МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 6 февраля 2018 г. N ГД-4-11/2173@
О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и доведения до плательщиков страховых взносов, с целью применения при заполнении Расчета по страховым взносам, Таблицу соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица и Таблицу соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование признаку основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести указанную информацию до нижестоящих органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
Приложение
ТАБЛИЦА СООТВЕТСТВИЯ КОДА ТАРИФА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ КОДУ КАТЕГОРИИ
ЗАСТРАХОВАННОГО ЛИЦА
|
Категории плательщиков страховых взносов
|
Код тарифа
|
Код категории застрахованного лица
|
Тариф страховых взносов в 2017 году
|
Срок действия тарифа
|
Норма главы 34 "Страховые взносы"
|
Максимально допустимый размер страховых взносов
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
|
01
|
НР
ВЖНР
ВПНР
|
22
|
2017 г. - 2019 гг.;
с 2020 г. - 26%
|
224 620
|
|
|
Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
|
02
|
|||||
|
Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов
|
03
|
|||||
|
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных
|
06
|
ОДИТ
ВЖИТ
ВПИТ
|
8
|
2017 г. - 2023 гг.;
с 2024 г. - 26%
|
пп. 1.1 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
81 680
|
|
Плательщики страховых взносов - индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
|
12
|
ПНЭД,
ВЖЭД,
ВПЭД
|
20
|
2017 г. - 2018 гг.;
с 2019 г. - 26%
|
пп. 3 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
204 200
|
|
Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
|
04
|
ХО,
ВЖХО,
ВПХО
|
8
|
до 2017 г.;
2018 г. - 13%
2019 г. - 20%
с 2020 г. - 26%
|
пп. 1 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
81 680
|
|
Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково"
|
13
|
ИЦС,
ВЖЦС,
ВПЦС
|
14
|
применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
|
пп. 4 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
142 940
|
|
Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению"
|
09
|
АСБ,
ВЖСБ,
ВПСБ
|
20
|
2017 г. - 2018 гг.;
с 2019 г. - 26%
|
пп. 3 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
204 200
|
|
Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
|
10
|
20
|
2017 г. - 2018 гг.;
с 2019 г. - 26%
|
пп. 3 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
204 200
|
|
|
Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
|
11
|
20
|
2017 г. - 2018 гг.;
с 2019 г. - 26%
|
пп. 3 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
204 200
|
|
|
Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
|
07
|
ЧЭС,
ВЖЭС,
ВПЭС
|
0
|
2017 г. - 2027 гг.;
с 2028 г. - 26%
|
пп. 2 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
0
|
|
Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса
|
08
|
ПНЭД,
ВЖЭД,
ВПЭД
|
20
|
2017 г. - 2018 гг.;
с 2019 г. - 26%
|
пп. 3 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
204 200
|
|
Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер
|
05
|
ТВЭЗ,
ВЖТЗ,
ВПТЗ
|
8
|
до 2017 г.;
2018 г. - 13%
2019 г. - 20%
с 2020 г. - 26%
|
пп. 1 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
81 680
|
|
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6658; 2016, N 27, ст. 4183)
|
14
|
КРС,
ВЖКС,
ВПКС
|
6
|
применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
|
пп. 5 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
61 260
|
|
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1, ст. 26; 2016, N 27, ст. 4185)
|
15
|
ТОР,
ВЖТР,
ВПТР
|
6
|
применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
|
пп. 5 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
61 260
|
|
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29, ст. 4338; 2016, N 27, ст. 4306)
|
16
|
СПВЛ
ВЖВЛ
ВПВЛ
|
6
|
применяется плательщиками в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса
|
пп. 5 п. 2
ст. 427 НК РФ
|
61 260
|
|
Организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 3, ст. 280; 2007, N 22, ст. 2564; N 45, ст. 5497; 2010, N 48, ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3880; N 50, ст. 7351; 2012, N 18, ст. 2125; 2013, N 30, ст. 4063; N 52, ст. 6975; 2015, N 27, ст. 3998; 2016, N 11, ст. 1497)
|
17
|
КЛН
ВЖКЛ
ВПКЛ
|
6
|
применяется плательщиками в течение 7 лет, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой плательщик был включен в реестр резидентов ОЭЗ
|
пп. 14 п. 1
ст. 427 НК РФ
|
61 260
|
ТАБЛИЦА СООТВЕТСТВИЯ КОДА ТАРИФА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ПРИЗНАКУ ОСНОВАНИЯ
ИСЧИСЛЕНИЯ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ ТАРИФУ
|
Признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу (подр. 1.3.1)
|
Принимаемое значение поля 001
|
Код тарифа
|
Тариф страховых взносов
|
Норма главы 34 "Страховые взносы"
|
|
Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекса
|
1
|
21
|
9%
|
ст. 428 НК РФ
|
|
Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса
|
2
|
22
|
6%
|
|
|
Класс условий труда (подр. 1.3.2)
|
Принимаемое значение поля 003
|
Код тарифа
|
Тариф страховых взносов
|
|
|
Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - опасный, подкласса условий труда - 4
|
1
|
23
|
8%
|
|
|
Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.4
|
2
|
24
|
7%
|
|
|
Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.3
|
3
|
25
|
6%
|
|
|
Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.2
|
4
|
26
|
4%
|
|
|
Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.1
|
5
|
27
|
2%
|
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области