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Переклассификация в состав прибыли или убытка |
ПерПрУб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
|
|
Налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка |
НППерХеджПрУб |
С |
О |
Типовой элемент "ДанПоказатТип". Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.21
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Данные за отчетный период |
СумОтч |
А |
N(12) |
О |
|
|
Данные за предыдущий отчетный период |
СумОтчПр |
А |
N(12) |
О |
|
|
Примечания к строкам |
ПримСтр |
П |
T(1-4) |
НМ |
Таблица 4.22
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование показателя |
НаимПоказат |
А |
T(1-255) |
О |
|
|
Данные на отчетную дату |
СумОтч |
А |
N(12) |
О |
|
|
Данные за предыдущий отчетный период |
СумОтчПр |
А |
N(12) |
О |
|
|
Примечания к строкам |
ПримСтр |
П |
T(1-4) |
НМ |
Таблица 4.23
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Индекс |
Индекс |
А |
T(=6) |
Н |
|
|
Код региона |
КодРегион |
А |
T(=2) |
ОК |
Типовой элемент "ССРФТип". Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
|
Район |
Район |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Город |
Город |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Населенный пункт |
НаселПункт |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Улица |
Улица |
А |
T(1-50) |
Н |
|
|
Дом |
Дом |
А |
T(1-20) |
Н |
|
|
Корпус |
Корпус |
А |
T(1-20) |
Н |
|
|
Квартира |
Кварт |
А |
T(1-20) |
Н |
Таблица 4.24
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
T(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
T(1-60) |
Н |