См. Документы Федерального казначейства
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 10 декабря 2019 г. N 377
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ОТДЕЛЬНЫЕ ПРИКАЗЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
В связи со служебной необходимостью приказываю:
1. Внести в Стандарты ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности, утвержденные приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2018 г. N 442 (в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарты), следующие изменения:
1.1. Абзац седьмой пункта 1.1 главы I "Общие положения" (далее - глава I) Стандартов после слов "от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 2 сентября 2019 г. N 232";
1.2. Абзац восьмой пункта 1.1 главы I Стандартов после слов "от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 18 июня 2019 г. N 157";
1.3. В абзаце девятом пункта 1.1 главы I Стандартов слова "(в редакции приказа Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62)" заменить словами "(в редакции приказов Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62, от 28 декабря 2018 г. N 440, от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарт управления внутренними рисками)".
1.4. В пункте 1.4 главы III "Ведомственный контроль и внутренний аудит, осуществляемый контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства" (далее - глава III) Стандарта N 1 "Организация ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства" Стандартов (далее - Стандарт N 1):
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"результаты оценки внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, с учетом аналитической информации об основных реализовавшихся в деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" внутренних рисках, формируемой в соответствии со Стандартом управления внутренними рисками;";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"установленная периодичность проведения проверки (комплексной или тематической) в отношении структурного подразделения ЦАФК, выполняющего внутренние бюджетные процедуры, ФКУ "ЦОКР" - не реже одного раза в год;".
1.5. В абзаце первом пункта 2.2.3 главы III Стандарта N 1 слова "не менее чем за 30 дней" заменить словами "не менее чем за 20 дней".
1.6. В пункте 4.1.4 главы III Стандарта N 1:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"Справка передается под роспись руководителю объекта проверки (иному уполномоченному лицу) не позднее рабочего дня, предшествующего дню представления руководителю объекта проверки (иному уполномоченному лицу) акта проверки для ознакомления.";
в абзацах пятом и шестом слова "для ознакомления" исключить;
абзац седьмой исключить.
1.7. Пункт 4.1.5 главы III Стандарта N 1 изложить в следующей редакции:
"4.1.5. При наличии возражений (замечаний) к тексту Справки руководитель объекта проверки (иное уполномоченное лицо) делает об этом письменную оговорку в Справке перед проставлением своей подписи.
Соответствующие возражения (замечания) к тексту Справки представляются руководителем объекта проверки (иным уполномоченным лицом) в составе возражений (замечаний) к акту проверки в срок, установленный пунктом 4.2.10 настоящего Стандарта.".
1.8. В пункте 5.2 главы III Стандарта N 1 слово "шести" заменить словом "десяти".
1.9. Пункт 1.1 главы I Стандарта N 2 "Организация деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандартов (далее - Стандарт N 2) после слов "Комитетом Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" дополнить словами "(далее по тексту настоящего Стандарта - Комитет Федерального казначейства)".
1.10. В пунктах 1.2, 1.3 главы I, 2.1 - 2.5 главы II "Формирование Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 3.1, 3.2 главы III "Полномочия Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 4.1 - 4.7 главы IV "Полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 5.1 - 5.15 главы V "Порядок деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандарта N 2 слова "Комитет Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" в соответствующем падеже заменить словами "Комитет Федерального казначейства" в соответствующем падеже.
1.11. В пункте 1.4 главы III "Ведомственный контроль и внутренний аудит, осуществляемый контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР" Стандарта N 4 "Организация ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР" Стандартов:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"результаты оценки внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, с учетом информации об основных реализовавшихся в деятельности структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР" внутренних рисках, формируемой в соответствии со Стандартом управления внутренними рисками;";
в абзаце седьмом слова "не реже одного раза в два года" заменить словами "не реже одного раза в три года".
1.12. Пункт 1.1 главы I Стандарта N 5 "Организация деятельности комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандартов (далее - Стандарт N 5) после слов "комитетами ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" дополнить словами "(далее по тексту настоящего Стандарта - комитеты ТОФК, ФКУ "ЦОКР")".
1.13. В пунктах 1.2, 1.3 главы I Стандарта N 5 слова "комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" заменить словами "комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР".
1.14. В пунктах 2.1 - 2.6 главы II "Формирование Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 3.1, 3.2 главы III "Полномочия Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 4.1 - 4.7 главы IV "Полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 5.1 - 5.15 главы V "Порядок деятельности Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандарта N 5 слова "Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" в соответствующем падеже заменить словами "Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в соответствующем падеже.
