Письмо ФНС России от 14.04.2016 N СА-4-18/6552@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 14 апреля 2016 г. N СА-4-18/6552@

О ПОРЯДКЕ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ВЫБОРА СРО И СОГЛАСОВАНИЯ
ПРОЕКТА РЕШЕНИЯ

В целях реализации Порядка выбора органом, уполномоченным представлять в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, саморегулируемой организации арбитражных управляющих при подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 19.07.2007 N 351 и Приказа ФНС России от 13.12.2013 N ММВ-7-8/594@, совершенствования механизма инициирования уполномоченным органом дел о банкротстве и повышения эффективности процедур банкротства, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

1. На уровне центрального аппарата ФНС России в отношении должников всех групп и категорий осуществляется согласование смены саморегулируемой организации арбитражных управляющих (далее - СРО) в делах о банкротстве в случаях, предусмотренных пунктами 8 и 11 Порядка, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 03.08.2004 N 219, а также выбор СРО для указания в заявлении уполномоченного органа при подаче заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным (банкротом).

2. Письма Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - Управление) об инициировании уполномоченным органом процедуры банкротства представляются в Управление обеспечения процедур банкротства по всем должникам (на выбор СРО и/или согласование проектов решений о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников банкротами), в отношении которых истек 30-дневный срок с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника (за исключением должников, по которым принято решение об отложении подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, а также за исключением особой категории должников) один раз в месяц, по состоянию на первое число месяца, в первую неделю месяца по графику направления, согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

В случае получения уведомлений федеральных органов исполнительной власти и внебюджетных фондов (их территориальных органов), выступающих кредиторами должника, о наличии задолженности по обязательным платежам или денежным обязательствам перед Российской Федерацией, материалы на выбор саморегулируемой организации арбитражных управляющих и/или согласование проекта решения о подаче должны быть представлены в центральный аппарат ФНС России до истечения 10 дней с даты получений данных уведомлений.

Письма Управлений об инициировании уполномоченным органом процедуры банкротства в отношении особой категории должников представляются в Управление обеспечения процедур банкротства в срок, не превышающий 10 рабочих дней с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника.

Для целей применения настоящего письма под особой категорией должников следует понимать:

- налогоплательщиков, задолженность которых образовалась по результатам налоговой проверки, в соответствии с письмом ФНС России от 20.02.2016 N ЕД-5-2/252дсп@;

- налогоплательщиков, налоговые обязательства которых превышают либо по итогам проводимой налоговой проверки могут превысить 100 млн. рублей, в случае если активов, свободных от обременения в виде обеспечения исполнения обязательств, заведомо недостаточно для покрытия налоговых обязательств;

- налогоплательщиков нефтяной, газовой, металлургической, химической, алкогольной отраслей; с видом экономической деятельности в области добычи и производства золота, изделий из золота, при наличии налоговых обязательств в размере, превышающем 300 млн. рублей;

- резидентов территорий (свободных, специальных, особых экономических зон), где действует специальный режим деятельности, в том числе в части налогообложения, при наличии налоговых обязательств в размере, превышающем 50 млн. рублей;

- иных значимых с точки зрения поступлений в бюджет налогоплательщиков, в отношении активов которых имеются судебные споры о взыскании, где истцом выступает кредитор с суммой задолженности свыше 10 млн. рублей (для Москвы и Санкт-Петербурга - 50 млн. рублей), и/или опубликовано уведомление о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом).

В случае централизации на уровне Управления функций по обеспечению процедур банкротства указанная информация незамедлительно передается инспекциями на уровень Управления.

3. При подготовке материалов для инициирования процедур банкротства с соблюдением сроков, установленных пунктом 2 Порядка, утвержденного постановлением правительства РФ от 29.05.2004 N 257, и пунктом 2 настоящего письма, территориальным налоговым органам в первую очередь необходимо руководствоваться задачей по обеспечению поступления денежных средств в бюджет в результате погашения налогоплательщиком задолженности после принятия уполномоченным органом решения о подаче заявления либо в ходе дела о банкротстве, как в добровольном порядке, так и за счет пополнения конкурсной массы в процедуре банкротства.

По результатам всестороннего анализа имущественного состояния как должника, так и его контролирующих лиц, дебиторов и лиц, с которыми заключены возможные к оспариванию в пользу должника сделки; финансово-хозяйственной деятельности должника; схемы товарных и денежных потоков, схемы владения и управления должником, территориальные налоговые органы должны определить суммы гарантированных поступлений в конкурсную массу и установить экономическую целесообразность введения процедуры банкротства. При анализе также необходимо учитывать обязательства должника перед иными кредиторами, в том числе кредитными организациями, и наличие обеспечения таких обязательств, в том числе залогового имущества.

Подготовка данных материалов должна вестись заблаговременно:

- в отношении налогоплательщиков, задолженность которых образовалась по результатам контрольных мероприятий - в соответствии с письмом ФНС России от 20.02.2016 N ЕД-5-2/252дсп@ (в том числе по камеральной налоговой проверке, с момента выявления в ходе проверки и до оформления ее результатов, нарушений, которые могут повлечь возникновение задолженности в размере, достаточном для инициирования процедуры банкротства);

- в отношении иных лиц, с момента неисполнения требования об уплате налога и сбора - если исходя из суммы неуплаченного в срок налога, общего состояния платежной дисциплины налогоплательщика и иных известных налоговому органу обстоятельств возможно возникновение признаков банкротства данного лица.

Примерная последовательность действий и порядка принятия управленческих решений уполномоченным органом приведена в Приложении N 2 (блок-схема).

4. В случаях если должники отвечают признакам недействующего юридического лица, установленным Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", и отсутствует возможность взыскания задолженности (что должно быть подтверждено результатами исполнительного производства), в том числе в процедуре банкротства, что должно быть подтверждено результатами анализа, произведенного в соответствии с пунктом 3 настоящего письма, оформленным в форме Заключения об отсутствии возможности взыскания задолженности в процедуре банкротства (Приложение N 5 к настоящему письму), территориальные налоговые органы осуществляют процедуру, предусмотренную ст. 21.1. Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" с осуществлением привлечения руководителя должника к административной ответственности в соответствии с пунктами 5 и 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В отношении отсутствующих должников, не удовлетворяющих требованиям статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и не обладающих активами и иными источниками пополнения конкурсной массы, территориальным органам необходимо принимать решение об отложении подачи заявления на срок до 1,5 лет, независимо от суммы их задолженности перед Российской Федерацией, в соответствии с подпунктом г) пункта 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 N 257.

