Приказ МВД России N 317, ФНС России N ММВ-7-2/481@ от 29.05.2017 "О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.08.2017 N 47780)

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 317

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
N ММВ-7-2/481@

ПРИКАЗ
от 29 мая 2017 года

О ПОРЯДКЕ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ

В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" <1> в целях определения порядка представления органами внутренних дел Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц приказываем:

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации. 1995, N 33, ст. 3349; 2013, N 26, ст. 3207.

1. Установить, что:

1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности <2>, полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.

--------------------------------

<2> Далее - "ОРД".

1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. N 776/703/509/507/1820/42/535/398/68 <1>.

--------------------------------

<1> Зарегистрирован в Минюсте России 5 декабря 2013 года, регистрационный N 30544.

1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4 - 1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя:

1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей;

1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.

1.4. Результаты ОРД представляются структурным подразделением центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять ОРД, в ФНС России, территориальным органом МВД России - в соответствующий территориальный орган ФНС России.

1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность <2> (приложение N 1).

--------------------------------

<2> Подпункты 2.1, 2.2 пункта 2 приказа МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 25 июля 2012 года, регистрационный N 25005) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 4 августа 2016 г. N 452 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 23 августа 2016 года, регистрационный N 43355), от 29 сентября 2016 г. N 599 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 20 октября 2016 г. N 44100).

1.6. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителем территориального органа МВД России, его заместителем, ответственным за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение N 2).

1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства <1>.

--------------------------------

<1> Приказ МВД России от 11 марта 2012 г. N 015 "О мерах по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 мая 2012 года, регистрационный N 24160) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 31 октября 2014 г. N 958дсп "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря 2014 года, регистрационный N 34998), от 3 декабря 2015 г. N 069 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2015 года, регистрационный N 40218), от 12 сентября 2016 г. N 035 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 11 октября 2016 года, регистрационный N 43991).

1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.

1.8.1. Справка составляется сотрудником структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо сотрудником оперативного подразделения территориального органа МВД России в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.

1.8.2. Справка с сопроводительным письмом направляются в налоговый орган за подписью руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.

1.9. Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в МВД России, территориальным налоговым органом - в соответствующий территориальный орган МВД России. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок со дня получения соответствующего запроса.

1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение центрального аппарата МВД России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный орган МВД России, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение N 3).

2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации М.Г. Ваничкина и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Министр внутренних дел
Российской Федерации
В.КОЛОКОЛЬЦЕВ

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.МИШУСТИН

Согласовано
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
И.ТРУНИН

Приложение N 1
к приказу МВД России и ФНС России
от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@

Рекомендуемый образец

                               ПОСТАНОВЛЕНИЕ
             о представлении результатов оперативно-розыскной
                      деятельности налоговому органу

                                                       "__" ________ 20_ г.

___________________________________________________________________________
                      (должность, специальное звание,
___________________________________________________________________________
                      инициалы, фамилия руководителя)

                                УСТАНОВИЛ:

    В  ходе  проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения,
которые  могут  быть  использованы  для реализации полномочий по контролю и
надзору  за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению
представления  интересов  государства в делах о банкротстве, при реализации
полномочий  в  сфере  государственной  регистрации  юридических лиц (нужное
подчеркнуть).
    Принимая   во   внимание   изложенное   и   руководствуясь  статьей  11
Федерального     закона     от     12    августа   1995   г.   N 144-ФЗ "Об
оперативно-розыскной деятельности",

                                ПОСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________
              (решение руководителя о направлении результатов
___________________________________________________________________________
                    оперативно-розыскной деятельности)

________________________________________
    (должность, специальное звание,
________________________________________
    инициалы, фамилия руководителя)
________________________________________
________________________________________                     ______________
                                                               (подпись)

Приложение N 2
к приказу МВД России и ФНС России
от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@

Рекомендуемый образец

                               ПОСТАНОВЛЕНИЕ
         о рассекречивании сведений, составляющих государственную
                           тайну, и их носителей

                                                       "__" ________ 20_ г.

