Утвержден
постановлением
Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации
от 7 сентября 2017 г. N 9ПК
СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО ГОСУДАРСТВЕННОГО АУДИТА (КОНТРОЛЯ)
СГА 101 "ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ"
(с изменениями, утвержденными постановлениями
Коллегии Счетной палаты Российской Федерации
от 26 марта 2019 г. N 4ПК,
от 23 апреля 2019 г. N 6ПК,
от 8 ноября 2019 г. N 17ПК)
1. Общие положения
1.1. Стандарт внешнего государственного аудита (контроля) СГА 101 "Общие правила проведения контрольного мероприятия" (далее - Стандарт) предназначен для методологического обеспечения осуществления Счетной палатой Российской Федерации (далее - Счетная палата) контрольной деятельности в соответствии с положениями Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О Счетной палате Российской Федерации") и Регламента Счетной палаты Российской Федерации.
1.2. Стандарт разработан с учетом международных стандартов в области государственного финансового контроля, аудита и финансовой отчетности.
1.3. Стандарт устанавливает общие требования, характеристики, правила и процедуры проведения Счетной палатой контрольных мероприятий.
1.4. Задачами Стандарта являются:
определение содержания, порядка организации и проведения контрольного мероприятия;
определение порядка оформления результатов контрольного мероприятия.
1.5. Особенности организации и проведения контрольных мероприятий при осуществлении предварительного аудита формирования федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и последующего контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации устанавливаются соответствующими стандартами внешнего государственного аудита (контроля) Счетной палаты.
1.6. В случае если контрольное мероприятие проводится в целях, для достижения которых необходимо применение одного или нескольких видов аудита (контроля), предусмотренных частями 4 - 12 статьи 14 Федерального закона "О Счетной палате Российской Федерации", данное контрольное мероприятие осуществляется с учетом методологии соответствующих видов аудита (контроля), установленной стандартами внешнего государственного аудита (контроля).
1.7. Счетной палатой могут проводиться совместные и параллельные контрольные мероприятия с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, контрольные мероприятия с участием правоохранительных и иных государственных органов, а также контрольные мероприятия совместно или параллельно с высшими органами аудита других государств. Порядок организации таких мероприятий и взаимодействия сторон в ходе их проведения устанавливается соответствующими стандартами организации деятельности Счетной палаты.
1.8. Состав информации о проведении и результатах контрольных мероприятий, порядок ее отражения в комплексе программных средств "Система планирования, контроля исполнения и информационного обеспечения деятельности инспекций Счетной палаты Российской Федерации "ККМ СП-АУДИТ" (далее - КПС "ККМ СП-АУДИТ"), государственной информационной системе "Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений" (далее - ГИС ЕСГФК) устанавливаются соответственно порядками использования КПС "ККМ СП-АУДИТ" и ГИС ЕСГФК.
2. Основные понятия, используемые в Стандарте
Для целей Стандарта используются следующие основные понятия:
1) внешние эксперты - аудиторские, научно-исследовательские, экспертные и иные учреждения и организации, отдельные специалисты, эксперты, переводчики, привлекаемые в установленном порядке к участию в проведении контрольных мероприятий;
2) выездная проверка - проверка, проводимая по месту нахождения объекта контрольного мероприятия;
3) инспекторы Счетной палаты - лица, замещающие в аппарате Счетной палаты должности федеральной государственной службы инспектора, старшего инспектора, ведущего инспектора, главного инспектора, заместителя начальника инспекции, начальника инспекции, директора департамента в составе направления деятельности Счетной палаты, а также департамента, имеющего в своей структуре инспекции;
4) камеральная проверка - проверка, проводимая по месту нахождения Счетной палаты на основании документов, представленных по ее запросу;
5) контрольное мероприятие - организационная форма осуществления Счетной палатой контрольной деятельности, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий Счетной палаты в сфере внешнего государственного аудита (контроля);
6) контрольные действия - осуществление участниками контрольного мероприятия своих полномочий, связанных с проверкой деятельности объекта контрольного мероприятия;
7) нарушение - действие (бездействие) должностных лиц объекта контрольного мероприятия или иных лиц, противоречащее законодательным или иным нормативным правовым актам, актам распорядительного характера, локальным правовым актам, договорам (соглашениям) (далее - правовые акты);
8) недостаток - факт или событие, не являющиеся нарушением, но создающие предпосылки и (или) условия для возникновения нарушений в деятельности объекта контрольного мероприятия или влекущие риски возникновения иных негативных последствий;
9) объект контрольного мероприятия - объект аудита (контроля), в отношении которого осуществляется внешний государственный аудит (контроль) посредством проведения контрольного мероприятия;
10) проверка - метод осуществления контрольной деятельности Счетной палаты в целях документального исследования отдельных действий (операций) или определенного направления финансовой деятельности объекта контрольного мероприятия за определенный период;
11) ревизия - метод осуществления контрольной деятельности Счетной палаты в целях комплексной проверки деятельности объекта контрольного мероприятия, которая выражается в документальной и фактической проверке законности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бухгалтерской (финансовой) и бюджетной отчетности;
12) руководитель группы инспекторов - должностное лицо Счетной палаты, осуществляющее руководство группой инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, а также иными лицами, привлеченными в установленном порядке для проведения контрольных действий в отношении объекта контрольного мероприятия;
13) руководитель контрольного мероприятия - должностное лицо Счетной палаты, осуществляющее общее руководство проведением контрольного мероприятия и координацию действий участников контрольного мероприятия на всех его этапах;
14) участники контрольного мероприятия - инспекторы Счетной палаты и иные сотрудники аппарата Счетной палаты, принимающие участие в проведении контрольного мероприятия, а также иные лица, привлекаемые в установленном порядке к проведению контрольного мероприятия;
15) ущерб государству - расходы федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, которые государство произвело или должно произвести для восстановления утраченного (поврежденного) федерального имущества или прав на него вследствие неправомерных действий (бездействия) объекта контрольного мероприятия, упущенная выгода, возникшая вследствие неполучения в полном объеме дохода от реализации или использования федерального имущества либо отсутствия предусмотренных законодательством Российской Федерации сделок, своевременное заключение которых могло принести доход.
3. Содержание контрольного мероприятия
3.1. Контрольное мероприятие должно отвечать следующим требованиям:
контрольное мероприятие проводится в соответствии с планом работы Счетной палаты;
контрольное мероприятие проводится на основании программы его проведения, утвержденной в установленном порядке;
контрольное мероприятие в отношении объекта контрольного мероприятия завершается оформлением соответствующего акта;
по результатам контрольного мероприятия оформляется отчет <1>, который в установленном порядке представляется на рассмотрение Коллегии Счетной палаты.
--------------------------------
<1> Здесь и далее по тексту, за исключением случаев, когда контрольное мероприятие проводится в рамках комплекса мероприятий при осуществлении предварительного аудита формирования федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, а также комплекса мероприятий при осуществлении последующего контроля за исполнением федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, по результатам которых предусмотрено оформление заключений.
3.2. Предметом контрольного мероприятия Счетной палаты является деятельность объекта контрольного мероприятия по формированию, управлению и распоряжению средствами федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральной собственностью и иными ресурсами (далее - федеральные и иные ресурсы) в пределах компетенции Счетной палаты.
Предмет контрольного мероприятия определяется на этапе формирования проекта плана работы Счетной палаты на очередной год (либо при корректировке плана в виде включения в него новых мероприятий) и отражается, как правило, в наименовании контрольного мероприятия. Предмет контрольного мероприятия в ходе его проведения изменению не подлежит.
3.3. Объектами контрольного мероприятия в соответствии со статьями 15 и 23 Федерального закона "О Счетной палате Российской Федерации" являются:
федеральные государственные органы (в том числе их аппараты), органы государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральные государственные учреждения, федеральные государственные унитарные предприятия, государственные корпорации, государственные и публично-правовые компании, хозяйственные товарищества и общества с участием Российской Федерации в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
Центральный банк Российской Федерации, его структурные подразделения, другие банки и небанковские кредитные организации, входящие в банковскую систему Российской Федерации, в части обслуживания ими федерального бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
Центральный банк Российской Федерации в части обслуживания государственного долга Российской Федерации;
государственные органы субъектов Российской Федерации (в том числе их аппараты), органы местного самоуправления в пределах компетенции, установленной Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом "О Счетной палате Российской Федерации";
юридические лица (за исключением указанных в абзаце втором настоящего пункта), индивидуальные предприниматели, физические лица - производители товаров, работ, услуг в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, государственных контрактов, договоров об использовании федерального имущества (управлении федеральным имуществом), договоров (соглашений) о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации;
юридические лица, получающие средства из бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на основании федеральных законов, в части аккумулирования и инвестирования сумм страховых взносов Пенсионным фондом Российской Федерации, учета средств пенсионных накоплений, передачи средств пенсионных накоплений от одного страховщика другому страховщику, расходов на инвестирование, осуществления выплат за счет средств пенсионных накоплений, а также получающие средства по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования;
кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами федерального бюджета, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
иные организации в соответствии с поручениями Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации и Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, оформленными соответствующими постановлениями, а также с обращениями или поручениями Президента Российской Федерации и обращениями Правительства Российской Федерации.
3.4. Проведение контрольного мероприятия осуществляется с применением методов проверки и ревизии. В дополнение в зависимости от вида аудита и целей контрольного мероприятия могут применяться иные методы осуществления деятельности Счетной палаты (анализ, обследование, мониторинг), а также их сочетание.
3.5. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы исследования предмета контрольного мероприятия в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.
4. Организация контрольного мероприятия
4.1. Контрольное мероприятие включает следующие этапы, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач:
подготовительный этап контрольного мероприятия;
основной этап контрольного мероприятия;
заключительный этап контрольного мероприятия.
4.2. Подготовительный этап контрольного мероприятия осуществляется в целях изучения объекта контрольного мероприятия, подготовки программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
Основной этап заключается в непосредственном проведении контрольных действий, в ходе и по результатам которого оформляются соответствующие акты.
На заключительном этапе контрольного мероприятия формируются выводы, подготавливаются предложения (рекомендации), оформляется и представляется на рассмотрение Коллегии Счетной палаты отчет о результатах контрольного мероприятия.
4.3. Продолжительность каждого из этапов контрольного мероприятия зависит от целей контрольного мероприятия, особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия.
Решение о проведении контрольного мероприятия оформляется письменным поручением члена Коллегии Счетной палаты, ответственного за проведение контрольного мероприятия, по форме согласно приложению N 1 к Стандарту, в котором указывается основание для его проведения (пункт плана работы Счетной палаты), определяются сроки проведения контрольного мероприятия (включающие все этапы контрольного мероприятия), указываются руководитель контрольного мероприятия, инспекторы и иные сотрудники аппарата Счетной палаты, принимающие участие в контрольном мероприятии, а также срок представления на утверждение программы проведения контрольного мероприятия.
В случае проведения контрольного мероприятия, охватывающего вопросы, входящие в компетенцию двух и более направлений деятельности Счетной палаты, письменное поручение о проведении контрольного мероприятия оформляется членом Коллегии Счетной палаты, отвечающим за организацию, проведение и обобщение результатов контрольного мероприятия, по согласованию с другими членами Коллегии Счетной палаты, ответственными за проведение контрольного мероприятия.
Датой начала контрольного мероприятия является дата, указанная в поручении члена Коллегии Счетной палаты о проведении контрольного мероприятия. Датой окончания контрольного мероприятия является дата принятия Коллегией Счетной палаты решения об утверждении отчета о результатах проведенного мероприятия.
4.4. Документы, необходимые для проведения контрольного мероприятия, подготавливаются с использованием форм документов, предусмотренных Стандартом и Инструкцией по делопроизводству в Счетной палате Российской Федерации.
4.5. В случае если вопросы контрольного мероприятия предполагают работу с информацией, документами и материалами, содержащими сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, организация и проведение контрольного мероприятия, оформление его результатов осуществляются с учетом требований законодательства Российской Федерации по защите сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну.
4.6. В случаях когда для достижения целей контрольного мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, которыми не владеют инспекторы и иные сотрудники аппарата Счетной палаты, к участию в проведении контрольного мероприятия могут привлекаться на договорной основе внешние эксперты.
Участие внешних экспертов в контрольном мероприятии осуществляется посредством выполнения внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ, отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок.
Привлечение внешних экспертов к проведению контрольного мероприятия осуществляется в порядке, установленном Регламентом Счетной палаты Российской Федерации.
4.7. Непосредственная организация и проведение контрольного мероприятия осуществляются инспекторами Счетной палаты и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты, а также иными лицами, привлеченными в установленном порядке к его проведению.
Окончательный состав участников контрольного мероприятия указывается в программе проведения контрольного мероприятия.
4.8. Руководитель контрольного мероприятия осуществляет общее руководство проведением контрольного мероприятия и координацию действий участников контрольного мероприятия на всех этапах.
Руководителем контрольного мероприятия могут являться директор департамента в составе направления деятельности Счетной палаты, а также директор департамента, имеющего в своей структуре инспекции, либо его заместитель, начальник инспекции, заместитель начальника инспекции, главный инспектор, ведущий инспектор.
Руководитель контрольного мероприятия определяется членом Коллегии Счетной палаты, ответственным за проведение контрольного мероприятия, с учетом мнения директора департамента в составе направления деятельности Счетной палаты (департамента, имеющего в своей структуре инспекции).
В случае проведения контрольного мероприятия, охватывающего вопросы, входящие в компетенцию двух и более направлений деятельности Счетной палаты, руководителя контрольного мероприятия определяет член Коллегии Счетной палаты, отвечающий за организацию, проведение данного контрольного мероприятия и обобщение его результатов, из числа инспекторов возглавляемого им направления деятельности.
При проведении контрольного мероприятия, охватывающего вопросы, входящие в компетенцию одного члена Коллегии Счетной палаты, на одном объекте руководитель контрольного мероприятия одновременно является руководителем группы инспекторов.
4.9. Группа инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты (далее - группа инспекторов), формируемая для проведения контрольного мероприятия, должна быть численностью не менее двух человек.
Член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, с учетом мнения директора департамента в составе направления деятельности Счетной палаты определяет численный и персональный состав групп инспекторов для проведения контрольного мероприятия, а также вносит предложения по персональному составу групп инспекторов, формируемых для проведения контрольного мероприятия, охватывающего вопросы, входящие в компетенцию двух и более членов Коллегии Счетной палаты.
В каждой группе инспекторов определяется руководитель группы.
Группа инспекторов должна формироваться с учетом того, что профессиональные знания, навыки и опыт работы ее членов позволят обеспечить качественное проведение контрольного мероприятия.
Формирование группы инспекторов для проведения контрольного мероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалось возникновение конфликта интересов.
В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Счетной палаты, состоящие в родственной связи с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника Счетной палаты, если он в проверяемом периоде являлся сотрудником объекта контрольного мероприятия.
Одновременное участие одного и того же инспектора или иного сотрудника аппарата Счетной палаты в проведении контрольного мероприятия в отношении нескольких объектов или одновременное участие в проведении двух и более контрольных мероприятий не допускается (за исключением случаев одновременного проведения нескольких камеральных проверок).
4.10. В случае если в отношении объекта контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, то соответствующая группа инспекторов должна формироваться из инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, имеющих оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне по соответствующей форме.
4.11. Инспекторы и иные сотрудники аппарата Счетной палаты не вправе вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность объектов контрольного мероприятия.
Инспекторы и иные сотрудники аппарата Счетной палаты не вправе разглашать полученную информацию, обязаны сохранять государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при проведении контрольного мероприятия.
4.12. Служебные взаимоотношения инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты с должностными лицами объекта контрольного мероприятия осуществляются с учетом прав и обязанностей инспекторов, установленных Федеральным законом "О Счетной палате Российской Федерации", должностными регламентами, и в пределах полномочий, предусмотренных внутренними нормативными документами Счетной палаты.
В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтных ситуаций инспектор и (или) иной сотрудник аппарата Счетной палаты должны в устной или письменной форме изложить руководителю контрольного мероприятия суть данной ситуации, а в случае конфликта с самим руководителем контрольного мероприятия - непосредственному начальнику инспекции или директору департамента для принятия решения.
В случае если конфликтная ситуация не разрешается (или не может быть разрешена) с участием начальника инспекции или директора департамента, инспектор и (или) иной сотрудник аппарата Счетной палаты вправе обратиться по этому вопросу к члену Коллегии Счетной палаты, ответственному за проведение контрольного мероприятия.
4.13. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация в целях:
предварительного изучения предмета контрольного мероприятия;
обеспечения качества и контроля качества контрольного мероприятия;
формирования доказательств в ходе контрольного мероприятия для подтверждения результатов контрольного мероприятия, в том числе фактов нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия;
подтверждения выполнения инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия, других органов и организаций по запросам Счетной палаты, документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные и подписанные инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации, документы и материалы, подготовленные внешними экспертами, а также информация в электронном виде, полученная из государственных информационных систем.
В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для составления акта по результатам контрольного мероприятия и формирования выводов, содержащихся в документах по результатам контрольного мероприятия.