В период действия решения об отложении подачи, налоговые органы осуществляют контроль погашения задолженности, с одновременным осуществлением привлечения руководителя должника к административной ответственности в соответствии с пунктами 5 и 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях; в случае непогашения должником задолженности в течение срока, на который уполномоченным органом принято решение об отложении подачи, материалы для инициирования в отношении такого должника процедуры банкротства, должны быть представлены в ФНС России с соблюдением требований настоящего письма в течение пяти рабочих дней с момента истечения срока отложения (за исключением случаев, если в отношении должника принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ в соответствии с абзацем 1 настоящего пункта).

5. Согласование проектов решений о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами) осуществляется на уровне центрального аппарата ФНС России в случае если выбор СРО по ним осуществляется из:

- федерального списка СРО - должники 1 группы, стратегические предприятия и организации, субъекты естественных монополий,

- регионального списка СРО - действующие должники 2 группы,

- регионального списка СРО - только те действующие должники 3 группы, которые отвечают хотя бы одному из следующих критериев:

1) в состав задолженности которых вошли суммы доначислений по выездной налоговой проверке в размере более 10 млн. рублей (для Санкт-Петербурга и Москвы - свыше 50 млн. рублей),

2) в отношении которых планируются суммы доначислений по выездной налоговой проверке в размере более 10 млн. рублей (для Санкт-Петербурга и Москвы - свыше 50 млн. рублей),

3) балансовые активы должника за один любой год из последних 3 лет, предшествующих дате направления материалов, составляли свыше 100 млн. рублей.

По иным должникам - юридическим лицам решения о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами), основанные на всестороннем анализе имущественного состояния, финансово-хозяйственной деятельности должника и обеспечивающие поступления в бюджет в результате погашения задолженности в добровольном либо в судебном порядке по факту инициирования процедуры банкротства в соответствии с пунктом 3 настоящего письма, принимаются Управлениями, материалы по ним представляются только для осуществления выбора СРО.

При этом, в случае установления невозможности пополнения конкурсной массы должника, материалы направляются Управлениями только для выбора СРО, с указанием применения к ним положений статьи 230 Закона о банкротстве.

В этом случае в заявлении уполномоченного органа о признании должника несостоятельным (банкротом) в обязательном порядке указывается на невозможность финансирования процедуры банкротства из средств федерального бюджета и отсутствие возможности покрытия судебных расходов в связи с делом о банкротстве. В случае введения по таким заявлениям процедуры банкротства, информация по делам представляется Управлениями в центральный аппарат ФНС России в соответствии с приказом ФНС России от 09.02.2011 N ММВ-7-7/147@, как в отношении дел, имеющих значение для формирования судебной практики.

В случае возврата ФНС России материалов на доработку, Управлениям необходимо в двухнедельный срок с момента получения такого письма, устранить выявленные нарушения и недочеты и представить доработанный в соответствии с требованиями данного письма проект решения о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом на согласование.

6. Приложение N 3 к настоящему письму представляется Управлениями при направлении в центральный аппарат материалов для смены СРО, выбора СРО и/или согласования проектов решений, порядок заполнения данного приложения регламентирован Приложением N 4.

Кроме того, Управлениями при направлении писем о согласовании центральным аппаратом проектов решений о подаче заявлений, в отношении каждого должника должны быть представлены Заключения Управления о возможности взыскания задолженности в процедуре банкротства, оформленные отдельным документом и подписанные руководителем (заместителем руководителя) Управления по форме, согласно Приложению N 5, а также проекты решений о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника несостоятельным (банкротом).

Приложение N 6 "Краткая информация о банкротстве юридического лица" к настоящему письму здесь и для всех ссылок в письмах ФНС России заменяет ранее действовавшее приложение N 2 к письму ФНС России от 08.10.2015 N СА-4-18/17552@, и подлежит представлению Управлениями при направлении на согласование материалов и позиций, установленных приказом ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@.

При формировании регистрационной карточки Lotus в строке "Краткое содержание" необходимо указывать суть направления материалов - "СОГЛАСОВАНИЕ проекта решения и выбор СРО - группа N...", "ТОЛЬКО ВЫБОР СРО - группа N ..." или "СМЕНА СРО - группа N..." соответственно.

При формировании регистрационной карточки Lotus по особой категории должников в строке "Краткое содержание" необходимо указывать "СОГЛАСОВАНИЕ проекта решения и выбор СРО по особой категории должников, группа N ...".

После получения письма ФНС России о согласовании проекта решения налоговый орган принимает решение о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом в течение 3-х рабочих дней.

С момента получения настоящего письма положения писем ФНС России от 27.11.2013 N СА-4-14/21159@, от 08.10.2015 N СА-4-18/17552@, от 22.12.2015 N СА-4-18/22465@, за исключением Приложения N 3 (перечень представляемых документов) и специальной части о стратегических предприятиях и организациях, направляемых на согласование в Управление урегулирования задолженности ФНС России, применению не подлежат.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.А.АРАКЕЛОВ

Приложение N 1

ГРАФИК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПИСЕМ УПРАВЛЕНИЙ ФНС РОССИИ ПО СУБЪЕКТУ РФ
ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЦЕНТРАЛЬНЫМ АППАРАТОМ ФНС РОССИИ ВЫБОРА
САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АРБИТРАЖНЫХ УПРАВЛЯЮЩИХ
И СОГЛАСОВАНИЯ ПРОЕКТА РЕШЕНИЯ О ПОДАЧЕ В АРБИТРАЖНЫЙ
СУД ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИЗНАНИИ ДОЛЖНИКА БАНКРОТОМ

1. Понедельник - Центральный федеральный округ и Северо-Кавказский федеральный округ.

2. Вторник - Приволжский федеральный округ.

3. Среда - Уральский федеральный округ и Дальневосточный федеральный округ.

4. Четверг - Северо-Западный федеральный округ.