1.15. В приложении N 7 к Стандартам форму "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки" изложить в новой редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.16. Приложение N 9 к Стандартам изложить в новой редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Внести в Стандарт внутреннего контроля Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 26 декабря 2018 г. N 438 (в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарт внутреннего контроля), следующие изменения:
2.1. Пункт 1.1 главы I "Общие положения" Стандарта внутреннего контроля после слов "(в редакции приказов Федерального казначейства от 27 апреля 2017 г. N 97, от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 18 июня 2019 г. N 157".
2.2. Абзац первый пункта 8.2 главы VIII "Рассмотрение результатов внутреннего контроля" Стандарта внутреннего контроля после слов "в том числе с учетом информации" дополнить словами "о нарушениях, выявленных структурным подразделением органа Федерального казначейства (ФКУ "ЦОКР") по итогам проведения анализа выполненных данным структурным подразделением органа Федерального казначейства (ФКУ "ЦОКР") операций и действий (в том числе по формированию документов), а также информации".
3. Внести в Стандарт управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Федеральном казначействе, утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 сентября 2017 г. N 259 (в редакции приказов Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62, от 28 декабря 2018 г. N 440, от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарт управления внутренними рисками), следующие изменения:
3.1. Абзац шестой пункта 1.1 главы I "Общие положения" (далее - глава I) Стандарта управления внутренними рисками после слов "(в редакции приказов Федерального казначейства от 27 апреля 2017 г. N 97, от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 18 июня 2019 г. N 157".
3.2. Абзац восьмой пункта 1.1 главы I Стандарта управления внутренними рисками после слов "от 26 декабря 2018 г. N 438" дополнить словами "(в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232)".
3.3. Абзац девятый пункта 1.1 главы I Стандарта управления внутренними рисками изложить в следующей редакции:
"Стандартов ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности, утвержденных приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2018 г. N 442 (в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарты ВК и ВА).".
3.4. В пункте 8.1 главы VIII "Формирование отчетности в рамках управления внутренними рисками в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" Стандарта управления внутренними рисками:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"В Отчет включается информация только о реализовавшихся внутренних рисках:
установленных по результатам проверок и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства;
установленных по результатам проверок, осуществляемых контрольно-аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР";
установленных по результатам проверок, проведенных контрольно-надзорными органами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, в том числе Счетной палатой Российской Федерации;
выявленных в результате осуществления последующего оперативного внутреннего автоматизированного контроля в ТОФК;
выявленных самостоятельно структурным подразделением органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР";
допущенных в результате технического сбоя в информационной системе и (или) программном обеспечении, эксплуатируемых в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".";
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"Отчет формируется нарастающим итогом с начала года и представляется в контрольно-аудиторское подразделение органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" вне зависимости от наличия (отсутствия) фактов реализовавшихся внутренних рисков.".
3.5, Пункт 8 указаний по заполнению формы отчета о результатах управления внутренними рисками приложения N 3 к Стандарту управления внутренними рисками дополнить абзацем следующего содержания:
"В графу 7 формы также включается информация о реализовавшихся в предшествующие периоды внутренних рисках, выявленных в отчетном периоде, и не включенных в отчет о результатах управления внутренними рисками за предыдущий отчетный период.".
Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение N 1
к приказу Федерального казначейства
от 10 декабря 2019 г. N 377
"ФОРМА "СПРАВКА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ ФЕДЕРАЛЬНЫМ
КАЗНАЧЕЙСТВОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЪЕКТА ПРОВЕРКИ"
Справка
по результатам проверки деятельности
____________________________________________________
____________________________________________________
(проверяемое направление деятельности
(номера вопросов Программы проверки)
_____________________________ ______________
(место составления Справки) (дата)
Во исполнение приказа _________________________________________________
в соответствии с Программой проверки ______________________________________
|
Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы
|
-
|
должность члена контрольно-аудиторской группы,
|
|
Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы
|
-
|
должность члена контрольно-аудиторской группы,
|
|
и т.д.