Документы контрольного мероприятия формируются в самостоятельное дело постоянного хранения в порядке, установленном Инструкцией по делопроизводству в Счетной палате Российской Федерации.
5. Подготовительный этап контрольного мероприятия
Подготовительный этап контрольного мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и объектов контрольного мероприятия, определении целей и вопросов мероприятия, методов, применяемых для его проведения, а также, если предусмотрено проведение аудита эффективности, - критериев оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов.
Подготовительный этап контрольного мероприятия начинается с даты начала контрольного мероприятия, указанной в поручении члена Коллегии Счетной палаты о проведении контрольного мероприятия.
Результатом данного этапа являются утверждение программы проведения контрольного мероприятия, подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия, направление объектам контрольного мероприятия уведомлений о проведении контрольного мероприятия.
Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия должно обеспечить инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, участвующих в проведении контрольного мероприятия, всей необходимой для проведения контрольного мероприятия информацией. Продолжительность подготовительного этапа контрольного мероприятия не может составлять менее трех рабочих дней.
5.1. Предварительное изучение предмета
и объектов контрольного мероприятия
5.1.1. Способы и методы предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия, а также время на их проведение должны определяться с учетом специфики деятельности объекта, в том числе наличия ограничений, связанных с необходимостью ознакомления с информацией, содержащей государственную тайну, территориальной удаленностью и транспортной доступностью объектов контрольного мероприятия, и других факторов.
5.1.2. Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия проводится посредством сбора информации для получения знаний, достаточных для подготовки программы проведения контрольного мероприятия.
В ходе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия в том числе изучаются результаты проверок и анализа эффективности внутреннего финансового аудита, содержащиеся в отчетах или заключениях, подготовленных по результатам ранее проведенных Счетной палатой контрольных мероприятий.
На основе анализа информации, полученной в ходе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия, в зависимости от целей контрольного мероприятия определяются:
приемлемый уровень существенности информации;
области, наиболее значимые для проверки;
наличие и степень рисков;
наличие и состояние внутреннего аудита (контроля) на объекте контрольного мероприятия.
На подготовительном этапе оценка существенности информации используется при определении содержания и объема выполняемых контрольных процедур, затрат времени, необходимого для их проведения.
Информацию можно считать существенной, если ее пропуск или искажение может повлиять на экономические решения пользователей информации <2>, принятые на ее основе.
--------------------------------
<2> Под пользователями информации понимаются юридические или физические лица, заинтересованные в получении информации об экономическом субъекте. Внутренние пользователи информации - руководители, учредители, участники и собственники имущества экономического субъекта. Внешние пользователи информации - инвесторы, кредиторы, контрагенты экономического субъекта, а также заинтересованные государственные органы.
Выявление областей, наиболее значимых для проверки, осуществляется с помощью специальных аналитических процедур, которые состоят в определении, анализе и оценке соотношений финансово-экономических показателей деятельности объекта контрольного мероприятия в целях определения особенностей его деятельности и возможных проблем в деятельности объекта контрольного мероприятия, требующих при проведении контрольного мероприятия особого внимания.
Оценка рисков заключается в определении наличия и степени влияния факторов (действий или событий), оказывающих негативное влияние на формирование, управление и распоряжение федеральными и иными ресурсами в проверяемой сфере или на финансово-хозяйственную деятельность объекта контрольного мероприятия, в целях принятия мер для их снижения.
Определение состояния внутреннего аудита (контроля) объекта контрольного мероприятия заключается в проведении предварительной оценки степени эффективности его организации, по результатам которой устанавливается, насколько можно доверять и использовать результаты деятельности внутреннего контроля при планировании объема и проведении контрольных действий на данном объекте.
Порядок определения приемлемого уровня существенности информации, областей, наиболее значимых для проверки, наличия и степени рисков и эффективности внутреннего аудита, осуществляемого на объектах контрольного мероприятия, устанавливается соответствующими стандартами внешнего государственного аудита (контроля) и методическими документами Счетной палаты.
По результатам анализа и оценки совокупности перечисленных факторов формулируются цели и вопросы контрольного мероприятия, а также планируется объем необходимых контрольных действий.
5.1.3. В ходе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия инспекторы и иные сотрудники аппарата Счетной палаты знакомятся со следующей информацией и документами, размещенными в ГИС ЕСГФК органами государственного (муниципального) финансового аудита (контроля), в отношении каждого объекта контрольного мероприятия:
с результатами ранее проведенных Счетной палатой контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на объектах контрольных мероприятий;
с результатами ранее проведенных органами Федерального казначейства контрольных мероприятий на объектах контрольных мероприятий;
с результатами ранее проведенных контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на объектах контрольных мероприятий;
с результатами проведенного внутреннего финансового аудита объектами контрольных мероприятий.
5.1.4. Для получения информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, на объекты контрольного мероприятия, а также в иные органы и организации <3> направляются запросы Счетной палаты.
--------------------------------
<3> Здесь и далее под иными органами и организациями понимаются контрольные органы Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, органы государственной безопасности, правоохранительные органы, контрольно-счетные органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, Центральный банк Российской Федерации, финансовые органы, налоговые органы и иные государственные органы, иные организации, подразделения внутреннего аудита, обязанные в соответствии с положениями статьи 30 Федерального закона "О Счетной палате Российской Федерации" предоставлять по запросам Счетной палаты информацию, необходимую для выполнения ее задач и функций, а также объекты аудита (контроля), поименованные в статье 15 указанного Федерального закона, не являющиеся объектами данного контрольного мероприятия.
Запросы о предоставлении информации подготавливаются и направляются адресатам в порядке, установленном в Счетной палате.
Форма запроса Счетной палаты Российской Федерации о предоставлении информации приведена в приложении N 2.1 к Стандарту.
5.1.5. Член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, запрашивает у контрольно-счетного органа субъекта Российской Федерации или муниципального образования информацию о проводившихся ранее в отношении объекта контрольного мероприятия контрольных или экспертно-аналитических мероприятиях (с приложением в случае, если такие мероприятия проводились, копий отчетов а также иных документов, оформляемых по их результатам).
При наличии указанной информации в ГИС ЕСГФК у контрольно-счетного органа субъекта Российской Федерации или муниципального образования такая информация не запрашивается.
Форма запроса Счетной палаты Российской Федерации о предоставлении информации контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации или муниципальных образований приведена в приложении N 2.2 к Стандарту.
5.1.6. При наличии возможности получения с использованием информационно-аналитической системы удаленного проведения внешнего государственного аудита (контроля) Счетной палаты Российской Федерации (далее - ИАС УВГА) необходимой для проведения контрольного мероприятия информации (документов, материалов) в виде подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью электронных документов, сформированных на основе документов на бумажных носителях, и электронных документов, формирование которых предусмотрено только в информационных системах, такая информация у объектов контрольного мероприятия, а также иных органов и организаций не запрашивается.
При этом по решению руководителя контрольного мероприятия в целях подтверждения полученной с использованием ИАС УВГА информации (документов, материалов) в виде подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью электронных документов, сформированных на основе документов на бумажных носителях, у объектов контрольного мероприятия, а также иных органов и организаций может запрашиваться соответствующая информация (документы, материалы) на бумажных носителях.
5.1.7. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия директор соответствующего департамента проводит с участниками мероприятия совещание, в ходе которого выясняется готовность инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты к проведению контрольного мероприятия, обсуждаются особенности деятельности объектов контрольного мероприятия, другие вопросы, связанные с проведением контрольного мероприятия, и возможные затруднения, которые могут возникнуть при его проведении.
5.1.8. Если в процессе предварительного изучения объектов контрольного мероприятия выявлены факторы, препятствующие его проведению, указывающие на целесообразность или необходимость изменения перечня объектов (или их наименования) и (или) сроков контрольного мероприятия, состава лиц, ответственных за его проведение, или методов, применяемых при его проведении, подготавливаются соответствующие обоснованные предложения о корректировке плана работы Счетной палаты, которые вносятся членом Коллегии Счетной палаты в установленном порядке на рассмотрение Коллегии Счетной палаты.
Если установлена необходимость изменения предмета контрольного мероприятия, членом Коллегии Счетной палаты в установленном порядке подготавливаются обоснованные предложения об исключении из плана работы Счетной палаты соответствующего контрольного мероприятия и о включении в план работы нового контрольного мероприятия.
5.2. Цели и вопросы контрольного мероприятия, критерии
оценки эффективности использования федеральных
и иных ресурсов, методы сбора фактических
данных и информации
5.2.1. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия, которые планируется достигнуть по результатам его проведения. При этом следует руководствоваться тем, что формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы, связанные с деятельностью объектов контрольного мероприятия по формированию, управлению и распоряжению федеральными и иными ресурсами, позволят ответить результаты данного контрольного мероприятия. Формулировки целей контрольного мероприятия должны начинаться словами "определить...", "установить...", "оценить..." и т.п.
Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются наличием высоких рисков.
Цели контрольного мероприятия должны определяться таким образом, чтобы по его результатам можно было сделать соответствующие им выводы и предложения (рекомендации).
5.2.2. При проведении аудита эффективности выбираются и (или) разрабатываются критерии оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов в порядке, установленном соответствующим стандартом внешнего государственного аудита (контроля) Счетной палаты.
5.2.3. После выбора целей контрольного мероприятия по каждой из них определяются вопросы, в соответствии с которыми должен осуществляться сбор фактических данных и информации, необходимых для достижения поставленной цели контрольного мероприятия. Формулировки и содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать конкретные действия ("проверить...", "выявить...", "провести анализ..." и т.д.), которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели.
5.2.4. В целях проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.
В ходе проведения контрольного мероприятия сбор фактических данных и информации может выполняться с использованием следующих методов:
запрос - направление обращения для получения от объектов контрольного мероприятия, а также от других органов и организаций информации, необходимой для проведения контрольного мероприятия;
использование электронных документов - получение фактических данных и информации из государственных информационных систем, в том числе с использованием ИАС УВГА;
подтверждение - получение письменного подтверждения необходимой информации от иных органов и организаций;
другие доступные участникам контрольного мероприятия методы.
5.3. Программа и рабочий план проведения
контрольного мероприятия
5.3.1. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна, в частности, содержать основание его проведения, предмет, цели и вопросы контрольного мероприятия, перечень объектов контрольного мероприятия, перечень иных органов и организаций, которым планируется направление запросов Счетной палаты о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольного мероприятия, предварительный перечень информации (документов), используемой при проведении контрольного мероприятия, с указанием ее вида, способов получения и места обработки, критерии оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов по каждой цели (если предусмотрено проведение аудита эффективности), сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах (сроки проведения камеральной проверки), состав ответственных исполнителей (руководитель контрольного мероприятия, руководители групп инспекторов, члены групп инспекторов) и сроки представления отчета на рассмотрение Коллегии Счетной палаты.
Утверждение программы проведения контрольного мероприятия осуществляется в порядке, установленном Регламентом Счетной палаты Российской Федерации. Проект программы проведения контрольного мероприятия не позднее двух рабочих дней до дня его представления на утверждение направляется в Департамент кадров для согласования в части сведений об участниках контрольного мероприятия от Счетной палаты. К проекту программы проведения контрольного мероприятия, направляемому в Департамент кадров для согласования, прилагается копия поручения члена Коллегии Счетной палаты о проведении соответствующего контрольного мероприятия. Форма программы проведения контрольного мероприятия приведена в приложении N 3 к Стандарту.
Проект программы проведения контрольного мероприятия подготавливается с использованием КПС "ККМ СП-АУДИТ" на основании введенной в указанную систему информации, необходимой для организации проведения контрольного мероприятия.
Департамент цифровой трансформации ежегодно к 1 ноября формирует в ИАС УВГА базовый перечень информации, возможность получения которой обеспечивается с использованием ИАС УВГА, для подготовки предварительного перечня информации (документов), предусмотренного программой проведения контрольного мероприятия.
Способы получения и методы обработки информации для заполнения предварительного перечня информации (документов), предусмотренного программой проведения контрольного мероприятия (единой программой проведения контрольного мероприятия), приведены в приложении N 27 к Стандарту.
В случае если в ходе проведения контрольного мероприятия установлена необходимость запроса информации (документов, материалов), не включенной в предварительный перечень информации (документов), внесение соответствующих изменений в утвержденную программу (единую программу) проведения контрольного мероприятия не требуется.
5.3.2. В случае проведения контрольного мероприятия, охватывающего вопросы, входящие в компетенцию двух и более членов Коллегии Счетной палаты, подготавливается единая программа проведения контрольного мероприятия, в которой в дополнение к содержанию программы, предусмотренному пунктом 5.3.1 Стандарта, также указываются:
члены Коллегии Счетной палаты, ответственные за проведение контрольного мероприятия;
сроки представления членами Коллегии Счетной палаты материалов по результатам контрольного мероприятия на объектах и камеральных проверок члену Коллегии Счетной палаты, отвечающему за организацию, проведение и обобщение результатов контрольного мероприятия;
сроки обобщения результатов контрольного мероприятия членом Коллегии Счетной палаты, отвечающим за организацию, проведение и обобщение результатов контрольного мероприятия.
Подготовку проекта единой программы проведения контрольного мероприятия организует член Коллегии Счетной палаты, отвечающий за организацию, проведение и обобщение результатов контрольного мероприятия с учетом предложений других членов Коллегии Счетной палаты, ответственных за проведение данного контрольного мероприятия. Проект единой программы проведения контрольного мероприятия не позднее двух рабочих дней до дня его представления на утверждение направляется в Департамент кадров для согласования в части сведений об участниках контрольного мероприятия от Счетной палаты. К проекту единой программы проведения контрольного мероприятия, направляемому в Департамент кадров для согласования, прилагается копия поручения члена Коллегии Счетной палаты о проведении соответствующего контрольного мероприятия.
Форма единой программы проведения контрольного мероприятия приведена в приложении N 4 к Стандарту.
5.3.3. После утверждения программы (единой программы) проведения контрольного мероприятия руководителем контрольного мероприятия подготавливается рабочий план проведения контрольного мероприятия.
Рабочий план должен содержать перечень заданий для выполнения программы проведения контрольного мероприятия, распределенных между членами группы инспекторов, с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия подписывает рабочий план и доводит его под расписку до сведения всех участников контрольного мероприятия.
В ходе контрольного мероприятия руководитель контрольного мероприятия определяет соответствие работы, выполняемой участниками контрольного мероприятия, рабочему плану и программе проведения контрольного мероприятия.
Форма рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведена в приложении N 5 к Стандарту.
5.3.4. Программа (единая программа) проведения контрольного мероприятия представляется в Департамент управления делами для регистрации до начала основного этапа контрольного мероприятия.
При проведении контрольного мероприятия, предусматривающего командирование сотрудников Счетной палаты, программа (единая программа) проведения контрольного мероприятия и изменения в программу (единую программу) представляются в Департамент управления делами для регистрации не позднее 10 рабочих дней до даты выезда на объект контрольного мероприятия.
Регистрация программы (единой программы) и изменений в программу (единую программу) проведения контрольного мероприятия осуществляется Департаментом управления делами в системе автоматизации делопроизводства и электронного документооборота "Дело" не позднее следующего рабочего дня после ее представления в Департамент управления делами для регистрации.
5.3.5. В случае проведения выездной проверки участникам контрольного мероприятия оформляются удостоверения на право проведения контрольного мероприятия по форме и в порядке, установленном Инструкцией по делопроизводству в Счетной палате Российской Федерации.
5.4. Уведомление о проведении контрольного мероприятия
5.4.1. Член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, до начала основного этапа контрольного мероприятия уведомляет руководителей объектов контрольного мероприятия о проведении контрольного мероприятия на данных объектах.
В уведомлении о проведении контрольного мероприятия на объекте указываются наименование контрольного мероприятия, основание его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объекте, состав группы инспекторов и предлагается создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.
Уведомление о проведении камеральной проверки также содержит информацию о способе представления документов и об их статусе (подлинники документов, заверенные копии документов на бумажных носителях или электронные документы).
К уведомлению прилагаются:
копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);
перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты;
перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;
специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.
Форма уведомления о проведении контрольного мероприятия на объекте приведена в приложении N 6 к Стандарту.
Уведомление о проведении камеральной проверки направляется по форме, приведенной в приложении N 7 к Стандарту.
5.4.2. Член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, в течение трех рабочих дней со дня регистрации программы проведения контрольного мероприятия информирует главных распорядителей бюджетных средств о проведении в отношении подведомственных им организаций контрольного мероприятия.
Форма уведомительного письма руководителям главных распорядителей бюджетных средств о проведении контрольного мероприятия в подведомственных им организациях приведена в приложении N 8 к Стандарту.
6. Основной этап контрольного мероприятия
Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении контрольных действий непосредственно на объектах контрольного мероприятия либо по месту нахождения Счетной палаты в случае проведения камеральной проверки, сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями и вопросами контрольного мероприятия, содержащимися в программе его проведения. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты и рабочая документация.
При проведении основного этапа контрольного мероприятия инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты в рамках своих полномочий проверяется деятельность объекта контрольного мероприятия в сфере предмета контрольного мероприятия.