5. Пятница - Южный федеральный округ и Сибирский федеральный округ

Приложение N 2

Приложение N 3

Данные
о ПРОЕКТАХ РЕШЕНИЙ ПО ПОДАЧЕ заявлений уполномоченного
органа в арбитражный суд о признании должников банкротами,
ВЫБОРЕ СРО, СМЕНЕ СРО, представляемые на СОГЛАСОВАНИЕ
в ФНС России

N п/п

Сумма задолженности, вошедшая в решение о подаче и основания возникновения задолженности

Сведения о постановлениях налогового органа о взыскании за счет имущества (ст. 47 НК РФ), суммы по которым вошли в решение о подаче

Дата

Вх. N

Наименование субъекта РФ

Наименование должника

ИНН

Группа и категория должника

Действующий или отсутствующий должник

Вид деятельности (фактический)

Дата последней операции по счету/счетам должника

Дата представления последней налоговой отчетности

Дата представления последней бухгалтерской отчетности

Сведения о руководителе и учредителях (участниках) должника

Сведения о ходе исполнительного производства по взысканию задолженности, отраженной в решении уполномоченного органа о подаче заявления

Сведения по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса

Балансовые активы свыше 100 млн. руб. за один любой год из последних 3 лет, предшествующих дате направления материалов

Сведения об имуществе должника по состоянию на текущую дату

Обособленные подразделения должника

Общая сумма

Основание возникновения задолженности

Дата

Номер

Сумма

не заполняется территориальными налоговыми органами

Группа по Приказу Минэкономразвития от 19.10.2007 N 351

Группа по Приказу ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@

Уровень контроля по Приказу ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@

Категория должника

Сведения о руководителе должника

Сведения об учредителях (участниках) должника

Дата, номер постановления о возбуждении исполнительного производства, наименование территориального подразделения службы судебных приставов

Реквизиты акта описи и ареста имущества, наименование арестованного имущества, примерная стоимость

Сведения о проведенной оценке (реквизиты постановления об оценке, рыночная стоимость имущества с указанием объектов оценки)

Реквизиты постановления о передаче имущества должника на реализацию и сведения о ходе реализации имущества

Общий размер активов

Балансовая стоимость основных средств

Размер дебиторской задолженности

Размер кредиторской задолженности

Краткий перечень основных средств

в том числе, находящемся в залоге (согласно сведениям, размещенным на ЕФРСБ, по данным системы СПАРК, полученным в ходе анализа картотеки арбитражных дел или из иных источников)

Наименование, ИНН

Сведения об активах обособленных подразделений

Сведения о размере задолженности обособленных подразделений перед бюджетом

Декларации, решения по проверке, уведомления ФОИВ (согласно порядку заполнения)

Сумма

Градообразующая организация, субъект естественной монополии, сельскохозяйственная организация, финансовая организация, организация алкогольной отрасли, организация оборонно-промышленного комплекса, стратегическое предприятие или организация, застройщик

Ф.И.О. руководителя, ИНН, сведения об имуществе физ. лица

Данные об участии в других юридических лицах

Ф.И.О. (Наименование) учредителей, (участников), ИНН, доля в уставном капитале

Сведения об активах учредителей (участников)

Отчетный период

Размер активов

млн. руб.

Наименование налога, отчетный период; решение по проверке, дата решения; наименование ФОИВ, представившего уведомление, входящая дата

млн. руб.

ДД.ММ.ГГГГ

N ___

ДД.ММ.ГГГГ

1/2/3/4

1/2/3

ДД/ОД (227 по 1 группе/230 по всем группам)

Наименование

ДД.ММ.ГГГГ

Ф.И.О., ИНН ____, квартира, а/т средство, земельный участок, жилой дом, строение и т.д.

(Наименование, ИНН юр. лица)

Ф.И.О. (Наименование), ИНН ___, - ___ %

Учредитель/участник _____ - имеет следующие активы ____

ДД.ММ.ГГГГ, N ____-ИП, РОСП _____

Акт от ____, 1) ____ на ____ рублей

Постановление от ____ N ____, рыночная стоимость объекта ____ - ______ рублей

Постановление от ____ N ____. Публикация ____, торги ____. Резудьтаты торгов ___

млн. руб.

за ____ год

млн. руб.

Вид имущества, количество объектов, кадастровая стоимость, дата выпуска, марка и модель транспортного средства

Наименование имущества, наименование залогодержателя

млн. руб.

заполняется только при согласовании проекта решения

заполняется только при смене СРО

заполняется только при согласовании проекта решения

заполняется только при согласовании проекта решения и смене СРО

Сумма гарантированных поступлений в конкурсную массу должника, за счет:

Сумма доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий, которая вошла в общую сумму задолженности по решению о подаче заявления

Дата начала проведения контрольных мероприятий, которые продолжаются на момент инициирования процедуры банкротства

Предполагаемая сумма доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий в размере свыше 50 млн. руб.

Сведения об уведомлениях о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом), размещенных на ЕФРСБ

Результаты мониторинга арбитражных дел

Сведения о ранее инициированном уполномоченным органом деле о банкротстве

Сведения о ранее принятом уполномоченным органом решении об отложении подачи заявления

Основание для смены СРО (пункт 219 приказа Минэкономразвития)

Краткое описание допущенных нарушений, в т.ч. установленных судом

КРАТКОЕ наименование СРО, которую меняем в процедуре

% голосов уполномоченного органа

основных средств

взыскания дебиторской задолженности

привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности

оспаривания сделок

иное

Дата публикации на ЕФРСБ

Наименование лица, разместившего сообщение

Сведения о неисполненных должником обязательствах, согласно картотеке арбитражного дела (размер и основания возникновения задолженности)

Имеющиеся по данным картотеки арбитражных дел судебные споры с участием должника (в качестве истца/ в качестве ответчика)

Наличие заявлений других кредиторов о признании должника несостоятельным (банкротом)

N дела о банкротстве,

Сведения о вынесенных судебных актах, с указанием даты

Основания принятия по постановлению Правительства РФ от 29.05.2004 N 257

Дата принятия решения об отложении, срок отложения

заполняется одновременно с Приложением N 5

Номер дела

Суть спора

Цена иска

Наименование заявителя

в том числе кредитной организации

Номер дела о банкротстве

Дата судебного заседания по рассмотрению обоснованности требований

млн. руб.

ДД.ММ.ГГГГ

млн. руб.

ДД.ММ.ГГГГ

Должник или ПАО "______"

А____/____

Краткие сведения о предмете иска

млн. руб.

