МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 7 сентября 2016 г. N СД-4-3/16671@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО ВОДНОМУ НАЛОГУ
Федеральная налоговая служба в связи с приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@ "Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по водному налогу в электронной форме" направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей декларации по водному налогу.
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.С.САТИН
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С.САТИН
"__" _______________ 2016 г.
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
|
Код формы отчетности по КНД
|
1151072
|
|
|
Наименование формы отчетности
|
Налоговая декларация по водному налогу
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности
|
вид документа
|
приказ ФНС России
|
|
дата утверждения формы отчетности
|
09/11/15
|
|
|
номер документа
|
ММВ-7-3/497@
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
|
вид документа
|
нет
|
|
дата утверждения формы отчетности
|
||
|
номер документа
|
||
|
Подразделение - разработчик КС
|
Управление налогообложения юридических лиц
|
|
|
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
|
Крюков А.Ю., 913-01-38, (99) 18-26
|
|
|
номер версии КС
|
1
|
|
|
дата заполнения формы КС
|
август 2016 г.
|
|
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
|
Исх. документы
|
Контрольное соотношение (КС) <*>
|
В случае невыполнения КС:
|
|||
|
N п/п
|
КС
|
возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)
|
описание нарушения
|
действия проверяющего
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дВН
|
1.1
|
р. 1 ст. 010 = р. 2 пр. 2.1 ст. 010 или р. 1 ст. 010 = р. 2 пр. 2.2 ст. 010
|
ст. 80 НК РФ
|
Для КБК, указанному в разделе 1 по которому уплачивается налог, не заполнены раздел 2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
1.2
|
р. 1 ст. 020 = р. 2 пр. 2.1 ст. 020 или р. 1 ст. 020 = р. 2 пр. 2.2 ст. 020
|
ст. 80 НК РФ
|
Для ОКТМО, указанному в разделе 1 по которому уплачивается налог, не заполнен раздел 2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
статистические данные по разделу 1:
|
|||||
|
нет
|
|||||
|
Раздел 2. Подраздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дВН
|
2.1
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 010 = р. 1 ст. 010
|
ст. 80 НК РФ
|
КБК, указанный в разделе 2 подразделе 2.1, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 2 подразделе 2.1
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.2
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 020 = р. 1 ст. 020
|
ст. 80 НК РФ
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
|
дВН
|
2.3
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 050 ="11011" - "11015" или "11021" - "11024" или 11031" - "11036" или "11041" - "11043" или "11051" - "11054" или "11061" - "11063" или "11071" - "11076" или "11081" - "11084" или "11091" - "11092" или "11101" - "11106" или "11111" - "11122" или "12011" - "12015" или "12021" - "12024" или "12031" - "12036" или "12041" - "12043" или "12051" - "12054" или "12061" - "12063" или "12071" - "12076" или "12081" - "12084" или "12091" - "12092" или "12101" - "12106" или "12111" - "12113" или "12121" - "12122" или "13010" - "13140" или "50091" - "50092"
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.1
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.4
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 060 => р. 2 пр. 2.1 ст. 070 или р. 2 пр. 2.1 ст. 060 => р. 2 пр. 2.1 ст. 100
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан объем забранной воды в разделе 2 подразделе 2.1
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.5
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 060 = р. 2 пр. 2.1 ст. 070 + р. 2 пр. 2.1 ст. 100
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан объем забранной воды в разделе 2 подразделе 2.1
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.6
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 080 ="1" - "3"
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код цели забора воды в разделе 2 подразделе 2.1
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.7
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 100 = р. 2 пр. 2.1 ст. 101 + р. 2 пр. 2.1 ст. 102
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан объем воды, забранной из водного объекта, признаваемый объектом налогообложения в разделе 2 подразделе 2.1
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.8
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 140 ="-" или "1,1"
|
п. 4 ст. 333.12 НК РФ
|
Допущена ошибка при определении коэффициента в разделе 2 подраздела 2.1
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дВН
|
2.9
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 150 ="-" или "10"
|
п. 5 ст. 333.12 НК РФ
|
Допущена ошибка при определении коэффициента в разделе 2 подраздела 2.1
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дВН
|
2.10
|
р. 2 пр. 2.1 ст. 160 = р. 2 пр. 2.1 (ст. 101 * округленное значение ст. 110 * ст. 130 * ст. 140 * стр. 150 + ст. 102 * округленное значение ст. 120 * ст. 130 * ст. 140 * ст. 150)
|
ст. 333.13 НК РФ
|
Допущена ошибка при определении суммы налога в разделе 2 подразделе 2.1
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
Раздел 2. Подраздел 2.2. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дВН
|
2.11
|
р. 2 пр. 2.2 ст. 010 = р. 1 ст. 010
|
ст. 80 НК РФ
|
КБК, указанный в разделе 2 подразделе 2.2, отсутствует в разделе 1. Либо неверно указан КБК в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.12
|
р. 2 пр. 2.2 ст. 020 = р. 1 ст. 020
|
ст. 80 НК РФ
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
|
дВН
|
2.13
|
р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="21010" - "21120" или "22010" - "22140" или "30100" - "32100" или "40100" или "41200" или "50091" - "50092"
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.14
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="21010" - "22140" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 080 - 100 ="-"
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.15
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="30100" - "32100" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 070 и ст. 090 - 100 ="-"
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.16
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="40100" - "41200" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 070 - 080 ="-"
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.17
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="21010" - "22140" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 070 => 0
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.18
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="30100" - "32100" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 080 => 0
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.19
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="40100" - "41200" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 090 => 0
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.20
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="40100" - "41200" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 100 => 0
|
ст. 80 НК РФ
|
Неверно указан код вида водопользования в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дВН
|
2.21
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="21010" - "22140" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 130 = р. 2 пр. 2.2 (ст. 070 * округленное значение ст. 110 * ст. 120) / 4
|
ст. 333.13 НК РФ
|
Допущена ошибка при определении суммы налога в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дВН
|
2.22
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="30100" - "32100" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 130 = р. 2 пр. 2.2 (ст. 080 * округленное значение ст. 110 * ст. 120)
|
ст. 333.13 НК РФ
|
Допущена ошибка при определении суммы налога в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
дВН
|
2.23
|
Если р. 2 пр. 2.2 ст. 060 ="40100" - "42100" или "50091" - "50092", то р. 2 пр. 2.2 ст. 130 = р. 2 пр. 2.2 (ст. 090 * ст. 100 * округленное значение ст. 110 * ст. 120) / 100
|
ст. 333.13 НК РФ
|
Допущена ошибка при определении суммы налога в разделе 2 подразделе 2.2
|
В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
|
|
статистические данные по разделу 2
|
|||||
|
нет
|
|||||
|
Проверяются контрольные соотношения для дВН 1151072 N 497@ в 1 (кр, осн) NN:
|
|||||
|
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
|
|||||
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области