6.1. Действия инспекторов и иных сотрудников аппарата
Счетной палаты при обнаружении нарушений и недостатков
6.1.1. При выявлении фактов нарушений инспектору или иному сотруднику аппарата Счетной палаты следует:
сообщить руководителю объекта контрольного мероприятия о выявленных нарушениях и необходимости принятия мер по их устранению;
отразить в акте по результатам контрольного мероприятия факты выявленных нарушений, причиненного ущерба, а также принятые руководством объекта контрольного мероприятия меры по устранению нарушений в ходе контрольного мероприятия (при их наличии).
Инспектор в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, составляет протокол об административном правонарушении.
6.1.2. При выявлении нарушений следует определить причины их возникновения, лиц, допустивших нарушения, вид и размер ущерба, причиненного государству (при его наличии).
При выявлении недостатков следует установить их причины, а также выработать предложения (рекомендации) по их устранению, в том числе путем внесения в установленном порядке предложений о совершенствовании законодательства Российской Федерации по вопросам, относящимся к компетенции Счетной палаты.
6.1.3. В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий, а также в случае обнаружения данных, указывающих на признаки составов преступлений, инспектор Счетной палаты в соответствии с Федеральным законом "О Счетной палате Российской Федерации" и Регламентом Счетной палаты Российской Федерации:
требует в пределах своей компетенции от должностных лиц объекта контрольного мероприятия представления письменных объяснений;
незамедлительно оформляет акт по фактам выявления нарушений, наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, направляет его члену Коллегии Счетной палаты, ответственному за проведение контрольного мероприятия, для принятия решения о подготовке представления Счетной палаты по фактам выявления нарушений, наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения;
изымает необходимые документы и материалы с составлением акта изъятия документов;
опечатывает кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы, о чем составляет акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов.
О фактах опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия необходимых документов и материалов, обнаружения данных, указывающих на признаки составов преступлений, инспектор или иной сотрудник аппарата Счетной палаты незамедлительно (в течение 24 часов) доводит в письменном виде информацию до руководителя контрольного мероприятия, который доводит указанную информацию до сведения своего непосредственного руководителя (начальника инспекции, директора департамента соответственно) и члена Коллегии Счетной палаты, ответственного за проведение контрольного мероприятия.
По указанию руководителя контрольного мероприятия инспектор или иной сотрудник аппарата Счетной палаты подготавливает проект обращения в правоохранительные органы.
Обращения Счетной палаты в правоохранительные органы в ходе контрольных мероприятий направляются в порядке, установленном Регламентом Счетной палаты Российской Федерации.
6.1.4. При выявлении в ходе контрольного мероприятия фактов нарушения правовых актов, которые требуют дополнительной проверки, выходящей за пределы утвержденной программы, но в рамках предмета контрольного мероприятия, руководитель контрольного мероприятия по согласованию с членом Коллегии Счетной палаты, ответственным за проведение мероприятия, организует их проверку после внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в программу проведения контрольного мероприятия.
При отсутствии возможности провести дополнительную проверку фактов выявленных нарушений в рамках данного контрольного мероприятия, а также в случае необходимости проверки фактов, выходящих за рамки предмета контрольного мероприятия, в отчете о результатах контрольного мероприятия необходимо отразить информацию о данных фактах с указанием причин, по которым они требуют дальнейшей более детальной проверки.
Если в ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения в деятельности иных объектов аудита (контроля), не являющихся объектами контрольного мероприятия, руководитель контрольного мероприятия оценивает необходимость проверки данных объектов и по согласованию с членом Коллегии, ответственным за проведение контрольного мероприятия, организует внесение необходимых изменений в план работы Счетной палаты и программу проведения контрольного мероприятия.
6.2. Получение доказательств
6.2.1. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в деятельности объектов контрольного мероприятия по формированию, управлению и распоряжению федеральными и иными ресурсами, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.
6.2.2. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к выявленным нарушениям и недостаткам.
Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно инспекторами и (или) иными сотрудниками аппарата Счетной палаты, полученные от иных органов и организаций и представленные в форме документов.
Доказательства считаются относящимися к выявленным нарушениям и недостаткам, если они имеют логическую связь с ними.
6.2.3. Доказательства могут быть получены на основе проверки и анализа фактических данных о деятельности объектов контрольного мероприятия в документальной, материальной и аналитической формах.
Документальные доказательства представляют собой данные и информацию (на бумажных носителях или в электронном виде), полученные в установленном порядке от объекта контрольного мероприятия, иных органов и организаций, а также из государственных информационных систем.
Документальные доказательства получают в ходе проверки документов, полученных от объекта контрольного мероприятия и иных органов и организаций, запроса необходимой информации (документов, материалов) от иных органов и организаций или из государственных информационных систем и ее подтверждения, а также пересчета, который заключается в проверке точности арифметических расчетов в первичных документах, бухгалтерских записях и отчетности, либо выполнения самостоятельных расчетов и т.д.
Материальные доказательства представляют собой результат осуществления контрольных действий по наблюдению за событиями и их фиксации на объекте контрольного мероприятия и действий его должностных лиц.
Материальные доказательства получают путем проведения инвентаризации имущества и обязательств объекта контрольного мероприятия, контрольных обмеров, обследований на месте совершенных хозяйственных операций и т.д.
Аналитические доказательства получают в результате анализа и оценки экономических показателей деятельности объекта контрольного мероприятия или различных данных, характеризующих порядок формирования, управления и распоряжения федеральными и иными ресурсами.
6.2.4. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
6.2.5. Фактические данные и информацию инспектор и иной сотрудник аппарата Счетной палаты получают на основании письменных запросов в формах:
документов, представленных объектом контрольного мероприятия;
документов, представленных иными органами и организациями, подтверждающих выявленные нарушения и недостатки;
статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов;
данных, полученных из государственных информационных систем.
В случае представления объектом контрольного мероприятия по запросу Счетной палаты копий документов инспектор или иной сотрудник аппарата Счетной палаты, участвующий в проведении контрольного мероприятия на объекте, сверяет их с подлинниками документов.
6.2.6. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.
6.3. Оформление протокола
об административном правонарушении
6.3.1. При обнаружении достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, предусмотренного статьями 5.21, 15.1, 15.14 - 15.15.16, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частью 20 статьи 19.5, статьями 19.6 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП), инспектор Счетной палаты, участвующий в проведении контрольного мероприятия, в соответствии со статьей 28.1, частью 1 статьи 28.2 и пунктом 3 части 5 статьи 28.3 КоАП составляет протокол об административном правонарушении.
Порядок возбуждения дела об административном правонарушении и его прекращения, направления протокола об административном правонарушении в суд для рассмотрения, а также организация работы при рассмотрении дела об административном правонарушении судом осуществляются в соответствии с Методическими указаниями о порядке производства по делам об административных правонарушениях инспекторами Счетной палаты Российской Федерации.
При производстве по делам об административных правонарушениях инспектор Счетной палаты реализует с учетом компетенции все полномочия, предоставленные КоАП, обеспечивает всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений (статья 24.1 КоАП).
6.3.2. Содержание протокола об административном правонарушении определяется частью 2 статьи 28.2 КоАП.
При составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные КоАП, о чем делается запись в протоколе (часть 3 статьи 28.2 КоАП).
Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу (часть 4 статьи 28.2 КоАП).
В случае неявки физического лица, или представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, если оно извещено в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в отсутствие данного лица. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола (часть 4.1 статьи 28.2 КоАП).
Порядок извещения лиц, участвующих в производстве по делу об административном правонарушении, установлен статьей 25.15 КоАП.
Протокол об административном правонарушении подписывается инспектором Счетной палаты, его составившим, физическим лицом или законным представителем юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении. В случае отказа указанных лиц от подписания протокола, а также в случае, предусмотренном частью 4.1 статьи 28.2 КоАП, в нем делается соответствующая запись (часть 5 статьи 28.2 КоАП).
Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, вручается под расписку копия протокола об административном правонарушении (часть 6 статьи 28.2 КоАП).
Форма протокола об административном правонарушении приведена в приложении N 9 к Стандарту.
6.3.3. Протокол об административном правонарушении составляется инспектором Счетной палаты немедленно после выявления совершения административного правонарушения. В случае если требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела либо данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которого возбуждается дело об административном правонарушении, протокол об административном правонарушении составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения (части 1 и 2 статьи 28.5 КоАП). В то же время при обнаружении инспектором Счетной палаты в ходе проведения контрольного мероприятия достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, дело об административном правонарушении может быть возбуждено после оформления акта по результатам контрольного мероприятия (примечание к статье 28.1 КоАП).
При установлении в ходе производства по делу об административном правонарушении обстоятельств, предусмотренных статьей 24.5 КоАП, исключающих производство, инспектор Счетной палаты в порядке, установленном статьей 28.9 КоАП, прекращает производство по делу об административном правонарушении, о чем выносится соответствующее постановление.
6.3.4. Копия протокола об административном правонарушении приобщается к материалам контрольного мероприятия.
6.4. Оформление актов в ходе контрольного мероприятия
6.4.1. В ходе контрольного мероприятия могут оформляться следующие виды актов:
акт по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты Российской Федерации для проведения контрольного мероприятия;
акт по фактам выявления нарушений, наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения;
акт изъятия документов;
акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов.
6.4.2. Акт по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты Российской Федерации для проведения контрольного мероприятия составляется в случаях отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в:
допуске инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, участвующих в проведении контрольного мероприятия, на объект контрольного мероприятия;
создании нормальных условий для работы инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, участвующих в проведении контрольного мероприятия;
предоставлении или при несвоевременном предоставлении документов и материалов, запрошенных инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты при проведении контрольного мероприятия.
При возникновении указанных случаев руководитель группы инспекторов доводит до сведения руководителя и (или) иного ответственного должностного лица объекта контрольного мероприятия содержание статей 14, 25, 26, 36 и 37 Федерального закона "О Счетной палате Российской Федерации", статей 19.4, 19.4.1 и 19.7 КоАП, статьи 287 Уголовного кодекса Российской Федерации и незамедлительно оформляет соответствующий акт с указанием даты, времени, места, данных руководителя и (или) иного ответственного должностного лица объекта контрольного мероприятия, допустивших противоправные действия, и иной необходимой информации, а также информирует о произошедшем руководителя контрольного мероприятия.
Форма акта по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты Российской Федерации для проведения контрольного мероприятия приведена в приложении N 10 к Стандарту.
Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю и (или) иному ответственному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
При проведении камеральной проверки в случае непредоставления, неполного или несвоевременного предоставления документов, запрошенных Счетной палатой, и при отсутствии письменного мотивированного обоснования руководителя объекта контрольного мероприятия о невозможности предоставления документов в срок и в полном объеме указанный акт составляется в двух экземплярах. После оформления первый экземпляр акта незамедлительно направляется руководителю объекта контрольного мероприятия с сопроводительным письмом, подписанным руководителем контрольного мероприятия (руководителем группы инспекторов) или директором департамента (начальником инспекции).
Если в течение суток после передачи указанного акта требования руководителя контрольного мероприятия (руководителя группы инспекторов) не выполняются, он обязан незамедлительно сообщить об этом своему непосредственному руководителю, который докладывает о происходящем члену Коллегии Счетной палаты, ответственному за проведение данного контрольного мероприятия, и направляет ему соответствующий акт.
При необходимости подготавливается представление Счетной палаты по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты для проведения контрольного мероприятия.
Инспектор Счетной палаты в соответствии с частью 5 статьи 28.3 КоАП вправе составить протокол об административном правонарушении по факту создания инспектору и (или) иному сотруднику аппарата Счетной палаты препятствий для проведения контрольного мероприятия.
6.4.3. Акт по фактам выявления нарушений, наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, оформляется при выявлении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих государству ущерб и содержащих признаки состава преступления, после представления руководителем и (или) иным ответственным должностным лицом объекта контрольного мероприятия письменных объяснений по фактам выявленных нарушений.
Форма акта по фактам выявления нарушений, наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, приведена в приложении N 11 к Стандарту.
В случаях отказа руководителя и (или) иного ответственного должностного лица объекта контрольного мероприятия от представления письменного объяснения по фактам выявленных нарушений или от получения экземпляра указанного акта в нем делаются соответствующие записи.
Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых передается под расписку (направляется) руководителю объекта контрольного мероприятия, а второй направляется члену Коллегии Счетной палаты, ответственному за проведение контрольного мероприятия, для принятия решения о подготовке представления Счетной палаты.
6.4.4. Акт изъятия документов составляется в случае обнаружения в документах объекта контрольного мероприятия подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений при использовании федеральных и иных ресурсов и при необходимости пресечения данных противоправных действий.
Акт изъятия документов составляется в двух экземплярах и представляется для ознакомления под расписку руководителю и (или) иному ответственному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
Решение об изъятии документов принимает руководитель контрольного мероприятия или руководитель группы инспекторов. Изъятие документов осуществляется в присутствии лиц, у которых они изымаются, а при отсутствии таких лиц - в присутствии руководителя объекта контрольного мероприятия или уполномоченного должностного лица. При этом в соответствующих делах объекта контрольного мероприятия остается экземпляр акта изъятия документов и копии или опись изъятых документов. Не подлежат изъятию документы, не имеющие отношения к предмету контрольного мероприятия.
При невозможности изготовить или передать изготовленные копии изъятых документов одновременно с изъятием документов инспектор или иной сотрудник аппарата Счетной палаты передает копии изъятых документов руководителю и (или) иному ответственному должностному лицу объекта контрольного мероприятия в течение трех рабочих дней после изъятия с сопроводительным письмом.
Изъятие документов, содержащих сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, осуществляется в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком.
Форма акта изъятия документов приведена в приложении N 12 к Стандарту.
6.4.5. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в целях исключения возможности несанкционированного доступа к кассам, кассовым и служебным помещениям, складам и архивам в случае обнаружения данных, указывающих на признаки составов преступлений.
Форма акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов приведена в приложении N 13 к Стандарту.
Опечатывание осуществляется печатью инспектора Счетной палаты в присутствии лиц, ответственных за сохранность денежных и материальных средств в кассах, кассовых и служебных помещениях, складах и архивах, а при отсутствии таких лиц - в присутствии руководителя объекта контрольного мероприятия или уполномоченного должностного лица. К акту по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов прилагается расписка о принятии материально ответственным лицом объекта контрольного мероприятия опечатанного помещения с хранящимся в нем имуществом на ответственное хранение.
Опечатывание осуществляется в целях обеспечения сохранности данных, указывающих на признаки составов преступлений, на период, необходимый для принятия решения о дальнейших контрольных действиях (проведение инвентаризации, изъятие документов, направление соответствующих материалов в правоохранительные органы и т.д.).
Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку руководителю или иному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.
6.5. Оформление представлений Счетной палаты
в ходе контрольного мероприятия
6.5.1. При создании препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты для проведения контрольного мероприятия, а также в случаях выявления в ходе контрольного мероприятия нарушений в хозяйственной, финансовой, коммерческой и иной деятельности объекта контрольного мероприятия, наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, руководителю объекта контрольного мероприятия могут направляться представления Счетной палаты.
Проекты представлений Счетной палаты подготавливаются в порядке, установленном Регламентом Счетной палаты Российской Федерации.
Представления Счетной палаты принимаются Коллегией Счетной палаты и подписываются аудиторами Счетной палаты либо Председателем Счетной палаты или заместителем Председателя Счетной палаты в случаях, установленных Регламентом Счетной палаты Российской Федерации.
6.5.2. Представление Счетной палаты по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты для проведения контрольного мероприятия должно содержать:
исходные данные о контрольном мероприятии (основание его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверяемый период его деятельности при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия на объекте контрольного мероприятия);
указание на конкретные факты создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты для проведения контрольного мероприятия;
требование об устранении указанных препятствий для проведения контрольного мероприятия и о принятии мер в отношении должностных лиц объекта контрольного мероприятия, препятствующих работе инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты;
срок выполнения представления Счетной палаты.
Форма представления Счетной палаты Российской Федерации по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты Российской Федерации для проведения контрольного мероприятия приведена в приложении N 14 к Стандарту.
6.5.3. Представление Счетной палаты по фактам выявления нарушений, наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, должно содержать:
исходные данные о контрольном мероприятии (основание его проведения, наименование контрольного мероприятия, наименование объекта контрольного мероприятия и проверяемый период его деятельности при их отсутствии в наименовании контрольного мероприятия, а также сроки проведения контрольного мероприятия на объекте контрольного мероприятия);
описание нарушений, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия, наносящих государству ущерб и требующих безотлагательного пресечения, с указанием статей, частей и пунктов правовых актов, требования которых нарушены;
оценку ущерба, причиненного государству выявленными нарушениями;
требования об устранении выявленных нарушений, причин и условий выявленных нарушений и о принятии мер по возмещению причиненного государству ущерба и привлечению к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации;
срок выполнения представления Счетной палаты.
Форма представления Счетной палаты Российской Федерации по фактам выявления нарушений, наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, приведена в приложении N 15 к Стандарту.