А____/____

ДД.ММ.ГГГГ

А____/____

Определение АС от ____ о прекращении производства по делу/возвращении заявления/отказе во введении процедуры

5а, 5б, 5в, 5г

ДД.ММ.ГГГГ на ______ месяца, 1.5 года

п. 8а/б/в, 11

из судебного акта или заключения УФНС по п. 11

Из списка

заполняется как при согласовании проекта решения, так и только для выбора СРО

заполняется только при согласовании проекта решения

заполняется только при смене СРО

ААУ "ГАРАНТИЯ" - Ассоциация арбитражных управляющих "ГАРАНТИЯ"

Ассоциация "КМ СРО АУ "Единство" - Ассоциация "Краснодарская межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Единство"

Ассоциация "НацАрбитр" - Ассоциация "Национальная организация арбитражных управляющих"

Ассоциация "Первая СРО АУ" - Ассоциация "Первая Саморегулируемая Организация Арбитражных Управляющих зарегистрированная в едином государственном реестре саморегулируемых организаций арбитражных управляющих"

Ассоциация "ПСОПАУ" - Ассоциация "Поволжская саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих"

Ассоциация "СМСОАУ" - Ассоциация "Сибирская межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих"

Ассоциация "СРО АУ "Стабильность" - Ассоциация "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Стабильность"

Ассоциация "СРО АУ "Южный Урал" - Ассоциация "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Южный Урал"

Ассоциация МСРО "Содействие" - Ассоциация "Межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Содействие"

Некоммерческое партнерство "Объединение арбитражных управляющих "Возрождение"

НП "Ассоциация МСРО АУ" - Некоммерческое партнерство "Ассоциация межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих"

НП "ВАУ "Достояние" - Некоммерческое партнерство "Ведущих Арбитражных Управляющих "Достояние"

НП "ДМСО" - Некоммерческое партнерство "Дальневосточная межрегиональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих"

НП "Лидер" - Некоммерческое партнерство "Объединение арбитражных управляющих "Лидер"

НП "МСК СРО ПАУ "Содружество" - Некоммерческое партнерство "Межрегиональная Северо-Кавказская саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих "Содружество"

НП "МСО ПАУ" - Некоммерческое партнерство "Межрегиональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих"

НП "МСОАУ "Стратегия" - Некоммерческое партнерство "Межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Стратегия"

НП "ОАУ "Авангард" - Некоммерческое партнерство "Объединение арбитражных управляющих "Авангард"

НП "РСОПАУ" - Некоммерческое партнерство "Региональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих"

НП "СГАУ" - Некоммерческое партнерство "Сибирская гильдия антикризисных управляющих"

НП "СМиАУ" - Некоммерческое партнерство "Союз менеджеров и антикризисных управляющих"

НП "СОАУ "Эгида" - Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Эгида"

НП "СРО "СЦЭАУ" - Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация "СИБИРСКИЙ ЦЕНТР ЭКСПЕРТОВ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ"

НП "СРО АУСС" - Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Северная Столица"

НП "СРО НАУ "ДЕЛО" - Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация независимых арбитражных управляющих "ДЕЛО"

НП "ТОСО" - Некоммерческое партнерство "Тихоокеанская саморегулируемая организация арбитражных управляющих"

НП "УрСО АУ" - Некоммерческое партнерство "Уральская саморегулируемая организация арбитражных управляющих"

НП "ЦААУ" - Некоммерческое Партнерство "Центральное Агентство Арбитражных Управляющих"

НП "ЦФОП АПК" - Некоммерческое партнерство "Центр финансового оздоровления предприятий агропромышленного комплекса"

НП АУ "Нева" - Некоммерческое партнерство Арбитражных управляющих "Нева"

НП АУ "ОРИОН" - Некоммерческое партнерство Арбитражных управляющих "ОРИОН"

НП АУ "Содружество" - Некоммерческое партнерство арбитражных управляющих "Содружество"

НП АУ "Солидарность" - Некоммерческое партнерство арбитражных управляющих "Солидарность"

НП МСОПАУ - Некоммерческое партнерство "Московская саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих"

НП по содействию деятельности а/у "Инициатива" - Некоммерческое партнерство по содействию деятельности арбитражных управляющих "Инициатива"

НП СОАУ "Меркурий" - Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Меркурий"

НП СОПАУ "Альянс управляющих" - Некоммерческое Партнерство "Межрегиональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих "Альянс управляющих"

НП СРО "Гильдия арбитражных управляющих" - Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация "Гильдия арбитражных управляющих"

НП СРО "Лига" - Некоммерческое Партнерство "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Лига"

НП СРО "МЦПУ" - Некоммерческое партнерство саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Межрегиональный центр экспертов и профессиональных управляющих"

НП СРО "СЕМТЭК" - Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса"

НП СРО АУ "Евросиб" - Некоммерческое партнерство "Евросибирская саморегулируемая организация арбитражных управляющих"

НП СРО АУ "РАЗВИТИЕ" - Некоммерческое партнерство Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "РАЗВИТИЕ"

НП СРО АУ "Синергия" - Некоммерческое партнерство саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Синергия"

ПАУ ЦФО - Некоммерческое партнерство "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального федерального округа"

РССОАУ - Российский Союз Саморегулируемых Организаций Арбитражных Управляющих

САМРО "Ассоциация антикризисных управляющих" - Саморегулируемая межрегиональная общественная организация "Ассоциация антикризисных управляющих"

СО ААУ - Саморегулируемая организация Ассоциация арбитражных управляющих

СОАУ "Континент" (СРО) - Союз арбитражных управляющих "Континент" (саморегулируемая организация)

СОЮЗ "АУ "ПРАВОСОЗНАНИЕ" - СОЮЗ "АРБИТРАЖНЫХ УПРАВЛЯЮЩИХ "ПРАВОСОЗНАНИЕ"

Союз "Кузбасская СОАУ" - Союз "Кузбасская саморегулируемая организация арбитражных управляющих"

Союз "МЦАУ" - Союз "Межрегиональный центр арбитражных управляющих"

Союз "СОАУ "Альянс" - Союз "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих "Альянс"

Союз "СРО АУ СЗ" - Союз "Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Северо-Запада"

Союз "ЭКСПЕРТ" - Крымский союз профессиональных арбитражных управляющих "ЭКСПЕРТ"

СРО "ААУ "Паритет" - Саморегулируемая организация "Ассоциация арбитражных управляющих "Паритет"

Приложение N 4

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ПРИЛОЖЕНИЯ N 3 (СВОДНАЯ ТАБЛИЦА)
"ПРОЕКТЫ РЕШЕНИЙ О ПОДАЧЕ ЗАЯВЛЕНИЙ УПОЛНОМОЧЕННОГО ОРГАНА
В АРБИТРАЖНЫЙ СУД О ПРИЗНАНИИ ДОЛЖНИКОВ БАНКРОТАМИ,
ВЫБОРУ СРО, А ТАКЖЕ ПО СМЕНЕ СРО"

Приложение заполняется только в отношении юридических лиц.

