МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 12 октября 2017 г. N БС-4-21/20636@
О ПОРЯДКЕ
ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ПРАВА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
ПО НАЛОГАМ НА ИМУЩЕСТВО
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ) налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (далее - налоговые льготы), установленные законодательством о налогах (в т.ч. в виде освобождения от уплаты налогов, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставления дополнительных налоговых вычетов), представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.
Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.
Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.
В целях реализации вышеизложенных положений направляем Вам для использования в работе типовые (рекомендуемые) формы следующих документов:
1) Согласие налогоплательщика - физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение N 1).
Налоговая инспекция инициирует получение указанного Согласия в момент получения заявления о предоставлении налоговой льготы, с которым не поданы документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу;
2) Запрос налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение N 2);
3) Уведомление налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение N 3).
УФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо с 01.01.2018 обеспечить использование налоговыми инспекциями вышеперечисленных документов в целях реализации норм Налогового кодекса Российской Федерации о порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы.
Новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме будут доведены дополнительно.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Приложение N 1
к письму ФНС России
от "__" _________ 2017 г. N ___
Форма по КНД 1150059
Типовая (рекомендуемая) форма согласия
налогоплательщика - физического лица на обработку
и распространение персональных данных в связи с необходимостью
запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному
лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право
налогоплательщика на налоговую льготу
1. Сведения о лице, выражающем согласие на обработку персональных данных:
Фамилия: __________________________________________________________________
Имя: ______________________________________________________________________
Отчество (при наличии): ___________________________________________________
Адрес: ____________________________________________________________________
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Вид документа: ____________________________________________________________
Серия и номер документа: __________________________________________________
Дата выдачи документа: ____________________________________________________
Орган, выдавший документ: _________________________________________________
2. Содержание согласия на обработку персональных данных:
В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных
данных" в связи с поданным мною в налоговый орган заявлением от "__"
________ 20__ г. о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу,
земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (далее - заявление),
в котором указаны мои персональные данные, настоящим выражаю согласие на их
обработку, использование и распространение налоговым органом в целях и в
объеме, необходимых для направления запроса в орган, организацию,
должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие мое право на
указанную в заявлении налоговую льготу.
Перечень персональных данных, на обработку которых дается настоящее
согласие, совпадает с полным содержанием моих персональных данных,
указанных в заявлении.
Настоящее согласие дается с момента получения налоговым органом моего
заявления на срок, необходимый для завершения рассмотрения заявления, и
может быть отозвано способом и в форме, совпадающими со способом и формой
представления мною заявления.
3. Подпись субъекта персональных данных:
_________________/_________________________/
Приложение N 2
к письму ФНС России
от "__" _________ 2017 г. N ___
Форма по КНД 1136001
ТИПОВАЯ (РЕКОМЕНДУЕМАЯ) ФОРМА ЗАПРОСА
НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ В ОРГАН, ОРГАНИЗАЦИЮ, ДОЛЖНОСТНОМУ
ЛИЦУ, У КОТОРЫХ ИМЕЮТСЯ СВЕДЕНИЯ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ
Оформляется на бланке Адресат: ...............
для официальной переписки Адрес для направления: .............
налогового органа /преимущественно по адресу официальной
электронной почты адресата/
Запрос о предоставлении сведений,
подтверждающих право
налогоплательщика - физического лица
на налоговую льготу
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом
6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с
рассмотрением налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы
прошу Вас предоставлять следующие сведения:
1. Данные о налогоплательщике - физическом лице, в отношении которого
запрашиваются сведения (далее - налогоплательщик):
Фамилия: __________________________________________________________________
Имя: ______________________________________________________________________
Отчество (при наличии): ___________________________________________________
Дата рождения: ____________________________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика: ________________________________
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Вид документа: ____________________________________________________________
Серия и номер документа: __________________________________________________
Дата выдачи документа: ____________________________________________________
Орган, выдавший документ: _________________________________________________
2. Сведения, которые необходимо подтвердить по настоящему запросу,
указанные налогоплательщиком <1>: _________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Запрошенные сведения необходимо предоставить в налоговую инспекцию в
течение семи рабочих дней со дня получения настоящего запроса.
Согласие налогоплательщика на обработку и распространение персональных
данных в целях настоящего запроса получено.
ФИО, должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника
налогового органа.
--------------------------------
<1> Например: по информации налогоплательщика отделом по ____ району Министерства социального развития Московской области "__" ________ г. ему выдано удостоверение многодетной семьи. В связи с этим необходимо подтвердить наличие на "__" __________ г. у налогоплательщика статуса многодетного отца и действительность удостоверения, указанного им в качестве основания для предоставления налоговой льготы.
Приложение N 3
к письму ФНС России
от "__" _________ 2017 г. N ___
Форма по КНД 1125024
ТИПОВАЯ (РЕКОМЕНДУЕМАЯ) ФОРМА УВЕДОМЛЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ О НЕПОЛУЧЕНИИ СВЕДЕНИЙ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ
ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ
Оформляется на бланке Адресат: ...............
для официальной переписки Адрес для направления: ............
налогового органа
Уведомление о неполучении сведений,
подтверждающих право налогоплательщика
на налоговую льготу
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом
6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам
рассмотрения налоговой инспекцией (далее - Инспекция) поданного Вами
заявления о предоставлении налоговой льготы от "__" ____________________ г.
уведомляем о следующем.
В связи с отсутствием документов, подтверждающих право
налогоплательщика на налоговую льготу, в том числе непредставлением Вами
таких документов, Инспекцией запрошена соответствующая информация у лиц,
которые могут располагать этими сведениями.
До настоящего времени Инспекцией не получены сведения, подтверждающие
право на налоговую льготу.
С учетом изложенного уведомляем о необходимости представления в
Инспекцию документов, подтверждающих право на налоговую льготу, до
окончания срока рассмотрения поданного Вами заявления. В противном случае,
будет принято решение об отказе в предоставлении налоговой льготы.
ФИО, должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника
налогового органа
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области