6.6. Оформление акта по результатам контрольного мероприятия
6.6.1. По итогам контрольных действий в отношении объекта контрольного мероприятия оформляется акт по результатам контрольного мероприятия (далее - акт), который имеет следующую структуру:
основание проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
перечень вопросов контрольного мероприятия;
срок проведения контрольного мероприятия в отношении объекта контрольного мероприятия;
краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (при необходимости), объем которой не должен превышать двух-трех страниц печатного текста;
результаты контрольных действий по каждому вопросу программы (рабочего плана) проведения контрольного мероприятия.
Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны Счетной палатой по результатам предшествующего контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, проведенного на данном объекте, или не выполнил требования представлений Счетной палаты и (или) предписаний Счетной палаты, данный факт следует отразить в акте с указанием причин их невыполнения.
К акту прилагаются перечень законодательных и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также при необходимости таблицы, расчеты и иной информационно-справочный материал, подписанный участниками контрольного мероприятия, а также документы и материалы, подготовленные внешними экспертами.
Форма акта по результатам контрольного мероприятия приведена в приложении N 16 к Стандарту.
Форма перечня законодательных и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, приведена в приложении N 17 к Стандарту.
6.6.2. При выявлении в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков, а также причиненного ущерба государству данные факты отражаются в акте с указанием:
наименования правового акта, его статьи, части, пункта или подпункта, требования которых нарушены;
сумм выявленных нарушений, при этом суммы указываются раздельно по годам (бюджетным периодам), в которых допущены нарушения, видам средств (средства бюджетные и внебюджетные, средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации), кодам бюджетной классификации Российской Федерации, а также по видам объектов государственной собственности и формам их использования;
квалификации нарушения в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля);
критериев оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов (в случае проведения аудита эффективности или при выявлении фактов неэффективного использования федеральных и иных ресурсов);
причин допущенных нарушений и недостатков, их последствий;
размера выявленного и суммы возмещенного в ходе контрольного мероприятия ущерба государству;
информации о выявленных нарушениях, которые могут содержать коррупционные риски;
конкретных лиц, допустивших нарушения (при выявлении таковых лиц);
принятых в период проведения контрольного мероприятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и их результатов.
Кроме того, в акте указываются:
по доходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - расшифровка сумм нарушений по кодам классификации доходов бюджетов;
по расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - расшифровка сумм по кодам классификации расходов бюджетов, по которым выявлены нарушение и (или) ущерб государству. В случае выявления нецелевого использования бюджетных средств и (или) неправильного применения бюджетной классификации в акте также указываются коды классификации расходов, на которые следовало отнести произведенные расходы;
по источникам финансирования дефицита федерального бюджета - расшифровка сумм нарушений по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов (при их наличии).
6.6.3. При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:
объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия;
четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
изложение фактических данных только на основе документов, проверенных инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты, при наличии исчерпывающих ссылок на них.
В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: "По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено".
Контроль за достижением целей и полноты раскрытия вопросов контрольного мероприятия осуществляют член Коллегии Счетной палаты, ответственный за его проведение, директор департамента в составе направления деятельности Счетной палаты, а также директор департамента, имеющего в своей структуре инспекции, начальник инспекции и руководитель контрольного мероприятия.
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных и иных контрольных и надзорных органов.
В акте не должна даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц объекта контрольного мероприятия.
Квалификация выявляемых при проведении контрольного мероприятия нарушений осуществляется инспекторами Счетной палаты с использованием Классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), который является информационно-справочным документом Счетной палаты и приведен в приложении N 28 к Стандарту.
В случае отсутствия соответствующего вида нарушения в Классификаторе нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), такое нарушение формулируется исходя из положений нарушенных правовых актов. Формулировки нарушений должны начинаться со слов "В нарушение...", с указанием статей, частей, пунктов и подпунктов правовых актов, положения которых нарушены.
6.6.4. Акт составляют и подписывают все инспекторы и иные сотрудники аппарата Счетной палаты, участвующие в проведении контрольного мероприятия в отношении данного объекта <4>.
--------------------------------
<4> Порядок подписания актов по результатам проведения совместных контрольных мероприятий с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, контрольных мероприятий с участием правоохранительных и иных государственных органов Российской Федерации, а также контрольных мероприятий совместно с высшими органами аудита других государств установлен соответствующими стандартами организации деятельности Счетной палаты.
За достоверность и объективность результатов контрольного мероприятия, изложенных в акте, инспекторы и иные сотрудники аппарата Счетной палаты, участвовавшие в проведении контрольного мероприятия, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае несогласия инспектора или иного сотрудника аппарата Счетной палаты, участвующего в контрольном мероприятии, с позицией руководителя контрольного мероприятия или руководителя группы инспекторов по отраженным в акте фактам нарушений он вправе при подписании акта указать на наличие особого мнения. Особое мнение в письменном виде представляется в течение двух рабочих дней после подписания акта руководителю контрольного мероприятия, который незамедлительно докладывает об этом члену Коллегии Счетной палаты, ответственному за проведение контрольного мероприятия.
6.7. Ознакомление с актом по результатам
контрольного мероприятия
6.7.1. В случае проведения выездной проверки акт по ее результатам представляется для ознакомления руководителю и (или) иному ответственному должностному лицу данного объекта контрольного мероприятия при необходимости с сопроводительным письмом, подписанным руководителем группы инспекторов или руководителем контрольного мероприятия. Ознакомление с актом производится в срок не более суток, а в случаях большого объема и особой сложности по решению руководителя группы инспекторов - в срок до трех суток под роспись.
6.7.2. В случае несогласия ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, им предлагается ознакомиться с актом под роспись с указанием на наличие замечаний. Замечания излагаются в письменной форме сразу или направляются в Счетную палату в течение пяти рабочих дней после представления акта для ознакомления.
В случае несогласия руководителя и (или) иного ответственного должностного лица подписать акт с указанием на наличие замечаний либо в случае истечения срока, установленного для ознакомления с актом, руководитель контрольного мероприятия (руководитель группы инспекторов) делает в акте специальную запись об отказе руководителя и (или) иного ответственного должностного лица ознакомиться с актом либо подписать акт. При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к руководителю и (или) иному ответственному должностному лицу с предложением ознакомиться с актом и подписать его, а также дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица.
Рассмотрение замечаний, поступивших от ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия на акт, осуществляется в порядке, установленном пунктом 7.1 Стандарта.
6.7.3. Не допускается представление для ознакомления ответственным должностным лицам акта, не подписанного инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты, участвующими в проведении контрольного мероприятия.
Внесение в подписанный инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты акт каких-либо изменений, в том числе на основании замечаний руководителя и (или) иных ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия и вновь представляемых ими материалов, не допускается.
6.7.4. Руководителю и (или) иному ответственному должностному лицу объекта контрольного мероприятия, ознакомленному с актом по его результатам, передается копия акта, за исключением случаев, когда акт содержит сведения, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну.
Акт, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, составляется в двух экземплярах. Экземпляры акта, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, в установленном порядке формируются, распечатываются, подписываются участниками контрольного мероприятия и регистрируются на объекте контрольного мероприятия. Первый экземпляр акта после ознакомления с ним руководителя и (или) иных ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия с учетом требований законодательства Российской Федерации по защите сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну, направляется в Счетную палату, второй экземпляр акта остается на объекте контрольного мероприятия.
6.7.5. Акт после ознакомления с ним руководителя и (или) иного ответственного должностного лица объекта контрольного мероприятия в трехдневный срок представляется руководителем контрольного мероприятия или руководителем группы инспекторов в Департамент управления делами для регистрации.
6.7.6. По результатам камеральной проверки акт составляется в двух экземплярах.
Ознакомление руководителя и (или) иных ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия с актом по результатам камеральной проверки производится путем направления второго экземпляра зарегистрированного акта.
Оформленный по результатам камеральной проверки акт регистрируется в Департаменте управления делами после его подписания инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты. Регистрация осуществляется не позднее даты окончания камеральной проверки, установленной программой проведения контрольного мероприятия.
Первый экземпляр акта остается в Счетной палате и приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Отправка экземпляра акта с сопроводительным письмом руководителю объекта контрольного мероприятия осуществляется в течение трех рабочих дней со дня его регистрации заказным письмом с уведомлением о вручении (форма 119) либо с применением других видов почтовой связи, предусмотренных Регламентом Счетной палаты Российской Федерации и Инструкцией по делопроизводству в Счетной палате Российской Федерации.
Форма сопроводительного письма к акту по результатам контрольного мероприятия приведена в приложении N 18 к Стандарту.
В случае если оформленный по результатам камеральной проверки акт содержит сведения, составляющие государственную тайну, регистрация акта и отправка его второго экземпляра осуществляется структурным подразделением аппарата Счетной палаты по защите государственной тайны в соответствии с требованиями Инструкции по обеспечению режима секретности в Российской Федерации.
7. Заключительный этап контрольного мероприятия
Заключительный этап контрольного мероприятия состоит в рассмотрении замечаний, поступивших от ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на акты, и подготовке по ним заключений, подготовке результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете о результатах контрольного мероприятия и других документах, подготавливаемых по его результатам.
Итогом заключительного этапа является подготовка отчета о результатах контрольного мероприятия и иных документов, оформленных по результатам контрольного мероприятия.
В целях обеспечения качества подготовки проектов документов, оформленных по результатам контрольного мероприятия, продолжительность заключительного этапа не может быть менее 25 рабочих дней.
7.1. Рассмотрение замечаний, поступивших от ответственных
должностных лиц объекта контрольного мероприятия на акт
7.1.1. В случае поступления от ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия письменных замечаний на акт член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, обеспечивает подготовку проекта заключения на представленные замечания.
По решению члена Коллегии Счетной палаты, ответственного за проведение контрольного мероприятия, в ходе подготовки проекта заключения может проводиться обсуждение поступивших замечаний с участием ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия.
7.1.2. Заключение на представленные от должностных лиц замечания на акт утверждается членом Коллегии Счетной палаты, ответственным за проведение контрольного мероприятия, после получения от Правового департамента заключения на проекты документов, оформленных по результатам контрольного мероприятия, но до представления указанных документов в Департамент управления делами для включения в состав материалов, вносимых на рассмотрение Коллегии Счетной палаты.
Утвержденное заключение на представленные замечания по решению члена Коллегии Счетной палаты может направляться в адрес соответствующего объекта контрольного мероприятия.
7.1.3. Замечания ответственных должностных лиц объекта контрольного мероприятия и заключение по ним члена Коллегии Счетной палаты прилагаются к акту и включаются в материалы контрольного мероприятия.
Форма заключения на замечания ответственного должностного лица объекта контрольного мероприятия на акт приведена в приложении N 19 к Стандарту.
7.1.4. Решение о рассмотрении и подготовке заключения на замечания, поступившие от должностного лица объекта контрольного мероприятия на акт, после истечения установленного пятидневного срока, но до окончания контрольного мероприятия принимает член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия.
Замечания, поступившие после окончания контрольного мероприятия, рассматриваются в порядке, установленном Инструкцией по делопроизводству в Счетной палате Российской Федерации для служебной переписки.
7.2. Отчет о результатах контрольного мероприятия
7.2.1. Отчет о результатах контрольного мероприятия (далее - отчет) представляет собой документ Счетной палаты, который содержит основные результаты контрольного мероприятия в соответствии с поставленными целями, выводы и предложения (рекомендации).
7.2.2. Результаты контрольного мероприятия формируются по каждой цели контрольного мероприятия в разрезе вопросов программы проведения контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения доказательств, зафиксированных в актах и рабочей документации. Результаты контрольного мероприятия должны содержать описание нарушений и недостатков в деятельности объектов контрольного мероприятия по формированию, управлению и распоряжению федеральными и иными ресурсами, а также характеристику выявленных проблем нормативно-правового регулирования в сфере предмета контрольного мероприятия по каждой цели контрольного мероприятия.
7.2.3. На основе результатов контрольного мероприятия формулируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны содержать:
характеристику выявленных нарушений в сфере предмета контрольного мероприятия;
характеристику недостатков в нормативно-правовом регулировании в сфере предмета контрольного мероприятия или в деятельности объекта контрольного мероприятия;
причины возникновения выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;
список ответственных должностных лиц, нарушивших (допустивших нарушения) требования правовых актов;
оценку размера ущерба (при его наличии), причиненного государству.
7.2.4. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) в адрес объектов контрольного мероприятия.
Предложения (рекомендации) должны быть направлены на принятие мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, а также на устранение причин и условий выявленных нарушений, а при наличии ущерба государству - на его возмещение.
Предложения (рекомендации) должны быть конкретными, выполнимыми, простыми по форме и содержанию.
Если принятие мер по устранению недостатков, а также причин и условий нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, относится к компетенции и полномочиям иных органов и организаций, им направляются информационные письма, содержащие соответствующие предложения (рекомендации).
7.2.5. Отчет имеет следующую структуру:
основание проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
цели контрольного мероприятия в разрезе вопросов программы проведения контрольного мероприятия;
перечень объектов контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия в отношении объектов контрольного мероприятия;
проверяемый период деятельности объектов контрольного мероприятия;
краткая характеристика сферы предмета контрольного мероприятия (при необходимости);
результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
критерии оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов по каждой цели (в случае проведения аудита эффективности или при выявлении фактов неэффективного использования федеральных и иных ресурсов);
наличие замечаний, поступивших от ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на акты;
выводы по каждой цели;
предложения (рекомендации);
приложения, включая таблицу "Карта итогов контрольного мероприятия".
Форма отчета о результатах контрольного мероприятия приведена в приложении N 20 к Стандарту.
7.2.6. При составлении отчета следует руководствоваться следующими требованиями:
результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе проведения контрольного мероприятия, в разрезе вопросов программы проведения контрольного мероприятия, и давать по каждому из них ответы с выделением наиболее важных проблем;
не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя их наиболее значимыми фактами и примерами (детальное описание всех выявленных нарушений и недостатков дается в представлениях, направляемых руководителям объектов контрольного мероприятия);
сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации), подготовленные на основе выводов, являться их логическим продолжением;
отчет должен содержать только те информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах и рабочей документации, оформленной в ходе проведения контрольного мероприятия;
текст отчета должен быть написан лаконично, не содержать повторений, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;
при необходимости можно использовать наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.);
факты устранения объектом контрольного мероприятия (в период от подписания акта о результатах контрольного мероприятия до утверждения отчета о результатах контрольного мероприятия) нарушений, требующих возврата средств в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации, отражаются в отчете при условии непосредственного перечисления средств на счета уполномоченных органов, подтвержденного соответствующими расчетно-платежными документами;
объем текста отчета с учетом масштаба и характера проведенного контрольного мероприятия должен составлять, как правило, не более 30 страниц.
7.2.7. Член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, и руководитель контрольного мероприятия несут ответственность за соответствие отчета требованиям Стандарта, включая соответствие фактов и выводов, отраженных в отчете, вносимом на рассмотрение Коллегии Счетной палаты, фактам, изложенным в актах и в рабочей документации.
При этом по итогам рассмотрения документов, подготовленных по результатам контрольного мероприятия, квалификация нарушений, отраженных в актах, может быть изменена (скорректирована), в том числе с учетом замечаний к актам, поступивших от ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия, а также с учетом правовой экспертизы.
Решение о включении в отчет информации о недостатках и фактах нарушений, отраженных в актах, принимает член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия.
7.2.8. Если в ходе контрольного мероприятия составлялись акты по фактам создания препятствий инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты для проведения контрольного мероприятия, акты по фактам выявления нарушений, наносящих ущерб государству и требующих в этой связи безотлагательного пресечения, акты по фактам опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, акты изъятия документов и направлялись соответствующие представления руководителям объектов контрольного мероприятия, то эту информацию следует указать в отчете с отражением мер, принятых объектом контрольного мероприятия по устранению нарушений, а также результатов их выполнения.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить представления руководителям объектов контрольного мероприятия, информационные письма руководителям соответствующих федеральных органов исполнительной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, организаций и учреждений, а также обращения в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресатов.
7.2.9. При подготовке по итогам контрольного мероприятия выводов и предложений (рекомендаций) используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в проведении контрольного мероприятия на договорной основе.
Результаты работы внешних экспертов, приложенные к актам, могут отражаться в отчете о результатах контрольного мероприятия по решению члена Коллегии Счетной палаты, ответственного за проведение контрольного мероприятия.
Использование результатов работы внешних экспертов не освобождает должностных лиц Счетной палаты от ответственности за выводы, сформированные ими по результатам контрольного мероприятия и отраженные в отчете о результатах контрольного мероприятия.
7.2.10. Приложениями к отчету являются следующие материалы:
перечень законодательных и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (при необходимости);
перечень документов, не полученных по запросам Счетной палаты в ходе проведения контрольного мероприятия;
перечень актов, оформленных в ходе контрольного мероприятия (при наличии);
перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия;
копии протоколов об административных правонарушениях;
карта итогов контрольного мероприятия (форма таблицы "Карта итогов контрольного мероприятия" к отчету о результатах контрольного мероприятия утверждается Коллегией Счетной палаты). Карта итогов контрольного мероприятия формируется в КПС "ККМ СП-АУДИТ" одновременно с подготовкой отчета о результатах контрольного мероприятия и представляется одновременно с ним на рассмотрение Коллегии Счетной палаты. В карте итогов контрольного мероприятия отражаются информация о выявленных нарушениях, иная информация о результатах проведенного контрольного мероприятия в соответствии с установленным порядком функционирования КПС "ККМ СП-АУДИТ".