Данное приложение представляется в формате Microsoft Excel строго по форме, указанной в настоящем письме.

Не допускается вставка дополнительных столбцов, не указанных в форме.

Графы, содержащие даты, должны быть заполнены в формате "дата" (ДД.ММ.ГГГГ). Не допускается использование символа "г.".

ВСЕ суммы - Данные указываются в числовом формате с двумя знаками после разделителя (XX,XX) - в млн. руб. (целую часть отделять только запятой). Пробелы внутри суммы не допускаются.

В случае если графы остаются не заполненными, то "дефис" или "0" в графах не проставляются, они остаются пустыми.

Порядок заполнения граф приложения N 1:

Графа 1 - "N п/п" - в данной графе указывается порядковый номер должника. Нумерация в пределах списка сквозная (1, 2, 3 .... и т.д.).

Графа 2 - "Сумма задолженности, вошедшая в решение о подаче, и основания возникновения задолженности" - в данной графе указывается общая сумма требований уполномоченного органа, на оснований которых инициируется процедура банкротства в формате XXХXX в млн. руб.

Графы 3 - 4 - "Основание возникновения задолженности"

Графа 3 - "Декларации, решения по проверке, уведомления ФОИВ" - в данной графе указывается

- задолженность по представленным налогоплательщиком декларациям:

Наименование налога, отчетный период в формате месяцы отчетного периода/год (мм.гггг), без пробелов, перечислением через ALT+ENTER, например:

НДС032015

Прибыль 092014

Транспорт 062015

ЕНВД2014

УСН2015

Имущество122015

- задолженность, отраженная в решении налогового органа по результатам контрольных мероприятий

Решение по камеральной и/или выездной налоговой проверке, дата решения в формате дд.мм.гггг, без пробелов, перечислением через ALT+ENTER, например:

РешениеКНП08.04.2015

РешениеВНП11.06.2015

- задолженность по уведомлениям ФОИВ

Наименование ФОИВ и входящая дата решения в формате ДД.ММ.ГГГГ, без пробелов, перечислением через ALT+ENTER, например:

ПФР20.01.2016

ФСС03.02.2016

Минобороны16.02.2016

Графа 4 - "Сумма" - в данной графе указывается сумма в соответствии с основанием возникновения задолженности, указанной в Графе 3 (XX,XX) - в млн. руб.

Суммы по Графе 4 коррелируются с данными об основаниях возникновения задолженности и так же указываются через ALT+ENTER.

млн. руб.	Наименование налога, отчетный период; решение по проверке, дата решения; наименование ФОИВ, представившего уведомление, входящая дата	млн. руб.
2	3	4
113	Имущество062015	45
	Имущество092015	45
	Прибыль092014	23

Графа 5 - 7 - "Сведения о постановлениях налогового органа о взыскании за счет имущества (ст. 47 НК РФ), суммы по которым вошли в решение о подаче" - в данных графах указываются номера, даты и суммы принятых решений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.

Графа 5 - "Дата" - в данной графе указывается дата постановления о взыскании налога за счет имущества должника (ДД.ММ.ГГГГ);

Графа 6 - "Номер" - в данной графе указывается номер постановления о взыскании налога за счет имущества должника, например: N 154/234;

Графа 7 - "Сумма" - в данной графе указывается сумма указанная в постановлении налогового органа о взыскании налога за счет имущества должника (XX,XX) - в млн. руб.

Если постановлений по ст. 47 НК РФ несколько, суммы по Графе 7 коррелируются с датой и номером постановлений и указываются в одном столбце через операцию одновременным нажатием клавиш ALT+ENTER.

Графа 8 и Графа 9 - НЕ ЗАПОЛНЯЮТСЯ.

Графа 10 - "Наименование субъекта РФ" - в данной графе указывается полное наименование субъекта Российской Федерации (например: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Республика Северная Осетия - Алания, Республика Саха (Якутия)).

Название субъекта указывается в каждой строке строго идентично. Не допускается указывать коды регионов, инспекций, а также сокращать наименование субъекта.

Графа 11 - "Наименование должника" - в данной графе указывается краткое наименование организационно-правовой формы и полное наименование должника (например: ФГУП "Дорожно-эксплуатационное предприятие N 314"). Сокращения наименования не допускаются.

Графа 12 - "ИНН должника" - в данной графе указывается идентификационный номер налогоплательщика.

Графа 13 - 16 - "Группа и категория должника"

Графа 13 - "Группа по Приказу Минэкономразвития от 19.10.2007 N 351" - в данной графе указывается группа (1/2/3), строго в соответствии с приказом, к которой отнесена организация в соответствии с Приложением к Порядку выбора органом, уполномоченным представлять в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, саморегулируемой организации арбитражных управляющих при подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, утвержденному Приказом Минэкономразвития России от 19 октября 2007 г. N 351.

Графа 13 заполняется для:

- должников в отношении которых осуществляется выбор СРО;

- должников направленных на согласование проектов решений о подаче в арбитражный суд заявления и признании должника несостоятельным (банкротом).

Графа 14 - "Группа по Приказу ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@" - в данной графе указывается группа (1/2/3), к которой отнесена организация в соответствии с Приказом ФНС России от 3 октября 2012 г. N ММВ-7-8/663@ с изменениями и дополнениями.

Графа 15 - "Уровень контроля по Приказу ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@" - в данной графе указывается уровень контроля (1/2/3) в соответствии с п. 2.8 Приказа ФНС России от 3 октября 2012 г. N ММВ-7-8/663@ с изменениями и дополнениями.

Графы 14 и 15 заполняются только для должников, направленных для согласования решений о смене СРО.

Графа 16 - "Категория - в данной графе указывается категория должника к которой применяются особенности банкротства отдельных категорий должников, в том числе установленных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротства)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ:

- градообразующая организация,

- субъект естественной монополии,

- сельскохозяйственная организация,

- финансовая организация,

- кредитная организация,

- организация алкогольной отрасли,

- организация оборонно-промышленного комплекса,

- стратегическое предприятие или организация,

- застройщик.

Сокращения в данной графе не допускаются.