|
проведена проверка деятельности _______________________________________
_______________________________________________________________________
(полное наименование объекта(ов) проверки)
по вопросу(ам):
_______________________________________________________________________
(проверяемое направление деятельности объекта проверки
(вопросы Программы проверки)
Проверяемый период: __________________
Вид проверки: ________________________
Срок проведения проверки: ____________
Цель проверки: установление соответствия деятельности
___________________________________________________________________________
(наименование объекта(ов) проверки)
по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его
текущей деятельности требованиям законодательных и иных нормативных
правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов
Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а
также иных документов и принятых управленческих решений в установленной
сфере деятельности, а также оценка надежности внутреннего контроля;
подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и
соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской
Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета и
составления бюджетной отчетности методологии и стандартам бюджетного учета
и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской
Федерации (включая соблюдение порядка формирования (актуализации) учетной
политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов,
проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов
бюджетного учета, а также соответствие состава бюджетной отчетности
требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих
составление и представление бюджетной отчетности, ее составление на основе
данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также соблюдение
Федеральным казначейством порядка формирования сводной бюджетной отчетности
<1>, в части:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Предмет проверки:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Метод проведения проверки: ____________________________________________
Способ проведения проверки: ___________________________________________
Краткая информация об объекте проверки:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской
Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов
Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по
вопросам осуществления установленных полномочий, соблюдение которых
проверено при осуществлении проверки, представлен в приложении N 1 к
настоящей Справке.
В ходе проверки установлено следующее.
Краткое изложение результатов проверки в разрезе вопросов Программы
проверки со ссылкой на прилагаемые к Справке документы последовательно по
итогам осуществления ведомственного контроля и (или) по итогам внутреннего
аудита.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Предложения по выводам:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Предложения и рекомендации:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Приложение: ___________________________________________________________
(указывается перечень приложений к Справке)
Член контрольно-
аудиторской группы
__________________ ___________ _________________________
должность подпись инициалы, фамилия
__.__.____
дата
Один экземпляр Справки получен:
Руководитель объекта
проверки (иное
уполномоченное лицо)
____________________ ___________ _________________________
должность подпись инициалы, фамилия
__.__.____
дата
Заполняется в случае отказа руководителя объекта проверки
(иного уполномоченного лица) от подписи
От подписания настоящей Справки (получения экземпляра Справки)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(должность руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица)
отказался.
Член контрольно-
аудиторской группы
__________________ ___________ _________________________
должность подпись инициалы, фамилия
__.__.____
дата"
--------------------------------
<1> Оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствие порядка их формирования нормативным правовым актом Российской Федерации, в том числе соответствие порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации (включая соблюдение порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также соответствие состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составление на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также соблюдение Федеральным казначейством порядка формирования свободной бюджетной отчетности указывается в случае проведения проверки соответствующих направлений деятельности (вопросов программы проверки) объекта проверки.
Приложение N 2
к приказу Федерального казначейства
от 10 декабря 2019 г. N 377
Приложение N 9
к Стандартам
ведомственного контроля и внутреннего
аудита Федерального казначейства,
применяемым контрольно-аудиторскими
подразделениями Федерального казначейства
при осуществлении ими контрольной
и аудиторской деятельности
ФОРМА "ВОЗРАЖЕНИЯ (ЗАМЕЧАНИЯ) К АКТУ ПРОВЕРКИ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА"
Возражения (замечания) к акту проверки Федерального казначейства
__________________________________________________
(полное наименование объекта проверки)
за ____________________________________________
(проверяемый период)
Основание проведения проверки: ______________________
Акт проверки: ____________________________________
|
N N п/п
|
Ссылка на положение акта проверки
|
Выдержка из текста акта проверки
|
Возражение (замечание)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Приложение: ______________________________________
Руководитель
объекта проверки
(иное уполномоченное лицо)
__________________ ___________ _________________________
должность подпись инициалы, фамилия
__.__.____
дата
Указания
по заполнению формы "Возражения (замечания) к акту проверки
Федерального казначейства"
1. В заголовочной части формы последовательно указываются:
полное наименование объекта проверки;
проверяемый период;
дата, номер, наименование приказа Федерального казначейства о назначении проверки;
реквизиты акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения.
2. В графе 1 формы указывается порядковый номер пункта акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения (замечания).
3. В графе 2 формы указываются пункт акта проверки, раздел акта проверки (при необходимости), абзац, пункт акта проверки (при необходимости), в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения (замечания).
4. В графу 3 формы включается текст положения акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения (замечания).
5. В графу 4 формы включается текст мотивированного возражения (замечания) объекта проверки со ссылкой на реквизиты прилагаемых документов и иных материалов, подтверждающих позицию объекта проверки.
6. В разделе "Приложение" формы указывается перечень документов и иных материалов с указанием реквизитов, позволяющих их однозначно идентифицировать, подтверждающих позицию объекта проверки.