Текст выявленных нарушений в карте итогов контрольного мероприятия должен содержать описание действий (бездействия) должностных лиц объекта контрольного мероприятия, которые привели к такому нарушению, с указанием положений (статьи, части, пункта, подпункта) и реквизитов правовых актов, исполнение которых нарушено, периода, в котором было допущено нарушение, сумму нарушения в случаях, предусмотренных Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля).
7.2.11. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия.
Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляются в соответствии с требованиями, предъявляемыми Стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.
7.3. Документы, оформляемые по результатам
контрольного мероприятия
Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливаются:
проекты сопроводительных писем в Государственную Думу и Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации;
информация об основных итогах контрольного мероприятия.
Форма сопроводительного письма к отчету о результатах контрольного мероприятия приведена в приложении N 21 к Стандарту.
Кроме того, в зависимости от содержания результатов контрольного мероприятия при необходимости подготавливаются следующие документы:
представление Счетной палаты;
уведомление Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения;
информационное письмо;
обращение Счетной палаты в правоохранительные органы.
7.3.1. Представление Счетной палаты по результатам
контрольного мероприятия
По результатам контрольного мероприятия Счетная палата вправе направить руководителю объекта контрольного мероприятия представление Счетной палаты для принятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений, возмещению причиненного государству ущерба и привлечению к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации.
Проект представления Счетной палаты по результатам контрольного мероприятия подготавливается в порядке, установленном Регламентом Счетной палаты Российской Федерации.
Представление Счетной палаты по результатам контрольного мероприятия должно содержать следующую информацию:
исходные данные о контрольном мероприятии (основание его проведения, наименование контрольного мероприятия);
информацию о выявленных нарушениях с указанием статей, частей, пунктов и подпунктов правовых актов, положения которых нарушены;
информацию о выявленных недостатках (с кратким описанием рисков возникновения нарушений в деятельности объекта контрольного мероприятия или иных негативных последствий);
требования об устранении выявленных недостатков и нарушений, причин и условий выявленных нарушений;
требования о принятии мер по возмещению причиненного государству ущерба (в случае его наличия) и привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации;
сроки представления руководителем объекта контрольного мероприятия или лицом, исполняющим его обязанности, информации о мерах, принятых по результатам выполнения представления Счетной палаты.
Объем текстовой части представления Счетной палаты по результатам контрольного мероприятия зависит от количества и содержания выявленных недостатков и нарушений, но не должен превышать, как правило, пяти страниц.
Проект представления Счетной палаты по результатам контрольного мероприятия подготавливает член Коллегии Счетной палаты, ответственный за проведение контрольного мероприятия, и одновременно с отчетом вносит на рассмотрение Коллегии Счетной палаты.
Представление Счетной палаты по результатам контрольного мероприятия принимается Коллегией Счетной палаты и подписывается членом Коллегии Счетной палаты, ответственным за проведение контрольного мероприятия.
Форма представления Счетной палаты Российской Федерации по результатам контрольного мероприятия приведена в приложении N 22 к Стандарту.
7.3.2. Уведомление Счетной палаты
о применении бюджетных мер принуждения
При выявлении в ходе контрольного мероприятия бюджетных нарушений Счетная палата направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения органу, уполномоченному принимать решения о применении бюджетных мер принуждения.
Уведомление Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения - документ Счетной палаты, содержащий основания для применения предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации бюджетных мер принуждения и суммы средств, использованных с нарушением условий предоставления (расходования) межбюджетного трансферта, бюджетного кредита или использованных не по целевому назначению.
Уведомление Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения утверждается Коллегией Счетной палаты и подписывается Председателем Счетной палаты или заместителем Председателя Счетной палаты.
Счетная палата направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения в уполномоченный финансовый орган в порядке, установленном Регламентом Счетной палаты Российской Федерации.
Содержание уведомления Счетной палаты о применении бюджетных мер принуждения должно соответствовать Бюджетному кодексу Российской Федерации и отвечать существу выявленных бюджетных нарушений.
Форма уведомления о применении бюджетных мер принуждения приведена в приложении N 23 к Стандарту.
7.3.3. Информация об основных итогах
контрольного мероприятия
О результатах проведенного контрольного мероприятия, об ущербе, причиненном государству, и о выявленных нарушениях правовых актов Счетная палата информирует Совет Федерации и Государственную Думу путем направления информации об основных итогах контрольного мероприятия.
В информации об основных итогах контрольного мероприятия кратко излагаются основные результаты проведенного мероприятия, выявленные нарушения и недостатки, а также выводы по его результатам. Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать, как правило, трех страниц текста.
Форма информации об основных итогах контрольного мероприятия приведена в приложении N 24 к Стандарту.
7.3.4. Информационное письмо
В случае необходимости доведения основных итогов контрольного мероприятия до сведения Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, а также руководителей соответствующих федеральных органов исполнительной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, организаций и учреждений подготавливается информационное письмо, содержащее сведения о результатах контрольного мероприятия, входящих в компетенцию адресата и представляющих для него интерес.
В случае выявления в ходе контрольного мероприятия необходимости совершенствования законодательства Российской Федерации подготавливается информационное письмо в Правительство Российской Федерации с предложениями о внесении изменений в законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации и (или) принятии новых.
Подготовка информационного письма осуществляется в порядке, установленном Регламентом Счетной палаты Российской Федерации.
В информационном письме при необходимости указывается просьба проинформировать Счетную палату о результатах его рассмотрения.
Форма информационного письма приведена в приложении N 25 к Стандарту.
7.3.5. Обращение Счетной палаты в правоохранительные органы
При выявлении данных, указывающих на признаки составов преступлений, подготавливается обращение Счетной палаты, которое с соответствующими материалами контрольного мероприятия направляется в правоохранительные органы.
Обращение Счетной палаты в правоохранительные органы должно содержать:
обобщенный вывод по результатам контрольного мероприятия о неправомерных действиях (бездействии) должностных и иных лиц объекта контрольного мероприятия (при наличии доводов о допущенных ими нарушениях правовых актов);
факты выявленных нарушений правовых актов при использовании федеральных и иных ресурсов, указывающие на признаки составов преступлений (в том числе коррупционные риски), с указанием статей, частей, пунктов и подпунктов правовых актов, положения которых нарушены, с указанием реквизитов акта (актов), в которых данные нарушения зафиксированы;
сведения о размере причиненного государству ущерба (при наличии);
информацию о наличии объяснений и замечаний ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия (при их наличии) по существу каждого факта выявленного нарушения, зафиксированного в акте, и заключение по ним члена Коллегии Счетной палаты, ответственного за проведение контрольного мероприятия;
перечень представлений и предписаний Счетной палаты, направленных руководителям объектов контрольного мероприятия.
К обращению Счетной палаты в правоохранительные органы прилагаются копии документов, предусмотренных соответствующими соглашениями о сотрудничестве, актов по результатам контрольного мероприятия с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных нарушений, письменных объяснений и замечаний на акты должностных лиц объектов контрольного мероприятия и заключений по ним члена Коллегии Счетной палаты, ответственного за проведение контрольного мероприятия, а также другие необходимые материалы.
Форма обращения Счетной палаты Российской Федерации в правоохранительные органы приведена в приложении N 26 к Стандарту.
Приложение N 1
(пункт 4.3 Стандарта)
Форма поручения о проведении
контрольного мероприятия
АУДИТОР
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" ____________ 20__ г. N ___________
ПОРУЧЕНИЕ
о проведении контрольного мероприятия <1>
1. В соответствии с ___________________________________________________
(пункт Плана работы Счетной палаты
Российской Федерации на 20__ год)
провести с _____ 20__ по _____ 20__ контрольное мероприятие _______________
"________________________________________________________________________".
(наименование контрольного мероприятия)
2. Руководителем контрольного мероприятия назначить __________________.
3. В состав участников контрольного мероприятия включить:
__________________________________________________________________________.
(должности, фамилии и инициалы инспекторов и иных
сотрудников аппарата Счетной палаты Российской Федерации)
4. Руководителю контрольного мероприятия в срок до __________ 20__
представить на утверждение проект программы проведения контрольного
мероприятия.
Аудитор ____________ личная подпись инициалы и фамилия
--------------------------------
<1> Поручение за подписью Председателя Счетной палаты Российской Федерации и заместителя Председателя Счетной палаты Российской Федерации готовится на соответствующих бланках по указанной форме.
Приложение N 2.1
(пункт 5.1.4 Стандарта)
Форма запроса Счетной палаты
Российской Федерации
о предоставлении информации
ЗАПРОС СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" ___________ 20__ г. N ЗИ __________
Должность руководителя объекта
контрольного мероприятия,
государственного или иного органа
(организации), которым планируется
направление запросов
о предоставлении информации,
необходимой для проведения
контрольного мероприятия
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
Уважаемый Имя Отчество!
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации
на 20__ год (пункт ____________________) проводится контрольное мероприятие
"_________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
в ________________________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ
"О Счетной палате Российской Федерации" прошу в срок до "__" _____________
20__ года представить (поручить представить) ______________________________
___________________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия руководителя контрольного мероприятия или
руководителя группы инспекторов Счетной палаты Российской Федерации)
следующие документы (материалы, данные или информацию):
______________________________________________________________________;
(указываются наименования и статус документов: подлинники документов,
заверенные копии документов на бумажном носителе, электронные
документы, или формулируются вопросы, по которым необходимо
представить соответствующую информацию)
______________________________________________________________________;
______________________________________________________________________.
Неправомерный отказ в предоставлении или уклонении от предоставления
информации (документов, материалов) Счетной палате Российской Федерации,
необходимой для осуществления ее деятельности, а также предоставление
заведомо ложной информации влекут за собой ответственность, установленную
законодательством Российской Федерации.
Член Коллегии Счетной палаты,
руководитель контрольного
мероприятия (руководитель группы
инспекторов) (должность) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 2.2
(пункт 5.1.5 Стандарта)
Форма запроса Счетной палаты
Российской Федерации
о предоставлении информации
контрольно-счетными органами
ЗАПРОС СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" ___________ 20__ г. N ЗИ __________
Должность руководителя
контрольно-счетного органа субъекта
Российской Федерации
или муниципального образования
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
Уважаемый Имя Отчество!
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации
на 20__ год (пункт ____________________) проводится контрольное мероприятие
"_________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
в ________________________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии со статьей 30 Федерального закона от 5 апреля 2013 г.
N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" прошу в срок до "__" ______
20__ года представить (поручить представить) ______________________________
___________________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия руководителя контрольного мероприятия
или руководителя группы инспекторов Счетной палаты
Российской Федерации)
следующие документы (материалы, данные или информацию):
______________________________________________________________________;
(указываются наименования документов или формулируются вопросы,
по которым необходимо представить соответствующую информацию)
______________________________________________________________________;
______________________________________________________________________.
Председатель
или
Заместитель Председателя
или
Аудитор личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 3
(пункт 5.3.1 Стандарта)
Форма программы проведения
контрольного мероприятия
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" _________ 20__ г. N ПРМ-____________
УТВЕРЖДАЮ
(указывается должность
члена Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации)
____________ инициалы и фамилия
"__" __________ 20__ г.
ПРОГРАММА
проведения контрольного мероприятия
"_________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _________________
__________________________________________________________________________.
(пункт Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год;
обращение или поручение Президента Российской Федерации; поручение
Совета Федерации или Государственной Думы Федерального Собрания
Российской Федерации от ____ N ____; обращение Правительства
Российской Федерации от ____ N ____)
2. Предмет контрольного мероприятия: _________________________________.
(указывается, что именно
проверяется)
3. Объекты контрольного мероприятия:
3.1. _________________________________________________________________.
3.2. _________________________________________________________________.
(полные наименования объектов; в случае проведения камеральной
проверки после наименования объекта контрольного мероприятия
в скобках указывается: "камерально")
4. Иные органы и организации, которым планируется направление запросов
о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольного
мероприятия <1>:
4.1. _________________________________________________________________.
4.2. _________________________________________________________________.
(наименования органов и организаций)
--------------------------------
<1> При проведении контрольного мероприятия совместно или параллельно с
высшими органами аудита других государств раздел не заполняется.
5. Предварительный перечень информации (документов), используемой при
проведении контрольного мероприятия <1>:
|
N п/п
|
Наименование информации <2>
|
Вид информации <3>
|
Способы получения информации <4>
|
Метод обработки информации <5>
|
|
1
|
||||
|
2
|
||||
|
...
|
--------------------------------
<1> При проведении контрольного мероприятия совместно или параллельно с
высшими органами аудита других государств раздел не заполняется.
<2> Наименование информации - обобщенный свод тематических документов
без детализации и указания их реквизитов.
<3> Вид информации (1. ИНФОРМАЦИЯ в электронном виде, сформированная на
основании бумажных документов, не подписанная усиленной квалифицированной
электронной подписью (далее - ЭП). 2. ИНФОРМАЦИЯ в виде электронных
документов, подписанных ЭП, сформированных объектами контрольного
мероприятия на основании бумажных документов. 3. ИНФОРМАЦИЯ в виде
электронных документов, подписанных ЭП, формируемых только в информационных
системах. 4. ИНФОРМАЦИЯ в виде электронных документов, формируемых только в
информационных системах, доступ к которым предоставляется по месту
нахождения объекта контрольного мероприятия. 5. ИНФОРМАЦИЯ, представляемая
на бумажном носителе (копии документов).
<4> Способы получения информации (использование электронных документов
из информационных систем (наименование государственной информационной
системы); запрос информации у объекта контрольного мероприятия; получение
документов по месту нахождения объекта контрольного мероприятия при
осуществлении выезда).
<5> Методы обработки информации (обработка по месту нахождения Счетной
палаты Российской Федерации или по месту нахождения объекта контрольного
мероприятия).
6. Цели контрольного мероприятия:
6.1. Цель 1. _________________________________________________________.
(формулировка цели)
6.1.1. Вопросы: ______________________________________________________;
______________________________________________________________________;
______________________________________________________________________.
6.1.2. Критерии оценки эффективности использования федеральных и иных
ресурсов (в случае проведения аудита эффективности):
______________________________________________________________________;
______________________________________________________________________.
(определяются по каждой цели контрольного мероприятия)
6.2. Цель 2. _________________________________________________________.
(формулировка цели)
6.2.1. Вопросы: ______________________________________________________;
______________________________________________________________________;
______________________________________________________________________.
6.2.2. Критерии оценки эффективности использования федеральных и иных
ресурсов (в случае проведения аудита эффективности):
______________________________________________________________________;
______________________________________________________________________.
(определяются по каждой цели контрольного мероприятия)
7. Проверяемый период деятельности: __________________________________.
8. Даты начала и окончания проведения контрольного мероприятия:
с ____ по ____, в том числе на объектах (проведение камеральной проверки):
1) на объекте _________________________________________ с ____ по ____;
(наименование объекта
контрольного мероприятия)
2) на объекте _________________________________________ с ____ по ____.
(наименование объекта
контрольного мероприятия)
9. Состав ответственных исполнителей:
руководитель контрольного мероприятия: _______________________________;
(должность, фамилия и инициалы)
1) руководитель группы инспекторов в __________________________________
(наименование объекта
контрольного мероприятия)
______________________________________________________________________;
(должность, фамилия и инициалы инспектора,
период при необходимости)
члены группы: _________________________________________ с ____ по ____;
(должность, фамилия и инициалы
инспектора или иного сотрудника аппарата
Счетной палаты Российской Федерации)
_______________________________________________________ с ____ по ____.
(должность, фамилия и инициалы
инспектора или иного сотрудника аппарата
Счетной палаты Российской Федерации)
2) руководитель группы инспекторов в __________________________________
(наименование объекта
контрольного мероприятия)
______________________________________________________________________;
(должность, фамилия и инициалы инспектора,
период при необходимости)
члены группы: _________________________________________ с ____ по ____;
(должность, фамилия и инициалы
инспектора или иного сотрудника аппарата
Счетной палаты Российской Федерации)
_______________________________________________________ с ____ по ____.
(должность, фамилия и инициалы
инспектора или иного сотрудника аппарата
Счетной палаты Российской Федерации)
Привлечение внешних экспертов:
_______________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
______________________________________________________________________.
(фамилия, имя, отчество)
10. Срок представления отчета на рассмотрение Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации _____________________________________________________.
(указывается срок представления проекта отчета в
Департамент управления делами для включения в повестку
заседания Коллегии Счетной палаты Российской Федерации)
Руководитель контрольного
мероприятия личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 4
(пункт 5.3.2 Стандарта)
Форма единой программы проведения
контрольного мероприятия
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" _________ 20__ г. N ПРМ-____________
УТВЕРЖДАЮ
(указывается должность
члена Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации)
___________ (инициалы и фамилия)
"__" ___________ 20__ г.