Графа 17 - "Действующий должник или Отсутствующий" в данной графе указывается статус должника - "ДД" или "ОД" (либо "ОД (230)", в случае если имущество должника не позволяет покрыть расходы по делу).

Графа 18 - "Вид деятельности (фактический)" - в данной графе указывается фактический (основной) вид деятельности должника, независимо от заявленных кодов ОКВЭД.

Графа 19 - "Дата последних операций по счету/счетам должника" - в данной графе указывается дата последней операции по счету должника.

Если у должника несколько счетов, то даты указываются в одном столбце через операцию одновременным нажатием клавиш ALT+ENTER

Графа 20 - "Дата представления последней налоговой отчетности" - в данной графе указывается дата представления должником последней налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения (ДД.ММ.ГГГГ).

Графа 21 - "Дата представления последней бухгалтерской отчетности" - в данной графе указывается дата представления должником последней бухгалтерской отчетности в налоговый орган по месту нахождения (ДД.ММ.ГГГГ).

Графы 25 - 25 - "Сведения о руководителе и учредителях (участниках) должника" - указываются установочные данные о руководителе и учредителях (участниках) должника с отражением их активов по данным налогового органа.

Графы 26 - 29 - "Сведения о ходе исполнительного производства по взысканию задолженности, отраженной в решении уполномоченного органа о подаче заявления" - указываются все данные о ходе исполнительного производства.

Графы 30 - 33 - "Сведения по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса, в млн. рублей"

- графа 30 - "Общий размер активов" - в данной графе указывается сумма активов по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX,XX в млн. руб.;

- графа 31 - "Балансовая стоимость основных средств" - в данной графе указывается балансовая стоимость основных средств по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX,XX в млн. руб.;

- графа 32 - "Размер дебиторской задолженности" - в данной графе указывается сумма дебиторской задолженности по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX,XX в млн. руб.;

- графа 33 - "Размер кредиторской задолженности" - в данной графе указывается сумма кредиторской задолженности по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX,XX в млн. руб.

Графы 34 - 35 - "Балансовые активы свыше 100 млн. руб. за один любой год из последних 3 лет, предшествующих дате направления материалов"

Графа 34 - в данной графе указывается только тот год в формате (ГГГГ) в котором балансовые активы должника превысили 100 млн. руб.

Графа 35 - в данной графе указывается сумма активов по балансу за год указанный в Графе 26. Формат заполнения (XX,XX) в млн. руб.

Графы 36 - 37 - "Сведения об имуществе должника по состоянию на текущую дату" - в данных графах указывается краткий перечень объектов имущества, принадлежащих должнику.

Графа 36 - "Краткий перечень основных средств" - в данной графе указывается краткий перечень объектов основных средств (наименование движимого, недвижимого имущества, оборудования - кол-во ед.) по имеющимся у налогового органа данным. В случае подтверждения этих данных регистрирующими органами в данной графе подлежат отражению сведения об имуществе по данным регистрирующих органов.

Графа 37 - "в том числе, находящемся в залоге" - в данной графе указываются объекты основных средств из перечня графы 28, находящиеся в залоге, а также наименование залогодержателя.

Например: Часть производственного здания, земельный участок кад. номер ___ - Сбербанк России

Графы 38 - 40 - "Обособленные подразделений должника" - в данных графах указываются сведения, имеющиеся у налогового органа, об обособленных подразделениях должника.

Графы 41 - 45 - "Сумма гарантированных поступлений в конкурсную массу должника, млн. руб. за счет:" - в данных графах в отношении каждого должника территориальными налоговыми органами, по результатам анализа имущественного состояния, финансово-хозяйственной деятельности и конъюнктуры рынка деятельности должника, данных о возможном привлечении лиц, контролирующих должника, к субсидиарной ответственности и оспаривании сделок должника, а также иных сведений в отношении финансово-хозяйственной деятельности должника, указывается сумма гарантированных поступлений в конкурсную массу должника за счет:

Графа 41 - "основных средств" - указывается ориентировочная сумма гарантированных поступлений от реализации имеющегося у должника имущества (основных средств) в формате XX,XX в млн. руб. Для представления данной информации территориальные налоговые органы вправе воспользоваться статистическими данными и аналитической информацией о сложившемся ценообразовании на аналогичные или схожие объекты активов в регионе должника, при этом могут применяться как цены совершенных сделок, так и цены предложений на объекты-аналоги, в том числе в условиях вынужденной реализации объекта, а также данные о кадастровой стоимости объектов.

Графа 42 - "взыскания дебиторской задолженности" - указывается ориентировочная сумма гарантированных поступлений от взыскания/реализации имеющейся у должника дебиторской задолженности в формате XX,XX в млн. руб. Для представления данной информации территориальные налоговые органы вправе воспользоваться имеющейся информацией о дебиторах должника, их финансово-хозяйственном положении, в том числе данными об оборотах, статистическими данными и аналитической информацией о сложившемся ценообразовании на аналогичные права требования в регионе должника, при этом могут применяться как цены совершенных цессий, так и цены предложений на права требований, в том числе в условиях вынужденной их реализации.

Графа 43 - "привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности" - с учетом возможных поступлений по судебным актам о взыскании (млн. руб), исходя из имущественного состояния контролирующих должника лиц.

Графа 44 - "оспаривания сделок" - указывается ожидаемый эффект от оспаривания сделок в порядке, установленном действующим законодательством (млн. руб);

Графа 45 - "иное (обоснование)" - указывается ожидаемое поступление в конкурсную массу за счет иных способов пополнения конкурсной массы, в формате XX,XX в млн. руб.

При заполнении данных граф, территориальные налоговые органы представляют Мотивированное заключение о возможности взыскания задолженности в процедуре банкротства по форме согласно Приложению N 5.

Суммы гарантированных поступлений в конкурсную массу должника, представленные территориальными налоговыми органами в обоснование целесообразности инициирования процедуры банкротства должника, также будут отражены в Приложении N 6 Мониторинга исполнения уполномоченным органом функций в делах о банкротстве и в процедурах банкротства "Кредиторская задолженность, включенная в реестр требований кредиторов, погашенная (не погашенная) в ходе процедур банкротства организаций, в отношении которых процедуры банкротства была завершена".

Таким образом, данные о суммах поступлений в конкурсную массу должника, гарантированных территориальными налоговыми органами, будут при завершении процедуры банкротства сопоставляться центральным аппаратом с суммами фактических поступлений и показателями эффективности каждой процедуры банкротства.