___________________________________________________________________________
      (должность, специальное звание, инициалы, фамилия руководителя)
___________________________________________________________________________

                                УСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________
           (когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие
___________________________________________________________________________
         проводилось и какие получены результаты, для каких целей
___________________________________________________________________________
         проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем
___________________________________________________________________________
    оно санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении,
___________________________________________________________________________
     основания рассекречивания сведений, составляющих государственную
___________________________________________________________________________
                          тайну, и их носителей)
___________________________________________________________________________

    Принимая   во   внимание   изложенное   и   руководствуясь  статьей  12
Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной
деятельности",

                                ПОСТАНОВИЛ:

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

________________________________________
________________________________________
    (должность, специальное звание,
________________________________________
          инициалы, фамилия)
________________________________________
________________________________________                     ______________
                                                               (подпись)

Приложение N 3
к приказу МВД России и ФНС России
от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@

Рекомендуемый образец

                                      _____________________________________
                                      (наименование территориального органа
                                           внутренних дел/структурного
                                      _____________________________________
                                       подразделения центрального аппарата
                                                   МВД России)

                                  СПРАВКА
             об использовании налоговыми органами поступивших
             из органов внутренних дел материалов, содержащих
            результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД)

___________________________________________________________________________
       (наименование территориального органа ФНС России/структурного
                       подразделения ЦА ФНС России)

             в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа
         МВД России и ФНС России от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@
                  сообщает о ходе использования за период
             с _____________ 20__ года по _______________ 20__
          года результатов оперативно-розыскной деятельности <1>,
                          полученных в отношении

    --------------------------------
    <1> Далее - "ОРД".

___________________________________________________________________________
         (наименование организации (Ф.И.О. <2> физического лица) -
___________________________________________________________________________
   налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов,
                            налогового агента)
(письмо от _______ 20__ года N ___) <3>.
    --------------------------------
    <2> Отчество указывается при наличии.
    <3>  Указываются  реквизиты  сопроводительного  письма  МВД России (его
территориального  органа),  которым в ФНС России (территориальный налоговый
орган) были направлены результаты ОРД.

    1.  При  осуществлении  полномочий по контролю и надзору за соблюдением
законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие
мероприятия  с  использованием результатов ОРД:
    1.1. ______________________________ <4> налоговая проверка за налоговый
              выездная/камеральная
период,  указанный  в  материалах  ОРД,  проведена  ранее без использования
данных материалов.
    --------------------------------
    <4> Указать нужное.

    1.2. Проведена налоговая проверка

    --------------------------------
    <1>  Если  на  дату  составления  Справки решение не вступило в силу, в
графе  4  указать:  "проверка  не  завершена",  графы 5 - 6 не заполняются.
Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой.

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
         (иные результаты проведенной проверки (уменьшено убытков,
                 обжаловано решение налогового органа <2>)
    --------------------------------
    <2>  В случае обжалования решения налогового органа, необходимо указать
сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.

    1.3. Иные мероприятия

    --------------------------------
    <3> Далее - "ВНП".

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
      (иная (дополнительная) информация об использовании результатов
                             ОРД (при наличии)
    2.  При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов
государства  в  делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие
мероприятия с использованием результатов ОРД:

    --------------------------------
    <1> Отчество указывается при наличии.

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    (иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД
                               (при наличии)
    3.  При  осуществлении  полномочий  в сфере государственной регистрации
юридических  лиц  налоговыми  органами  проведены следующие   мероприятия с
использованием результатов ОРД:

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    (иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД
                               (при наличии)

Руководитель (заместитель руководителя)/
начальник (заместитель начальника)
________________________________________
    (наименование налогового органа/
________________________________________   ___________   __________________
структурного подразделения центрального     (подпись)       (Ф.И.О. <1>)
        аппарата ФНС России)

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.