ЕДИНАЯ ПРОГРАММА
проведения контрольного мероприятия
"_________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _________________
__________________________________________________________________________.
(пункт Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год;
обращение или поручение Президента Российской Федерации; поручение Совета
Федерации или Государственной Думы Федерального Собрания Российской
Федерации от _____ N ________; обращение Правительства Российской Федерации
от _____ N ____)
2. Предмет контрольного мероприятия: _________________________________.
(указывается, что именно
проверяется)
3. Объекты контрольного мероприятия и даты начала и окончания проверки
на каждом из них:
3.1. _______________________________________________________________.
3.2. _______________________________________________________________.
(полные наименования объектов; в случае проведения камеральной
проверки после наименования объекта контрольного мероприятия
в скобках указывается: "камерально")
4. Иные органы и организации, которым планируется направление запросов
о предоставлении информации, необходимой для проведения контрольного
мероприятия <1>:
4.1. _______________________________________________________________.
4.2. _______________________________________________________________.
(наименование органов и организаций)
--------------------------------
<1> При проведении контрольного мероприятия совместно или параллельно с
высшими органами аудита других государств раздел не заполняется.
5. Предварительный перечень информации (документов), используемой при
проведении контрольного мероприятия <1>:
|
N п/п
|
Наименование информации <2>
|
Вид информации <3>
|
Способы получения информации <4>
|
Метод обработки информации <5>
|
|
1
|
||||
|
2
|
||||
|
...
|
--------------------------------
<1> При проведении контрольного мероприятия совместно или параллельно с
высшими органами аудита других государств раздел не заполняется.
<2> Наименование информации - обобщенный свод тематических документов
без детализации и указания их реквизитов.
<3> Вид информации (1. ИНФОРМАЦИЯ в электронном виде, сформированная на
основании бумажных документов, не подписанная усиленной квалифицированной
электронной подписью (далее - ЭП). 2. ИНФОРМАЦИЯ в виде электронных
документов, подписанных ЭП, сформированных объектами контрольного
мероприятия на основании бумажных документов. 3. ИНФОРМАЦИЯ в виде
электронных документов, подписанных ЭП, формируемых только в информационных
системах. 4. ИНФОРМАЦИЯ в виде электронных документов, формируемых только в
информационных системах, доступ к которым предоставляется по месту
нахождения объекта контрольного мероприятия. 5. ИНФОРМАЦИЯ, представляемая
на бумажном носителе (копии документов).
<4> Способы получения информации (использование электронных документов
из информационных систем (наименование государственной информационной
системы); запрос информации у объекта контрольного мероприятия; получение
документов по месту нахождения объекта контрольного мероприятия при
осуществлении выезда).
<5> Методы обработки информации (обработка по месту нахождения Счетной
палаты Российской Федерации или по месту нахождения объекта контрольного
мероприятия).
6. Цели контрольного мероприятия:
6.1. Цель 1. _______________________________________________________.
(формулировка цели)
Критерии оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов
(в случае проведения аудита эффективности): ______________________________.
(определяются по каждой цели
контрольного мероприятия)
6.2. Цель 2. _______________________________________________________.
(формулировка цели)
Критерии оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов
(в случае проведения аудита эффективности): ______________________________.
(определяются по каждой цели
контрольного мероприятия)
7. Вопросы контрольного мероприятия:
|
Цели
|
Вопросы контрольного мероприятия по целям
|
Объекты контрольного мероприятия
|
Сроки проведения контрольного мероприятия на объектах
|
Члены Коллегии Счетной палаты Российской Федерации, ответственные за проведение контрольного мероприятия по вопросам, входящим в их компетенцию
|
|
7.1
|
1.
|
|||
|
2.
|
||||
|
7.2
|
1.
|
|||
|
2.
|
(вопросы формулируются в соответствии с целями контрольного мероприятия
с указанием при необходимости методов проверки в кратком изложении)
8. Сроки проведения контрольного мероприятия: с ____ по ____.
9. Состав ответственных исполнителей:
руководитель контрольного мероприятия: ________________________________;
(должность, фамилия и инициалы)
1) руководитель группы инспекторов в __________________________________
(наименование объекта
контрольного мероприятия)
______________________________________________________________________;
(должность, фамилия и инициалы инспектора,
период при необходимости)
члены группы: _________________________________________ с ____ по ____;
(должность, фамилия и инициалы
инспектора или иного сотрудника аппарата
Счетной палаты Российской Федерации)
_______________________________________________________ с ____ по ____;
(должность, фамилия и инициалы
инспектора или иного сотрудника аппарата
Счетной палаты Российской Федерации)
2) руководитель группы инспекторов в __________________________________
(наименование объекта
контрольного мероприятия)
______________________________________________________________________;
(должность, фамилия и инициалы инспектора,
период при необходимости)
члены группы: _________________________________________ с ____ по ____;
(должность, фамилия и инициалы
инспектора или иного сотрудника аппарата
Счетной палаты Российской Федерации)
_______________________________________________________ с ____ по ____;
(должность, фамилия и инициалы
инспектора или иного сотрудника аппарата
Счетной палаты Российской Федерации)
Привлечение внешних экспертов:
_______________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
______________________________________________________________________.
(фамилия, имя, отчество)
10. Проверяемый период деятельности: _________________________________.
11. Срок представления членами Коллегии Счетной палаты Российской
Федерации актов и отчетов, а также проектов представлений или предписаний
по результатам контрольного мероприятия члену Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации, отвечающему за организацию, проведение и обобщение
результатов контрольного мероприятия, - "__" __________ 20__ года.
12. Срок представления отчета на рассмотрение Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации ______________________________________________________
__________________________________________________________________________.
(указывается срок представления проекта отчета в Департамент
управления делами для включения в повестку заседания
Коллегии Счетной палаты Российской Федерации)
Руководитель контрольного
мероприятия личная подпись инициалы и фамилия
СОГЛАСОВАНО:
Член Коллегии Член Коллегии Член Коллегии
Счетной палаты Счетной палаты Счетной палаты
Российской Федерации Российской Федерации Российской Федерации
__________ (инициалы и __________ (инициалы и __________ (инициалы и
фамилия) фамилия) фамилия)
"__" ________ 20__ года "__" ________ 20__ года "__" ________ 20__ года
Приложение N 5
(пункт 5.3.3 Стандарта)
Форма рабочего плана проведения
контрольного мероприятия
РАБОЧИЙ ПЛАН
проведения контрольного мероприятия
"_________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
|
Объекты контрольного мероприятия
(из программы)
|
Вопросы контрольного мероприятия
(из программы)
|
Содержание работы
(перечень контрольных процедур)
|
Исполнители
|
Даты
|
||
|
начала работы
|
окончания работы
|
представления материалов для подготовки актов
|
||||
|
1.
|
1)
|
а)
|
||||
|
2)
|
б)
|
|||||
|
2.
|
1)
|
а)
|
||||
|
2)
|
б)
|
|||||
Руководитель контрольного мероприятия
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
С рабочим планом ознакомлены:
Члены группы инспекторов
(должности) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 6
(пункт 5.4.1 Стандарта)
Форма уведомления о проведении
контрольного мероприятия на объекте
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _________ 20__ г. N ____________
Должность руководителя
объекта контрольного
мероприятия
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
Уважаемый Имя Отчество!
Счетная палата Российской Федерации уведомляет Вас, что в соответствии
с _________________________________________________________________________
(статья Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате
Российской Федерации", пункт Плана работы Счетной палаты
Российской Федерации на 20__ год, решение Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации (протокол заседания от "__" _________ 20__ г. N __,
пункт ___)
в _______________________________________________________ инспекторы и иные
(наименование объекта контрольного мероприятия)
сотрудники аппарата Счетной палаты Российской Федерации ___________________
___________________________________________________________________________
(должность, инициалы и фамилии инспекторов и иных сотрудников
аппарата Счетной палаты Российской Федерации)
будут проводить контрольное мероприятие "________________________________".
(наименование контрольного
мероприятия)
Срок проведения контрольного мероприятия: с "__" ______________________
по "__" __________ 20__ года.
В соответствии со статьями 25, 36 и 37 Федерального закона "О Счетной
палате Российской Федерации" прошу обеспечить необходимые условия для
работы инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты Российской
Федерации и подготовить необходимые для проверки материалы по прилагаемым
формам и перечню вопросов.
Приложение: 1. Программа проведения контрольного мероприятия (копия или
выписка) на ______ л. в 1 экз.
2. Перечень документов и вопросов на ______ л. в 1 экз.
(при необходимости).
3. Формы на ______ л. в 1 экз. (при необходимости).
Член Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации,
ответственный за проведение
мероприятия личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 7
(пункт 5.4.1 Стандарта)
Форма уведомления о проведении
камеральной проверки
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _________ 20__ г. N ____________
Должность руководителя
объекта контрольного
мероприятия
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
Уважаемый(ая) Имя Отчество!
Счетная палата Российской Федерации уведомляет Вас, что в соответствии
с _________________________________________________________________________
(статья Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате
Российской Федерации", пункт Плана работы Счетной палаты
Российской Федерации на 20__ год, решение Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации (протокол заседания от "__" _________ 20__ г. N __,
пункт ___)
в отношении _______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты Российской
Федерации _________________________________________________________________
(должность, инициалы и фамилии инспекторов
___________________________________________________________________________
и иных сотрудников аппарата Счетной палаты Российской Федерации)
в рамках контрольного мероприятия "_______________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
будет проведена камеральная проверка.
Срок проведения контрольного мероприятия: с "__" ____________ 20__ года
по "__" __________ 20__ года.
В соответствии со статьями 25 и 37 Федерального закона от 5 апреля 2013
г. N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" прошу в срок до
"__" _________ 20__ года предоставить в Счетную палату Российской Федерации
___________________________________________________________________________
(указывается статус документов: подлинники документов,
___________________________________________________________________________
заверенные копии документов на бумажном носителе,
электронные документы)
согласно прилагаемому перечню.
Запрашиваемые документы могут быть представлены в Счетную палату
Российской Федерации лично (через представителя) по реестру передачи
документов, составленному в двух экземплярах, или с помощью почтовой связи
(заказным почтовым отправлением с описью вложения).
Обращаю Ваше внимание на ответственность за достоверность копий
документов, представляемых в Счетную палату Российской Федерации.
Неправомерный отказ в предоставлении, уклонение от предоставления,
несвоевременное предоставление документов Счетной палате Российской
Федерации, а также предоставление заведомо ложной информации влекут за
собой ответственность, установленную законодательством Российской
Федерации.
В случае если запрашиваемые документы содержат сведения, составляющие
государственную или иную охраняемую законом тайну, их предоставление должно
осуществляться с учетом требований законодательства Российской Федерации по
защите сведений, составляющих государственную или иную охраняемую законом
тайну.
Приложение: 1. Программа проведения контрольного мероприятия (копия или
выписка) на ______ л. в 1 экз.
2. Перечень запрашиваемых документов на ______ л. в 1 экз.
Член Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации,
ответственный за проведение
мероприятия личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 8
(пункт 5.4.2 Стандарта)
Форма уведомительного письма
руководителям главных
распорядителей бюджетных
средств о проведении контрольного
мероприятия в подведомственных
им организациях
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _________ 20__ г. N ____________
Должность руководителя
объекта контрольного
мероприятия
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
Уважаемый Имя Отчество!
Счетная палата Российской Федерации уведомляет Вас, что в соответствии
с _________________________________________________________________________
(статья Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате
Российской Федерации", пункт Плана работы Счетной палаты
Российской Федерации на 20__ год, решение Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации (протокол заседания от "__" _________ 20__ г. N __,
пункт ___)
в _______________________________________________________ будет проводиться
(наименование объекта контрольного мероприятия)
контрольное мероприятие "________________________________________________".
(наименование контрольного мероприятия)
Срок проведения контрольного мероприятия: с "__" ______________________
по "__" __________ 20__ года.
Член Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации,
ответственный за проведение
мероприятия личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 9
(пункт 6.3.2 Стандарта)
Форма протокола
об административном правонарушении
Протокол N ПА-__________
об административном правонарушении
"__" __________ 20__ г. ____________________________
(место составления)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол)
в соответствии с частью 1 статьи 28.2 и пунктом 3 части 5 статьи 28.3
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях составил
настоящий протокол о совершении административного правонарушения.
Сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об
административном правонарушении: __________________________________________
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, место работы, должность,
___________________________________________________________________________
семейное положение, адрес регистрации по месту жительства, месту
___________________________________________________________________________
пребывания, документ, удостоверяющий личность, сведения о привлечении
___________________________________________________________________________
ранее в административной ответственности)
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
Указанные сведения подтверждаю.
___________________________________________________________________________
(подпись лица, в отношении которого возбуждено дело
об административном правонарушении)
Сведения о юридическом лице, в отношении которого возбуждено дело об
административном правонарушении: __________________________________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование, юридический и фактический адрес, ИНН,
___________________________________________________________________________
банковские реквизиты, должность, фамилия, имя, отчество руководителя,
___________________________________________________________________________
телефон, документы, удостоверяющие личность и полномочия законного
__________________________________________________________________________.
представителя, сведения о привлечении ранее
в административной ответственности)
Указанные сведения подтверждаю.
___________________________________________________________________________
(подпись законного представителя юридического лица, в отношении
которого возбуждено дело об административном правонарушении)
Сведения об обстоятельствах совершения административного
правонарушения.
При проведении контрольного мероприятия в _____________________________
___________________________________________________________________________
(наименование и адрес объекта контрольного мероприятия)
установлено: ______________________________________________________________
(место, время совершения и событие
___________________________________________________________________________
административного правонарушения)
__________________________________________________________________________.
Административная ответственность за данное административное
правонарушение предусмотрена статьей ________ Кодекса Российской Федерации
об административных правонарушениях.
Сведения о свидетелях и потерпевших (если имеются):
__________________________________________________________________________,
(фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей
и потерпевших)
которым разъяснены права и обязанности, предусмотренные статьями 25.2 и
25.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
__________________________________________________________________________.
(подписи свидетелей, потерпевших)
При составлении протокола об административном правонарушении
физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении
которых возбуждено дело об административном правонарушении, разъяснены их
права и обязанности, предусмотренные статьями 25.1, 25.4, 25.5 и 30.1
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
___________________________________________________________________________
(подписи физического лица или законного представителя
юридического лица, в отношении которых возбуждено дело
об административном правонарушении)
При составлении протокола об административном правонарушении
присутствовал защитник физического лица или юридического лица, в отношении
которого возбуждено дело об административном правонарушении
__________________________________________________________________________.
(фамилия, инициалы защитника, сведения о документе,
подтверждающим полномочия)
Объяснения физического лица или законного представителя юридического
лица, в отношении которых возбуждено дело об административном
правонарушении:
__________________________________________________________________________.
(объяснения либо ссылка на приложение к протоколу)
Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в
отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении,
предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном
правонарушении.
Объяснения и замечания указанных лиц по содержанию протокола:
__________________________________________________________________________.
(объяснения либо ссылка на приложение к протоколу)
К протоколу прилагаются: ______________________________________________
(перечень приложений)
Должностное лицо, личная подпись инициалы и фамилия
составившее протокол
Физическое лицо (должность)
или законный представитель
юридического лица, в отношении
которого возбуждено дело об
административном правонарушении личная подпись инициалы и фамилия
Копию протокола получил:
Физическое лицо (должность)
или законный представитель
юридического лица, в отношении
которого возбуждено дело об
административном правонарушении личная подпись инициалы и фамилия
"__" ___________ 20__ г.
Примечание. В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.
Протокол об административном правонарушении подписывается должностным лицом, его составившим, физическим лицом или законным представителем юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении. В случае отказа указанных лиц от подписания протокола, а также в случае, предусмотренном частью 4.1 статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в нем делается соответствующая запись.
Приложение N 10
(пункт 6.4.2 Стандарта)
Форма акта по фактам создания препятствий
инспекторам и иным сотрудникам аппарата
Счетной палаты Российской Федерации
для проведения контрольного мероприятия
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" _________ 20__ г. N ____________вн
АКТ
по фактам создания препятствий инспекторам и иным
сотрудникам аппарата Счетной палаты Российской Федерации
для проведения контрольного мероприятия
_______________________ "__" _________ 20__ года
(населенный пункт)
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на
20__ год (пункт ____) в отношении _________________________________________
(наименование объекта контрольного
мероприятия)
проводится контрольное мероприятие "_____________________________________".
(наименование контрольного мероприятия)
Должностными лицами ___________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия,
___________________________________________________________________________
должность, инициалы и фамилии лиц)
созданы препятствия инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной
палаты Российской Федерации _______________________________________________
(должность, инициалы и фамилии инспекторов
___________________________________________________________________________
и иных сотрудников аппарата Счетной палаты Российской Федерации)
в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в __________
__________________________________________________________________________.
(указываются факты создания препятствий для проведения мероприятия -
отказ инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты
Российской Федерации в допуске на объект, непредставление информации
и другие)
Это является нарушением статьи (25, 36 или 37 в зависимости от
характера препятствий) Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О
Счетной палате Российской Федерации" и влечет за собой ответственность
должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или
направлен) для ознакомления ______________________________________________.