Графа 46 - "Сумма доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий, которая вошла в общую сумму задолженности" - в данной графе указываются сведения о суммах задолженности, возникшей по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении должника, на основании которых инициируется процедура банкротства (млн. руб.).

Графа 47 - "Дата начала проведения контрольных мероприятий, которые продолжаются на момент инициирования процедуры банкротства" - в случае, если в отношении должника на момент согласования проекта решения проводятся контрольные мероприятия, необходимо отразить дату решения о проведении налоговой проверки (ДД.ММ.ГГГГ).

Графа 48 - "Предполагаемая сумма доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий" - в данной графе указываются сведения о предполагаемых суммах доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении должника (млн. руб.).

Графы 49 - 51 - "Сведения об уведомлениях о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом), размещенных на ЕФРСБ" - в данных графах указываются сведения об опубликовании уведомлений о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом.

Графа 49 - "Дата публикации на ЕФРСБ" - в данной графе указывается дата публикации на ЕФРСБ уведомления. Сообщения о намерении обратиться в суд с заявлением о банкротстве можно проанализировать на главной странице ЕФРСБ, в разделе сообщения, указав соответствующий тип сообщения.

Графа 50 - "Наименование лица, разместившего сообщение" в данной графе указывается наименование кредитора, разместившего сообщение, в случае, если сообщение опубликовано кредитором, или указание "должник", в случае, если сообщение опубликовано должником.

Графа 51 - "Сведения о неисполненных должником обязательствах, согласно картотеке арбитражного дела (размер и основания возникновения задолженности)" в данной графе указываются сведения о размере и характере обязательств должника перед кредитором, разместившем на ЕФРСБ сообщение о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом (при отсутствии данных сведений в публикации, необходимо провести анализ Картотеки арбитражных дел).

Графы 52 - 58 - "Результаты мониторинга арбитражных дел" - в графах отражаются данные по результатам анализа картотеки арбитражных дел о судебных спорах с участием должника, имеющих значение для принятия решения о целесообразности инициирования уполномоченным органом процедуры банкротства (в том числе для определения размера обязательства должника перед кредиторами и/или обязательств кредиторов перед должником); о наличии дела о банкротстве, возбужденного в отношении должника, по заявлению самого должника и/или третьих лиц, по состоянию на дату направления территориальными органами проекта решения о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) или запроса о выборе СРО в отношении данного должника.

Если судебных споров с участием должника несколько, они указываются в одном столбце через операцию одновременным нажатием клавиш ALT+ENTER последовательно друг за другом.

Графы 59 - 60 - "Сведения о ранее инициированном уполномоченным органом деле о банкротстве" - в графах отражаются сведения о наличии ранее возбужденных судом дел о банкротстве должника и их результатах.

Графы 61 - 62 - "Сведения о ранее принятом уполномоченным органом решении об отложении подачи заявления" - в графах отражаются сведения о принятии уполномоченным органом решения об отложении, основаниях принятия такого решения со ссылкой на постановление Правительства РФ от 29.05.2004 N 257.

Графа 63 - "Основание для смены СРО (пункт 219 приказа Минэкономразвития)" - в данной графе указывается основание для смены СРО (в случае согласования смены СРО), в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 03.08.2004 N 219 (согласно требованиям, указать ссылку на один из пунктов 219 приказа - "п. 8а, п. 8б, п. 8в, п. 11").

Графа 64 - "Краткое описание допущенных нарушений, в т.ч. установленных судом" - в данной графе перечисляются установленные судом факты ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим своих обязанностей, отражаются сведения о размере присужденного штрафа, принятом судом решении об отстранении или дисквалификации.

В случае принятия решения о смене СРО по п. 11 Приказа Минэкономразвития от 03.08.2004 N 219 - перечислить установленные уполномоченным органом сведения о системных нарушениях или ненадлежащем исполнении арбитражным управляющим своих обязанностей.

Графа 65 - "КРАТКОЕ наименование СРО которую меняем в процедуре" - в данной графе указывается сокращенное наименование СРО, членом которой является арбитражный управляющий на момент согласования смены СРО, согласно прилагаемому списку листа 2 приложения N 1.

Графа 66 - "% голосов уполномоченного органа" - в данной графе указывается доля голосов уполномоченного органа в делах о банкротстве должников, направленных на согласование позиции по смене СРО в формате XX,X (%).

При направлении письма для осуществления центральным аппаратом ФНС России только выбора СРО осуществляется заполнение следующих граф:

1, 2, 10 - 13, 16 - 17, 30 - 34.

При направлении материалов для согласования центральным аппаратом ФНС России проектов решений о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами) осуществляется заполнение всех граф, за исключением относящихся к смене СРО, а именно: 14, 15, 42 - 44.

При направлении материалов для согласования центральным аппаратом ФНС России проектов решений по смене СРО осуществляется заполнение следующих граф:

1, 2, 10 - 12, 14 - 15, 17, 28 - 29, 42 - 45.

Перечень документов, представляемых в ФНС России
для согласования проектов решений о подаче в арбитражный
суд заявлений о признании должников банкротами,
за исключением стратегических предприятий
и организаций:

1) сводная таблица - Приложение N 3;

2) мотивированное заключение Управления о возможности взыскания задолженности в процедуре банкротства (Приложение 5);

3) проект решения о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника несостоятельным банкротом.

Перечень документов, представляемых в ФНС России
для согласования проектов решений о смене СРО

1) сводная таблица - Приложение N 3;

2) в случае принятия решения по п. 11 Приказа Минэкономразвития от 03.08.2004 N 219 - мотивированное заключение Управления, содержащее хронологию обстоятельств дела, суть системных претензий к деятельности арбитражного управляющего, с приложением подтверждающих документов, в том числе копий жалоб на действия (бездействие) арбитражного управляющего, направленных территориальным налоговым органом, сведения об иных фактах ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим своих обязанностей, которые привели или могут привести к негативным последствиям для должника и уполномоченного органа как кредитора должника;

5) краткая информация о банкротстве юридического лица (для должников, находящихся в процедурах банкротства) - Приложение N 6;

6) справка о ходе дела о банкротстве, утвержденная приказом ФНС России от 03 октября 2012 г. N ММВ-7-8/663@;

7) копия судебного акта, вступившего в законную силу, о выявленных нарушениях в деятельности арбитражного управляющего (решение апелляционной и/или кассационной инстанции, а также информация о намерении дальнейшего обжалования арбитражным управляющим вынесенных судебных актов);

8) сведения о непредставлении отстраняемой саморегулируемой организацией кандидатур арбитражных управляющих для утверждения арбитражным судом или заявление отстраняемой саморегулируемой организации о невозможности представления кандидатур арбитражных управляющих для утверждения арбитражным судом.

