Приказ ФНС России от 22.11.2018 N ММВ-7-21/652@ "Об утверждении формы и формата представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, а также порядка направления указанной информации в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2018 N 53017)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 22 ноября 2018 г. N ММВ-7-21/652@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ УСТАНОВЛЕНИИ, ИЗМЕНЕНИИ
И ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЙСТВИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ НАЛОГОВ,
А ТАКЖЕ ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ УКАЗАННОЙ ИНФОРМАЦИИ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с пунктом 2 статьи 16 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 32 (ч. 1), ст. 5095), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2007, N 24, ст. 2920; 2015, N 15, ст. 2286; 2018, N 26, ст. 3847), приказываю:

1. Утвердить:

форму "Информация об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов" согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок направления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов, а также органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, уполномоченных на установление, изменение и прекращение действия региональных и местных налогов, и обеспечить его применение.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителей руководителя Федеральной налоговой службы, координирующих вопросы информатизации налоговых органов и методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджетную систему Российской Федерации региональных и местных налогов.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 22.11.2018 N ММВ-7-21/652@

Форма по КНД 1190803

____________________________  В Управление ФНС России по __________________
(полное наименование органа,                               (наименование
  направившего информацию)                                    субъекта
                                                             Российской
                                                             Федерации)
____________________________  _____________________________________________
                              _____________________________________________
____________________________  _____________________________________________
                              _____________________________________________

       ИНФОРМАЦИЯ ОБ УСТАНОВЛЕНИИ, ИЗМЕНЕНИИ И ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЙСТВИЯ
                      РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ НАЛОГОВ

Вид акта об установлении, изменении,
прекращении действия региональных    ______________________________________
и (или) местных налогов               (закон субъекта Российской Федерации
                                        или акт представительного органа
                                           муниципального образования)

Наименование органа, принявшего акт _______________________________________

Коды  ОКТМО <3> муниципальных образований, на территориях которых действует
акт представительного органа муниципального образования)

                                         ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
_____________________________       Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
(фамилия, имя, отчество лица,            └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
  направляющего информацию)              число месяц    год

    --------------------------------
    <1>  Тип  документа  с  кодом "2" (корректирующий) указывается в случае
исправления ошибки, допущенной в ранее представленной информации.
    <2> Указывается для налога на игорный бизнес.
    <3> Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

1.   Наименование (вид) объекта налогообложения ___________________________
                                                   (жилой дом, земельный
                                                 участок, предназначенный
                                                 для ведения садоводства,
                                                           иное)
                                     ┌─┐
1.1. Сведения о налоговой ставке     │ │ 1 - установление; 2 - изменение;
                                     └─┘ 3 - отмена
                                     код
                             ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐       Единица   ┌─┐ 1 - рубли;
1.2. Размер налоговой ставки │ │ │ │ │ │ │       измерения │ │ 2 - проценты
                             └─┴─┴─┴─┴─┴─┘                 └─┘
2.   Категория налогоплательщиков  ________________________________________
                                    (пенсионеры, ветераны боевых действий,
                                                    иное)
                                     ┌─┐
2.1. Сведения о налоговой льготе     │ │ 1 - установление; 2 - изменение;
                                     └─┘ 3 - отмена
                                     код
2.2. Содержание налоговой льготы __________________________________________
                                     (полное или частичное освобождение
                                           от уплаты налога, иное)
3.   Категория налогоплательщиков  __________________________________________
                                   (пенсионеры, ветераны боевых действий,
                                                   иное)
                                     ┌─┐
3.1. Сведения о налоговом вычете     │ │ 1 - установление; 2 - изменение;
                                     └─┘ 3 - отмена
                                     код
3.2. Размер налогового вычета    __________________________________________
                                      (700 кв. м, 50000 рублей, иное)
4.   Сведения   об   установлении   законом  субъекта Российской
     Федерации особенностей определения налоговой базы по налогу
     на имущество организаций  исходя  из  кадастровой стоимости  ┌─┬─┬─┬─┐
     объектов  недвижимого  имущества,   начиная   с  налогового  │ │ │ │ │
     периода                                                      └─┴─┴─┴─┘
                                                                     год
5.   Сведения   об   установлении  законом  субъекта  Российской
     Федерации  единой  даты  начала  применения  на  территории
     субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой
     базы по  налогу  на  имущество  физических  лиц  исходя  из  ┌─┬─┬─┬─┐
     кадастровой стоимости   объектов  налогообложения,  начиная  │ │ │ │ │
     с налогового периода                                         └─┴─┴─┴─┘
                                                                     год
6.   Сведения  об  отмене  авансовых  платежей  по  налогу  <4>,
     начиная с налогового периода                                 ┌─┬─┬─┬─┐
                                                                  │ │ │ │ │
                                                                  └─┴─┴─┴─┘
                                                                     год
7.   Сведения  об  установлении  (изменении) срока уплаты налога
     или авансовых платежей по налогу <4>

     ┌─┐
7.1. │ │ 1 - налог; 2 - авансовый платеж по налогу
     └─┘
     код
7.2. ______________________________________________ <5>

8.   Иная информация, в том числе _________________________________________
     о порядке уплаты налога
     (авансового платежа по налогу)

--------------------------------

<4> Для налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога в отношении налогоплательщиков-организаций.