(должностное лицо проверяемого объекта,
фамилия и инициалы)
Руководитель контрольного
мероприятия (руководитель
группы инспекторов, инспектор
Счетной палаты
Российской Федерации)
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Один экземпляр акта получил:
должность личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 11
(пункт 6.4.3 Стандарта)
Форма акта по фактам выявления
нарушений, наносящих ущерб
государству и требующих в связи
с этим безотлагательного пресечения
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" ____________ 20__ г. N ________________вн
АКТ
по фактам выявления нарушений, наносящих ущерб государству
и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения
_______________________ "__" _________ 20__ года
(населенный пункт)
В ходе контрольного мероприятия "____________________________________",
(наименование контрольного
мероприятия)
проводимого в соответствии с Планом работы Счетной палаты
Российской Федерации на 20__ год (пункт ____________), в отношении ________
___________________________________________________________________________
наименование объекта контрольного мероприятия)
выявлены следующие нарушения, наносящие ущерб государству и требующие в
связи с этим безотлагательного пресечения:
1) ___________________________________________________________________;
2) ___________________________________________________________________.
Руководитель (или иное ответственное должностное лицо)
___________________________________________________________________________
(должность, фамилия и инициалы,
___________________________________________________________________________
наименование объекта контрольного мероприятия)
дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязался
принять меры по их устранению и безотлагательному пресечению противоправных
действий (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по
устранению указанных нарушений и пресечению противоправных действий).
Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (или
направлен) для ознакомления _______________________________________________
__________________________________________________________________________.
(должностное лицо, наименование объекта контрольного мероприятия,
фамилия и инициалы)
Руководитель группы инспекторов
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Инспекторы и иные сотрудники
аппарата Счетной палаты
Российской Федерации:
(должности) личная подпись инициалы и фамилия
Один экземпляр акта получил:
должностное лицо объекта
проверки личная подпись инициалы и фамилия
По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на
"__" ____________ 20__ года приняты следующие меры (или меры не приняты):
1) ___________________________________________________________________;
2) ___________________________________________________________________.
Руководитель группы инспекторов
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 12
(пункт 6.4.4 Стандарта)
Форма акта изъятия документов
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" ____________ 20__ г. N ________________вн
АКТ
изъятия документов
_______________________ "__" _________ 20__ года
(населенный пункт)
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации
на 20__ год (пункт ____________________) проводится контрольное мероприятие
"_________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте _______________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии со статьей 36 Федерального закона от 5 апреля 2013 г.
N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" инспекторами и иными
сотрудниками аппарата Счетной палаты Российской Федерации изъяты для
проверки следующие документы:
1) _____________________________________________________ на ___ листах;
2) _____________________________________________________ на ___ листах.
Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц
__________________________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия, должности,
фамилии и инициалы)
Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с
копиями изъятых документов вручен (или направлен) _________________________
__________________________________________________________________________.
(должность, наименование объекта контрольного мероприятия,
фамилия и инициалы)
Руководитель группы инспекторов
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Один экземпляр акта получил:
должность личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 13
(пункт 6.4.5 Стандарта)
Форма акта по факту опечатывания
касс, кассовых и служебных помещений,
складов и архивов
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" ____________ 20__ г. N ________________вн
АКТ
по факту опечатывания касс, кассовых
и служебных помещений, складов и архивов
_______________________ "__" _________ 20__ года
(населенный пункт)
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации
на 20__ год (пункт ____________________) проводится контрольное мероприятие
"_________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте _______________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии со статьей 36 Федерального закона от 5 апреля 2013 г.
N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" инспекторами и иными
сотрудниками аппарата Счетной палаты Российской Федерации опечатаны:
__________________________________________________________________________.
(перечень опечатанных объектов)
Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен
__________________________________________________________________________.
(должность, наименование объекта контрольного мероприятия,
фамилия и инициалы)
Руководитель группы инспекторов
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Один экземпляр акта получил:
должность личная подпись инициалы и фамилия
РАСПИСКА
Мною, _________________________________________________________________
(должность, наименование объекта контрольного мероприятия,
фамилия и инициалы)
опечатанное помещение _____________________________________________________
(наименование опечатанных помещений)
с хранящимся в нем ________________________________________________________
(наименование имущества)
с оттиском ________________________________________________________________
(печати, содержание оттиска)
принято на ответственное хранение.
должность личная подпись инициалы и фамилия
Отметка о проведенных действиях по настоящему акту.
Опечатанное помещение вскрыто в связи с ______________________________.
(указать причину
вскрытия помещения)
Руководитель группы инспекторов
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 14
(пункт 6.5.2 Стандарта)
Форма представления Счетной палаты
Российской Федерации по фактам создания
препятствий инспекторам и иным
сотрудникам аппарата Счетной палаты
Российской Федерации для проведения
контрольного мероприятия
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _______________ 20__ г. N ПР ________
Руководителю государственного
органа, организации
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации
на 20__ год проводится контрольное мероприятие "___________________________
__________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте _______________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными
лицами ____________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия, должность,
фамилии и инициалы лиц)
были созданы препятствия для проведения контрольного мероприятия при
осуществлении инспекторами и иными сотрудниками аппарата Счетной палаты
Российской Федерации возложенных на них должностных полномочий,
выразившиеся в ____________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения
мероприятия - отказ инспекторам и иным сотрудникам аппарата Счетной палаты,
участвующим в контрольном мероприятии, в допуске на объект, необеспечение
нормальных условий для их работы, непредоставление необходимого помещения,
средств транспорта и связи, необеспечение технического обслуживания,
непредставление в установленном порядке информации, документов и
материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, а также
иные факты либо действия, направленные на воспрепятствование исполнению ими
своих служебных обязанностей)
Указанные действия являются нарушением статьи (25, 36 или 37, в
зависимости от характера препятствий) Федерального закона от 5 апреля 2013
г. N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" и влекут за собой
ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
С учетом изложенного и на основании статьи 26 Федерального закона "О
Счетной палате Российской Федерации" ______________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
необходимо незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения
контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц,
не исполняющих законные требования Счетной палаты Российской Федерации.
Настоящее представление направляется в соответствии с решением Коллегии
Счетной палаты Российской Федерации (протокол от "__" _____________ 20__ г.
N _____ (_____).
В соответствии с частью 4 статьи 26 Федерального закона "О Счетной
палате Российской Федерации" представление должно быть выполнено в срок
до "__" __________ 20__ года.
В соответствии с частью 5 статьи 26 указанного Федерального закона
___________________________________________________________________________
(указывается должность руководителя объекта контрольного мероприятия)
или лицу, исполняющему его обязанности, необходимо уведомить Счетную палату
Российской Федерации о принятых мерах по результатам выполнения настоящего
представления в письменной форме с приложением копий подтверждающих
документов.
Председатель
или
Заместитель Председателя
или
Аудитор личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 15
(пункт 6.5.3 Стандарта)
Форма представления Счетной палаты
Российской Федерации по фактам выявления
нарушений, наносящих ущерб государству
и требующих в связи с этим
безотлагательного пресечения
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _______________ 20__ г. N ПР ________
Руководителю государственного
органа, организации
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации
на 20__ год проводится контрольное мероприятие "___________________________
__________________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте _______________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В ходе проведения указанного контрольного мероприятия выявлены
следующие нарушения, наносящие ущерб государству и требующие
безотлагательного пресечения:
1. ___________________________________________________________________.
2. ___________________________________________________________________.
(указываются конкретные факты нарушений в хозяйственной, финансовой,
коммерческой или иной деятельности объекта аудита (контроля),
наносящих ущерб государству и требующих в связи с этим
безотлагательного пресечения, со ссылками на статьи, их части
и (или) пункты законов и иных нормативных правовых актов,
требования которых нарушены, а также оценка размера ущерба,
причиненного государству)
С учетом изложенного и на основании статьи 26 Федерального закона от
5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" __________
___________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
необходимо незамедлительно устранить указанные факты нарушений, возместить
нанесенный государству ущерб и привлечь к ответственности лиц, виновных в
нарушении законодательства Российской Федерации.
Настоящее представление направляется в соответствии с решением Коллегии
Счетной палаты Российской Федерации (протокол от "__" __ 20__ г. N __ (__).
В соответствии с частью 4 статьи 26 Федерального закона "О счетной
палате Российской Федерации" представление должно быть выполнено в срок
до "__" __________ 20__ года.
В соответствии с частью 5 статьи 26 указанного Федерального закона
___________________________________________________________________________
(указывается должность руководителя объекта контрольного мероприятия)
или лицу, исполняющему его обязанности, необходимо уведомить Счетную палату
Российской Федерации о принятых мерах по результатам выполнения настоящего
представления в письменной форме с приложением копий подтверждающих
документов.
Председатель
или
Заместитель Председателя
или
Аудитор личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 16
(пункт 6.6.1 Стандарта)
Форма акта по результатам
контрольного мероприятия
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" ____________ 20__ г. N км-_______________
экз. N ________
АКТ
по результатам контрольного мероприятия "_________________________________"
(наименование контрольного
мероприятия)
в отношении _______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия; в случае
проведения камеральной проверки после наименования объекта
контрольного мероприятия в скобках указывается: "камерально")
_______________________________ "__" ____________ 20__ года
(населенный пункт; в случае
проведения камеральной проверки
указывается г. Москва)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _________________
__________________________________________________________________________.
(пункт Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год)
2. Предмет контрольного мероприятия: _________________________________.
(указывается из программы
проведения контрольного
мероприятия)
3. Проверяемый период деятельности ___________________________________.
(указывается из программы проведения
контрольного мероприятия)
4. Вопросы контрольного мероприятия:
4.1. _______________________________________________________________.
4.2. _______________________________________________________________.
(указываются из рабочего плана проведения
контрольного мероприятия)
5. Срок проверки - с "__" _________ по "__" ________ 20__ г.
6. Краткая информация об объекте контрольного мероприятия (при
необходимости): __________________________________________________________.
7. В ходе контрольного мероприятия установлено следующее:
По вопросу 1. ________________________________________________________.
По вопросу 2. _________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
(излагаются результаты контрольного мероприятия по каждому вопросу)
Приложение: 1. Перечень законодательных и иных нормативных правовых
актов, выполнение которых проверено в ходе контрольного
мероприятия, на ___ л. в 1 экз.
2. Таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал
(при необходимости), пронумерованный и подписанный
участниками контрольного мероприятия.
Руководитель контрольного
мероприятия (руководитель
группы инспекторов):
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Инспекторы и иные сотрудники
аппарата Счетной палаты
Российской Федерации:
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
"__" __________ 20__ г.
Заполняется при проведении выездной проверки (ревизии)
С актом ознакомлены:
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Копию акта получил:
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Заполняется при проведении выездной проверки (ревизии)
в случае отказа от подписи
От подписи под настоящим актом (получения копии акта) представитель
___________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
________________________________________________________________ отказался.
(наименование должности, инициалы и фамилия)
Руководитель контрольного
мероприятия (руководитель
группы инспекторов):
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 17
(пункт 6.6.1 Стандарта)
Форма перечня законодательных
и иных нормативных правовых актов,
исполнение которых проверено
в ходе контрольного мероприятия
Приложение N 1
к акту по результатам
контрольного мероприятия
от "__" _______ 20__ г.
N км-_______
ПЕРЕЧЕНЬ
законодательных и иных нормативных правовых актов,
исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия
(при необходимости)
|
N п/п
|
Наименование законодательных и иных нормативных правовых актов с указанием даты документа и номера
|
|
1
|
2
|
Руководитель контрольного
мероприятия (руководитель
группы инспекторов):
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 18
(пункт 6.7.6 Стандарта)
Форма сопроводительного
письма к акту по результатам
контрольного мероприятия
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _______________ 20__ г. N ___________
Должность руководителя
объекта контрольного
мероприятия
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
Уважаемый(ая) Имя Отчество!
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации
на 20__ год (пункт ___) и программой проведения контрольного мероприятия
"__________________________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
__________________________________________________________________________"
проведена камеральная проверка ___________________________________________.
(наименование объекта контрольного
мероприятия)
Направляем Вам для ознакомления акт по результатам контрольного
мероприятия.
При наличии замечаний к акту они излагаются в письменном виде за
подписью руководителя _____________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
и направляются в Счетную палату Российской Федерации в течение пяти
рабочих дней со дня получения акта для ознакомления.
Приложение: акт по результатам контрольного мероприятия, на ________ л.
в 1 экз.
Член Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации,
ответственный за проведение
мероприятия, директор
департамента, начальник
инспекции или руководитель
контрольного мероприятия личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 19
(пункт 7.1.3 Стандарта)
Форма заключения на замечания
ответственного должностного лица объекта
контрольного мероприятия на акт
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" ____________ 20__ г. N _______________вн
УТВЕРЖДАЮ
(указывается должность
члена Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации)
__________ инициалы и фамилия
"__" ___________ 20__ г.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на замечания _________________________________________________
(ответственное должностное лицо объекта
контрольного мероприятия)
к акту по результатам контрольного мероприятия "__________________"
(наименование
контрольного
мероприятия)
|
Текст в акте по результатам контрольного мероприятия
|
Текст замечаний
|
Решение, принятое по итогам рассмотрения замечаний
|
Руководитель контрольного мероприятия
(руководитель группы инспекторов)
(должность) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 20
(пункт 7.2.5 Стандарта)
Форма отчета о результатах
контрольного мероприятия
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" ____________ 20__ г. N ОМ-_______________
ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
"___________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
(утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации
(протокол от _________ 20__ г. N ____ К (___)
1. Основание проведения контрольного мероприятия: _____________________
___________________________________________________________________________
пункт ___ Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 20__ год;
решение Коллегии Счетной палаты Российской Федерации (протокол заседания
от "__" ____________________ 20__ г. N ___); поручение Совета Федерации или
Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от "__" ___
20__ г. N ______; обращение или поручение Президента Российской Федерации;
обращение Правительства Российской Федерации от "__" ______ 20__ г. N ____)
2. Предмет контрольного мероприятия: __________________________________
__________________________________________________________________________.
(из программы проведения контрольного мероприятия)
3. Объект (объекты) контрольного мероприятия: _________________________
__________________________________________________________________________.
(полное наименование объекта (объектов) из программы проведения
контрольного мероприятия)
4. Срок проведения контрольного мероприятия: с ______ по _____ 20__ г.
(если установленный в программе контрольного мероприятия срок его
проведения изменялся решением Коллегии Счетной палаты Российской Федерации,
то указывается измененный срок)
5. Цели контрольного мероприятия:
5.1. Цель 1. _________________________________________________________.
Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности
или при выявлении фактов неэффективного использования федеральных и иных
ресурсов):
______________________________________________________________________;
______________________________________________________________________;
5.2. Цель 2. _________________________________________________________.
Критерии оценки эффективности (в случае проведения аудита эффективности
или при выявлении фактов неэффективного использования федеральных и иных
ресурсов):
______________________________________________________________________;
______________________________________________________________________.
(из программы проведения контрольного мероприятия)
6. Проверяемый период деятельности: __________________________________.
(указывается из программы проведения
контрольного мероприятия в случае
его отсутствия в наименовании
контрольного мероприятия)
7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования, управления и
распоряжения федеральными и иными ресурсами и деятельности объектов
проверки (при необходимости) _____________________________________________.
8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.
8.1. (Цель 1) ________________________________________________________.
8.2. (Цель 2) ________________________________________________________.
(даются заключения по каждой цели контрольного мероприятия, в разрезе
вопросов программы проведения контрольного мероприятия, основанные на
материалах актов и рабочей документации (в аудите эффективности - по
результатам сравнения с критериями оценки эффективности), указываются
выявленные факты нарушений законодательных и иных нормативных правовых
актов и недостатки в деятельности проверяемых объектов со ссылкой на
статьи, части и пункты законодательных и иных нормативных правовых актов,
требования которых нарушены, дается оценка размера ущерба, причиненного
государству (при его наличии), отражаются факты устранения объектами
контрольного мероприятия (в период от подписания соответствующих актов до
утверждения отчета о результатах контрольного мероприятия) нарушений,
требующих возврата средств в соответствующий бюджет бюджетной системы
Российской Федерации с указанием соответствующих расчетно-платежных
документов, подтверждающих непосредственное перечисление средств на счета
уполномоченных органов)
9. Возражения или замечания руководителей объектов контрольного
мероприятия на результаты контрольного мероприятия (при наличии): _________
__________________________________________________________________________.
(указываются наличие или отсутствие возражений или замечаний
руководителей объектов на результаты контрольного мероприятия, при их
наличии дается ссылка на заключение члена Коллегии Счетной палаты
Российской Федерации, а также приводятся факты принятых или разработанных
объектами контрольного мероприятия мер по устранению выявленных в ходе его
проведения недостатков и нарушений при их наличии)
10. Выводы:
1) ___________________________________________________________________;
2) ___________________________________________________________________.
(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с
указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и
недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также при
наличии ущерба, причиненного государству, оценки его общего размера)
11. Предложения (рекомендации):
1) ___________________________________________________________________;
2) ___________________________________________________________________.