Приложение N 5

                                Заключение
                   о возможности взыскания задолженности
                          в процедуре банкротства

Заключение подготовлено ___________________________________________________
                            (Ф.И.О. должностного лица, подготовившего
                                            заключение)
в отношении _______________________________________________________________
                              (наименование должника)
    В ходе подготовки заключения использованы следующие документы:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, сведения от регистрирующих
органов об имуществе, данные из ЭОД, банковские выписки по счетам должника,
  материалы налоговых проверок, договоры купли-продажи, займа, кредитные
             договоры, документы бухгалтерского учета и т.д.)

    1.   По   результатам   анализа   имущественного   состояния  должника,
контролирующих   лиц  должника,  дебиторов  и  лиц,  с  которыми  заключены
возможные  к  оспариванию в пользу должника сделки; финансово-хозяйственной
деятельности  должника; схемы товарных и денежных потоков, схемы владения и
управления  должником,  иных  сведений  об  обязательствах  должника  перед
другими кредиторами, установлено следующее
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    По  данным  налогового  органа,  в случае введения в отношении должника
процедуры банкротства, сумма гарантированных поступлений в конкурсную массу
должника  от  реализации  активов  и  взыскания  дебиторской  задолженности
составит ________________ рублей.
    2.  Исследование  обстоятельств, свидетельствующих о наличии оснований,
предусмотренных  нормами  статьи  10  Закона о банкротстве, для привлечения
лиц, контролирующих должника к субсидиарной ответственности.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    По  данным налогового органа поступление денежных средств, взысканных в
порядке   субсидиарной  ответственности  в  конкурсную  массу,  возможно  в
размере _____________   рублей,   за   счет  взыскания  с _________________
(наименование    лиц,    контролирующих   должника,   механизма   взыскания
присужденных  сумм)  за счет следующих активов лиц, контролирующих должника
(в том числе конечных бенефициаров):
    1)_____________________
    2)_____________________
    3)_____________________
    3.  Исследование  обстоятельств, свидетельствующих о наличии оснований,
предусмотренных  нормами  главы III.I Закона о банкротстве, для оспаривания
сделок должника.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    По  данным  налогового органа, в результате оспаривания сделок должника
___________________________________ (краткое изложение сути предполагаемого
обособленного   спора)   в  конкурсную  массу  будет  возвращено  имущество
___________________________    (наименование   и   краткая   характеристика
имущества)   и/или   денежные   средства   в  размере ____________  рублей,
требования   уполномоченного  органа  будут  погашены  в размере __________
рублей.
    4.   Исследование   обстоятельств,  свидетельствующих  о  наличии  иных
источников  пополнения  конкурсной  массы,  в  случае  введения в отношении
должника процедуры банкротства.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    По данным налогового органа, __________________________________________
                                   (изложение сведений об иных источниках
                                        пополнения конкурсной массы)
конкурсная масса будет пополнена _________________________________________,
требования уполномоченного органа будут погашены в размере ________ рублей.

    ВЫВОД: Целесообразно обращение в Арбитражный суд ____________________ с
заявлением  о признании ______________________ несостоятельным (банкротом),
с определением в качестве источника погашения задолженности уполномоченного
органа    и   судебных   расходов   в   связи   с   делом   о   банкротстве
____________________________________________.
    или
    Обращение  в  Арбитражный  суд __________________________ с  заявлением
о признании     _________________________   несостоятельным    (банкротом),
экономически нецелесообразно по причине __________________________________.

Руководитель (заместитель руководителя)
	(наименование налогового органа)

	(подпись)	(Ф.И.О.)

Приложение 6

Краткая информация о банкротстве юридического лица
по состоянию на "__" _______ 20__ г.
Процедуру сопровождает ИФНС России по ____ (Управление ФНС России по ____)

тыс. руб.
N п/п	Сведения
1.	Полное наименование должника, ИНН
2.	Общий размер требований уполномоченного органа, включенный в реестр требований кредиторов, в том числе:
	- задолженность по налогам
	- задолженность, выявленная по результатам ВНП
3.	Доля голосов уполномоченного органа, %
4.	Группа в соответствии с приказом ФНС России, уровень контроля, категория должника <*>
5.	Текущая процедура банкротства, дата ее введения
6.	Общий размер требований, включенных в реестр требований кредиторов
7.	Заявитель по делу о банкротстве
8.	Наименование конкурсного кредитора с преобладающим количеством голосов, доля голосов <**>
9.	Саморегулируемая организация арбитражных управляющих, Ф.И.О. арбитражного управляющего
10.	Балансовая стоимость имущества <***>
11.	Рыночная стоимость имущества
12.	Состояние расчетов по текущим обязательным платежам	начислено	уплачено
13.	Сведения о последнем состоявшемся событии <****> (дата, рассматриваемые вопросы)	позиция уполномоченного органа	принятые решения
14.	Сведения о предстоящем событии <*****> (дата, рассматриваемые вопросы)	позиция уполномоченного органа	цель
15.	Стратегическая цель процедуры банкротства <******>
16.	Предполагаемая эффективность погашения задолженности в процедуре банкротства

--------------------------------

<*> Категория должника - стратегический, финансовый, градообразующий, сельскохозяйственный, субъект естественной монополии, застройщик, отсутствующий, ликвидируемый, ОПК, ИП, КФХ, кредитная.

<**> Строка 8 заполняется, в случае, если это не уполномоченный орган, в иных случаях строка исключается.

<***> Строка 10 заполняется в обязательном порядке при направлении материалов на согласование в ФНС России.

<****> В строке 13 указывается о последнем событии: собрании кредиторов (комитете кредиторов), судебном заседании, заседании рабочей группы и иное, предшествующих направлению материалов на согласование.

<*****> В строке 14 указывается о предстоящем событии: собрании кредиторов (комитете кредиторов), судебном заседании, заседании рабочей группы и иное, предшествующих направлению материалов на согласование.

<******> Строка 15 должна содержать как саму цель, так и краткий перечень соответствующих мероприятий для достижения указанной цели.

Объем краткой информации о банкротстве юридического лица не должен превышать 1 страницы.

Задайте вопрос юристу:

+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области