<5> Указывается срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу).

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 22.11.2018 N ММВ-7-21/652@

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ УСТАНОВЛЕНИИ, ИЗМЕНЕНИИ
И ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЙСТВИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ НАЛОГОВ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, представляемой органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 4.01, часть 353_05.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_P_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: VO_USTIZMPRNAL;

P - идентификатор получателя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, для органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) органа);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

VO_USTIZMPRNAL_2_353_05_04_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.12 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Сведения об отправителе (ИдОтпр)

Таблица 4.3

Описание передаваемых сведений (ОписПерСвед)

Таблица 4.4

Сведения об органе, направившем информацию (СвОргРег)

Таблица 4.5

Информация об установлении,
изменении и прекращении действия региональных и местных
налогов (Документ)

Таблица 4.6

Сведения о нормативном правовом акте
об установлении, изменении, прекращении действия
региональных и (или) местных налогов (СвАкт)

Таблица 4.7

Сведения о налоговой ставке (СвНалСтав)

Таблица 4.8

Сведения о налоговой льготе (СвНалЛьгот)

Таблица 4.9

Сведения о налоговом вычете (СвНалВыч)

Таблица 4.10

Сведения об установлении (изменении) срока уплаты налога
или авансовых платежей по налогу (СвУстСрок)

Таблица 4.11

Сведения о налоговом периоде (СвНалПерНач)

Таблица 4.12

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 22.11.2018 N ММВ-7-21/652@

ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ УСТАНОВЛЕНИИ, ИЗМЕНЕНИИ
И ПРЕКРАЩЕНИИ ДЕЙСТВИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ И МЕСТНЫХ НАЛОГОВ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

1. Настоящий Порядок в соответствии с пунктом 2 статьи 16 части первой Налогового кодекса Российской Федерации применяется при направлении органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления (далее - уполномоченные органы) в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - управления ФНС России) информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов (далее - Информация) в электронной форме.

2. Уполномоченные органы направляют Информацию в электронной форме по установленному формату в соответствующие управления ФНС России не позднее рабочего дня, следующего за днем официального опубликования закона субъекта Российской Федерации или нормативного правового акта представительного органа муниципального образования об установлении, изменении и прекращении действия соответственно региональных или местных налогов.

3. Информация направляется одним из следующих способов:

а) посредством размещения на FTP-сервере, при этом уполномоченным органом с соответствующим управлением ФНС России согласовываются схема информационного взаимодействия, адрес FTP-сервера, место его размещения, наименование его каталогов, типы съемных носителей и требования к ним, иные необходимые требования к информационному обмену;

б) с использованием инфраструктуры (личного кабинета) в федеральной государственной информационной системе "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме", созданной в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2011 года N 977 "О федеральной государственной информационной системе "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 49 (ч. 5), ст. 7284; 2012, N 39, ст. 5269; 2013, N 5, ст. 377, N 45, ст. 5807, N 50, ст. 6601; 2018 N 28, ст. 4234).

4. В случае невозможности направить Информацию способами, указанными в пункте 3 настоящего Порядка, в течение трех рабочих дней со дня официального опубликования закона субъекта Российской Федерации или нормативного правового акта представительного органа муниципального образования об установлении, изменении и прекращении действия соответственно региональных или местных налогов стороны осуществляют переход на обмен Информацией с использованием съемных носителей. Передача съемного носителя сопровождается официальным письмом с подписью должностного лица уполномоченного органа с указанием наименования и размеров архива в двух экземплярах. Один экземпляр письма передается принимающей стороне, второй экземпляр с подписью уполномоченного должностного лица передающей стороны, принявшей съемный носитель, остается у уполномоченного органа. Съемные носители помещаются в упаковку, исключающую возможность их повреждения и несанкционированный доступ к Информации во время доставки без нарушения целостности упаковки.

Формирование Информации в электронной форме осуществляется с использованием программно-технических средств отправителя Информации, обработка - с использованием программно-технических средств получателя.