(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и
недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных
лиц, допустивших нарушения, и другие в адрес организаций и органов
государственной власти, в компетенции которых находится реализация
указанных предложений, а также предложения по направлению по результатам
контрольного мероприятия представлений, предписаний, уведомлений о
применении бюджетных мер принуждения, информационных писем, обращений в
правоохранительные органы)
Приложение: 1. _______________________________________________________.
2. _______________________________________________________.
(указывается наименование приложения на __ л. в __ экз.)
(приводится перечень законодательных и иных нормативных правовых
актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия,
документов, не полученных по запросу, актов, оформленных в ходе и по
результатам контрольного мероприятия, заключений членов Коллегии Счетной
палаты Российской Федерации на замечания руководителей объектов к указанным
актам и другие)
Председатель
или
Заместитель Председателя
или
Аудитор (аудиторы) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 21
(пункт 7.3 Стандарта)
Форма сопроводительного
письма к отчету о результатах
контрольного мероприятия
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _______________ 20__ г. N ___________
Председателю Государственной
Думы (Совета Федерации)
Федерального Собрания
Российской Федерации
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
Уважаемый имя отчество!
Счетная палата Российской Федерации направляет информацию об основных
итогах и отчет о результатах контрольного мероприятия "____________________
_________________________________________________________________________",
(указывается наименование контрольного мероприятия)
проведенного в соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской
Федерации на ____ год.
Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден Коллегией
Счетной палаты Российской Федерации (протокол от "__" __ 20__ г. N __ (__).
По результатам контрольного мероприятия направлены ____________________
__________________________________________________________________________.
(указываются представления, предписания, информационные письма,
обращения в правоохранительные органы (с указанием адресата),
направленные по решению Коллегии Счетной палаты Российской Федерации
(при их наличии)
В ходе контрольного мероприятия выявлена необходимость
совершенствования законодательства Российской Федерации ___________________
______________________________________________________________________ <1>.
(указываются соответствующие отраслевые законодательные акты)
Сообщаем, что в Правительство Российской Федерации направлены
предложения _______________________________________________________________
(указываются предложения о соответствующих изменениях
___________________________________________________________________________
в законодательные и иные нормативные правовые акты и/или принятии новых)
__________________________________________________________________________.
(Ф.И.О. должностного лица Правительства Российской Федерации, в адрес
которого направлены предложения)
Приложение: 1. Информация об основных итогах контрольного мероприятия
на ___ л. в 1 экз.
2. Отчет о результатах контрольного мероприятия на ___ л. в
1 экз.
Председатель
или
Заместитель Председателя личная подпись инициалы и фамилия
--------------------------------
<1> Указанная информация отражается в случае выявления в ходе контрольного мероприятия необходимости совершенствования законодательства Российской Федерации.
Приложение N 22
(пункт 7.3.1 Стандарта)
Форма представления Счетной палаты
Российской Федерации по результатам
контрольного мероприятия
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _______________ 20__ г. N ПР ________
Руководителю государственного
органа, организации
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на
20__ год проведено контрольное мероприятие "_______________________________
______________________________________________________________________"
(наименование контрольного мероприятия)
в ________________________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
1. По результатам указанного контрольного мероприятия выявлены
следующие нарушения.
1.1. _________________________________________________________________.
1.2. _________________________________________________________________.
(указываются конкретные факты нарушения законодательства Российской
Федерации, выявленные в результате проведенного контрольного
мероприятия и зафиксированные в актах по результатам контрольного
мероприятия, со ссылками на соответствующие нормативные правовые
акты с указанием статей, их частей и (или) пунктов, положения
которых нарушены)
2. По результатам контрольного мероприятия выявлены следующие
недостатки (в случае их выявления).
2.1. _________________________________________________________________.
2.2. _________________________________________________________________.
(указывается информация о недостатках, выявленных в результате
проведенного контрольного мероприятия и зафиксированных в актах
по результатам контрольного мероприятия)
С учетом изложенного и на основании статьи 26 Федерального закона от
5 апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" __________
__________________________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
надлежит выполнить следующие требования:
1) ___________________________________________________________________;
2) ___________________________________________________________________;
(формулируются конкретные требования о принятии мер по устранению
нарушений законодательства Российской Федерации, выявленных
в результате контрольного мероприятия)
3) провести проверки по каждому выявленному факту нарушения
законодательства Российской Федерации, по результатам которых рассмотреть
вопрос о привлечении к ответственности должностных лиц (лиц) ______________
___________________________________, допустивших указанные нарушения;
(наименование объекта контрольного
мероприятия)
4) принять меры по устранению выявленных недостатков, а также по
устранению причин и условий выявленных нарушений и недостатков.
Настоящее представление направляется в соответствии с решением Коллегии
Счетной палаты Российской Федерации (протокол от "__" _____________ 20__ г.
N __ К (__).
В соответствии с частью 4 статьи 26 Федерального закона "О Счетной
палате Российской Федерации" представление должно быть выполнено в срок
до "__" __________ 20__ года (либо срок указывается по пунктам).
В соответствии с частью 5 статьи 26 указанного Федерального закона
___________________________________________________________________________
(указывается должность руководителя объекта контрольного мероприятия)
или лицу, исполняющему его обязанности, необходимо уведомить Счетную палату
Российской Федерации о принятых мерах по результатам выполнения настоящего
представления в письменной форме с приложением копий подтверждающих
документов.
Приложение: отчет о результатах контрольного мероприятия, иные
документы (при соответствующем решении Коллегии Счетной
палаты Российской Федерации) на __ л. в 1 экз.
Председатель
или
Заместитель Председателя
или
Аудитор (аудиторы) личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 23
(пункт 7.3.2 Стандарта)
Форма уведомления о применении
бюджетных мер принуждения
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _______________ 20__ г. N ___________
Руководителю
финансового органа
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
УВЕДОМЛЕНИЕ
о применении бюджетных мер принуждения
Счетной палатой Российской Федерации по результатам контрольного
мероприятия ______________________________________________________________,
(наименование контрольного мероприятия)
проведенного с "__" __________ 20__ года по "__" ___________ 20__ года, (на
основании акта по результатам контрольного мероприятия от "__" ____________
20__ года) выявлены следующие бюджетные нарушения.
1. ____________________________________________________________________
(излагаются обстоятельства совершенного бюджетного нарушения с
указанием норм (положений) бюджетного законодательства Российской
Федерации, а также с ссылками на статьи, части и (или) пункты законов и
иных нормативных правовых актов, положения которых нарушены; нормативных
правовых актов, договоров (соглашений) и иных документов, являющихся
правовым основанием предоставления средств федерального бюджета; документов
и иных сведений, подтверждающих указанные нарушения)
1.1. _________________________________________________________________.
(указывается сумма средств, использованная с нарушением условий
предоставления (расходования) межбюджетного трансферта, бюджетного кредита
или использованных не по целевому назначению)
2. ___________________________________________________________________.
2.1. _________________________________________________________________.
В соответствии со статьей 306.2 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, а также статьей 28 Федерального закона от 5 апреля 2013 г.
N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации", пунктом 2 Порядка
исполнения решения о применении бюджетных мер принуждения на основании
уведомлений Счетной палаты Российской Федерации и Федеральной службы
финансово-бюджетного надзора (за исключением передачи уполномоченному по
соответствующему бюджету части полномочий главного распорядителя,
распорядителя и получателя бюджетных средств), утвержденного приказом
Минфина России от 11 августа 2014 г. N 74н, за допущенные нарушения
бюджетного законодательства Российской Федерации предлагаем применить
бюджетные меры принуждения, предусмотренные статьей ______________
Бюджетного кодекса Российской Федерации, к ________________________________
__________________________________________________________________________.
(наименование финансового органа, главного распорядителя (распорядителя)
бюджетных средств, получателя бюджетных средств, главного администратора
доходов бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита
бюджета, совершившего бюджетное нарушение)
Настоящее уведомление направляется в соответствии с решением Коллегии
Счетной палаты Российской Федерации (протокол от "__" _________ 20__ г.
N __ (__).
Председатель
или
Заместитель Председателя личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 24
(пункт 7.3.3 Стандарта)
Форма информации об основных
итогах контрольного мероприятия
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
===========================================================================
"__" _______________ 20__ г. N ИКМ-_______
ИНФОРМАЦИЯ
ОБ ОСНОВНЫХ ИТОГАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на
20__ год проведено контрольное мероприятие "_______________________________
_________________________________________________________________________".
(наименование контрольного мероприятия)
Цель (цели) контрольного мероприятия: _________________________________
__________________________________________________________________________.
(указывается в соответствии с программой проведения
контрольного мероприятия)
Объект (объекты) контрольного мероприятия: ____________________________
__________________________________________________________________________.
(указывается в соответствии с программой проведения
контрольного мероприятия)
В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено:
___________________________________________________________________________
(краткое изложение основных результатов контрольного мероприятия)
__________________________________________________________________________.
(выявленные нарушения и недостатки, а также выводы в объеме
не более трех страниц)
Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден Коллегией
Счетной палаты Российской Федерации (протокол от ____ 20__ г. N __ (_____).
Председатель
или
Заместитель Председателя
или
Аудитор личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 25
(пункт 7.3.4 Стандарта)
Форма информационного письма
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _____________ 20__ г. N _____________
Президенту
Российской Федерации
или
Председателю Государственной
Думы (Совета Федерации)
Федерального Собрания
Российской Федерации
или
Председателю Правительства
Российской Федерации
или
Руководителю
государственного органа
или
Руководителю организации
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
Уважаемый имя отчество!
В соответствии с Планом работы Счетной палаты Российской Федерации на
20__ год проведено контрольное мероприятие "_______________________________
_________________________________________________________________________".
(наименование контрольного мероприятия, объект (объекты) проверки
и проверяемый период (если они не указаны в наименовании)
По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.
______________________________________________________________________.
(излагаются результаты контрольного мероприятия, касающиеся
компетенции и представляющие интерес для адресата письма)
В ходе контрольного мероприятия выявлена необходимость
совершенствования законодательства Российской Федерации ___________________
______________________________________________________________________ <1>.
(указывается соответствующие законодательные акты и иные
нормативные правовые акты)
Информируем о необходимости внесения изменений в законодательство
Российской Федерации (и/или принятия) _____________________________________
___________________________________________________________________________
(приводится перечень законодательных и иных нормативных правовых актов,
______________________________________________________________________ <2>.
требующих внесения изменений/или принятии новых)
Сообщаем, что в Правительство Российской Федерации направлены
предложения о внесении изменений в законодательство Российской Федерации
(и/или принятии) __________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(приводится перечень законодательных и иных нормативных правовых актов,
___________________________________________________________________________
требующих внесения изменений/или принятии новых; Ф.И.О. должностного лица
______________________________________________________________________ <3>.
Правительства Российской Федерации, в адрес которого направлены
предложения)
Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от ____________
20__ г. N ___ (__) утвержден отчет о результатах контрольного мероприятия и
направлены ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указываются представления, предписания, информационные письма,
___________________________________________________________________________
обращения в правоохранительные органы (с указанием адресата),
__________________________________________________________________________.
направленные по решению Коллегии Счетной палаты Российской Федерации
(при их наличии)
Настоящее письмо направляется в соответствии с указанным решением
Коллегии Счетной палаты Российской Федерации.
О результатах рассмотрения настоящего письма просьба проинформировать
Счетную палату Российской Федерации (при соответствующем решении Коллегии).
Приложение: отчет о результатах контрольного мероприятия (при
соответствующем решении Коллегии) на ___ л. в 1 экз.
Председатель
или
Заместитель Председателя
или
Аудитор личная подпись инициалы и фамилия
--------------------------------
<1> Указанная информация отражается в информационном письме Председателю Государственной Думы, или Председателю Совета Федерации, или Председателю Правительства Российской Федерации.
<2> Указанная информация отражается в информационном письме Председателю Правительства Российской Федерации.
<3> Указанная информация отражается в информационном письме Председателю Государственной Думы или Председателю Совета Федерации.
Приложение N 26
(пункт 7.3.5 Стандарта)
Форма обращения Счетной палаты
Российской Федерации
в правоохранительные органы
СЧЕТНАЯ ПАЛАТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ул. Зубовская, д. 2, Москва, 119991 Тел.: (495) 986-05-09,
факс: (495) 986-09-52
===========================================================================
"__" _____________ 20__ г. N _____________
Генеральному прокурору
Российской Федерации
или
Председателю Следственного
комитета Российской
Федерации
или
Министру внутренних дел
Российской Федерации
или
Директору Федеральной
службы безопасности
Российской Федерации
ИНИЦИАЛЫ И ФАМИЛИЯ
Уважаемый имя отчество!
Во исполнение решения Коллегии Счетной палаты Российской Федерации
(протокол от "__" ________ 20__ г. N ____ (_____), в соответствии с пунктом
2 части 1 статьи 14 и (или) частью 6 статьи 17 Федерального закона от 5
апреля 2013 г. N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" и
Соглашением о сотрудничестве_____________________________________________
(указывается при обращении: в Генеральную
прокуратуру Российской Федерации - Соглашение о сотрудничестве между
Счетной палатой Российской Федерации и Генеральной прокуратурой Российской
Федерации от 5 февраля 2014 года, в Министерство внутренних дел Российской
Федерации - Соглашение о сотрудничестве между Счетной палатой Российской
Федерации и Министерством внутренних дел Российской Федерации от 28 января
2014 года, в Федеральную службу безопасности Российской Федерации -
Соглашение о сотрудничестве между Счетной палатой Российской Федерации и
Федеральной службой безопасности Российской Федерации от 16 июля 2014 года,
в Следственный комитет Российской Федерации - Соглашение о сотрудничестве
между Счетной палатой Российской Федерации и Следственным комитетом
Российской Федерации от 3 марта 2014 года)
направляем материалы контрольного мероприятия "________________________
_________________________________________________________________________",
(указывается наименование контрольного мероприятия)
которые включают выявленные в ходе проведения проверки нарушения
законодательства Российской Федерации, содержащие признаки состава
преступлений и требующие принятия необходимых мер реагирования.
По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения
законодательства Российской Федерации.
1. ___________________________________________________________________.
2. ___________________________________________________________________.
(приводятся факты выявленных нарушений, неправомерных действий
(бездействия) должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные
правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам
контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также
информация о наличии соответствующих объяснений, замечаний и возражений
ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия по существу
каждого факта выявленных нарушений и заключения по ним Счетной палаты
Российской Федерации)
В результате выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений
государству нанесен ущерб в сумме _________________________________________
___________________________________________________________________ рублей.
(указывается сумма выявленного ущерба)
По результатам контрольного мероприятия в адрес
___________________________________________________________________________
(указывается наименование проверяемого объекта)
направлено представление (предписание) Счетной палаты Российской Федерации.
В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие
необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательства
Российской Федерации, выявленным Счетной палатой Российской Федерации.
О результатах рассмотрения настоящего обращения и принятых
процессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов) в
соответствии с частью 7 статьи 17 Федерального закона "О Счетной палате
Российской Федерации" просьба проинформировать Счетную палату Российской
Федерации.
Приложение: 1. Копия отчета о результатах контрольного мероприятия на
___ л. в 1 экз.
2. Копия акта (актов) проверки на ___ л. в 1 экз.
3. Копии первичных документов, подтверждающих факты
выявленных правонарушений, на ___ л. в 1 экз.
4. Замечания по акту (актам) по результатам контрольного
мероприятия должностных и иных лиц объектов и
заключение по ним Счетной палаты Российской Федерации
на ___ л. в 1 экз.
5. Копия представления (предписания) Счетной палаты
Российской Федерации от "__" __________ 20__ N _____ на
____ л. в 1 экз.
Председатель
или
Заместитель Председателя
или
Аудитор личная подпись инициалы и фамилия
Приложение N 27
(пункт 5.2.4 Стандарта)
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
СПОСОБОВ ПОЛУЧЕНИЯ И МЕТОДОВ ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ
ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЕРЕЧНЯ ИНФОРМАЦИИ
(ДОКУМЕНТОВ) В ПРОГРАММЕ ПРОВЕДЕНИЯ
КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
|
N п/п
|
Вид информации
|
Способы получения информации
|
Метод обработки информации
|
|||
|
использование электронных документов из информационных систем (наименование государственной информационной системы)
|
запрос информации у объекта аудита (контроля)
|
получение документов по месту нахождения объекта аудита (контроля) при осуществлении выезда)
|
обработка по месту нахождения Счетной палаты Российской Федерации
|
по месту нахождения объекта аудита (контроля)
|
||
|
1
|
Информация, сформированная объектами аудита (контроля), не подписанная электронной подписью (далее - ЭП)
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
|
2
|
Информация в виде электронных документов, подписанных ЭП и сформированных объектами контроля на основании бумажных документов
|
+
|
+
|
+
|
+
|
+
|
|
3
|
Информация в виде электронных документов, подписанных ЭП и формируемых только в информационных системах
|
+
|
+
|
|||
|
4
|
Информация в виде электронных документов, формируемых только в информационных системах, доступ к которым представляется по месту нахождения объекта аудита (контроля)
|
+
|
+
|
|||
|
5
|
Информация, представляемая на бумажном носителе (копии документов)
|
+
|
+
|
+
|
+
|
|