МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 5 сентября 2018 г. N ММВ-7-8/519@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@
В целях организации работ по учету излишне уплаченных (взысканных) сумм и задолженности плательщиков (в том числе не прошедших перерегистрацию в соответствии с пунктом 3 статьи 26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц"), а также умерших физических лиц (являвшихся индивидуальными предпринимателями) по платежам, администрируемым налоговыми органами, и подготовки к внедрению АИС "Налог-3" приказываю:
1. Внести в информационный ресурс "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины", утвержденный приказом ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@ "Об утверждении информационного ресурса "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" и порядка его заполнения" (далее - приказ ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@), следующие изменения:
1.1. Изложить приложения N 1, N 2, N 3 к приказу ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@ в редакции согласно приложениям N 1, N 2, N 3 к настоящему приказу.
1.2. Дополнить приказ ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@ приложением N 4 в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
1.3. Приложение N 4 к приказу ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@ считать приложением N 5 в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
2. Методологическое сопровождение информационного ресурса "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" возложить на Управление по работе с задолженностью (В.Ю. Солдатенков).
3. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать доработку программного обеспечения в соответствии с Регламентом взаимодействия участников технологических процессов управления требованиями к программному обеспечению АИС ФНС России, утвержденным приказом ФНС России от 29.03.2018 N ММВ-7-12/181@.
4. Настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2019.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы обеспечения ведения в системе ФНС России учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов), страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от ________ 2018 г. N ____
Раздел I. Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым производятся автоматически в подсистеме АИС "Налог-3".
Раздел 1
|
Дата записи
|
ID документа (начисления)
|
Номер документа основания начисления (заявления, решения)
|
Дата документа основания начисления (заявления, решения)
|
Вид документа основания начисления (заявления, решения)
|
КБК
|
ОКТМО
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Раздел 2 Состояние расчетов
|
Начислено (уменьшено) сумма (рублей)
|
Уплачено (возмещено) сумма (рублей)
|
Сальдо
|
Идентификатор оказания услуги
|
КБК (с учетом подвида доходов)
|
|
|
Отрицательное
сумма (рублей)
|
Положительное
сумма (рублей)
|
||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Детализация графы 1 Раздела 2 Начислено (уменьшено)
|
Дата записи
|
ID документа (начисления)
|
Документ
основание начисления (заявление, решение)
|
Наименование операции (начислено, уменьшено)
|
Уникальный идентификатор начисления (УИН)
|
Начислено (+)
Уменьшено (-)
|
ИНН плательщика
|
КПП плательщика
|
Наименование плательщика (Ф.И.О.)
|
КБК (с учетом подвида доходов)
|
ОКВЭД
|
|||||
|
N
|
Дата
|
Вид документа (заявление, решение)
|
Сумма (рублей)
|
ЕСИА
|
Коэффициент 0,7
|
Сумма итого (рублей)
|
|||||||||
|
1/1
|
1/2
|
1/3
|
1/4
|
1/5
|
1/6
|
1/7
|
1/8
|
1/9
|
1/10
|
1/11
|
1/12
|
1/13
|
1/14
|
1/15
|
1/16
|
Детализация графы 2 Раздела 2 Уплачено (возмещено)
|
Дата записи
|
ID документа (начисления)
|
Наименование операции (уплачено, возмещено)
|
Уникальный идентификатор начисления (УИН)
|
ГИС ГМП
Уплачено (+)
|
УФК
Уплачено (+)
Возмещено (-)
|
||||||||
|
GUID документа
|
Дата документа
|
Сумма (рублей)
|
ЕСИА
|
GUID документа
|
Дата документа
|
Дата зачисления на счет 40101
|
Сумма (рублей)
|
в том числе:
|
|||||
|
В текущем году
|
В предыдущие периоды
|
||||||||||||
|
2/1
|
2/2
|
2/3
|
2/4
|
2/5.1
|
2/5
|
2/6
|
2/7
|
2/8
|
2/9
|
2/10
|
2/11
|
2/11.1
|
2/11.2
|
|
ИНН плательщика
|
КПП плательщика
|
Наименование плательщика (Ф.И.О.)
|
КБК УФК
|
ОКТМО УФК
|
ОКВЭД
|
|
2/12
|
2/13
|
2/14
|
2/15
|
2/16
|
2/17
|
Детализация граф 3, 4 Раздела 2 Сальдо
|
Дата фиксированного сальдо
|
Сальдо расчетов
(Сумма руб.)
|
|
|
Отрицательное
сумма (рублей)
|
Положительное
сумма (рублей)
|
|
|
3/1 (4/1)
|
3/2 (4/2)
|
3/3 (4/3)
|
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от ________ 2018 г. N ____
Раздел II. Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым отсутствуют в базе данных налоговых органов
Раздел Состояние расчетов
|
Дата записи
|
Наименование операции (уплачено, возмещено)
|
Уникальный идентификатор начисления (УИН)
|
УФК
Уплачено (+)
Возмещено (-)
|
ИНН плательщика
|
КПП плательщика
|
Наименование плательщика (Ф.И.О.)
|
КБК УФК
|
ОКТМО УФК
|
ОКВЭД
|
ГИС ГМП
Уплачено (+)
|
|||||
|
GUID документа
|
Дата документа
|
Дата зачисления на счет 40101
|
Сумма (рублей)
|
GUID документа
|
Дата документа
|
Сумма (рублей)
|
|||||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от ________ 2018 г. N ____
Раздел III. Журнал учета неналоговых доходов, основанием для начисления которых являются решения налоговых органов или представленные плательщиками расчеты.
Раздел 1
|
Наименование плательщика (Ф.И.О.)
|
ИНН плательщика
|
КПП плательщика
|
КБК (с учетом подвида доходов)
|
ОКТМО
|
Начислено (уменьшено)
сумма (рублей)
|
Уплачено (возмещено)
сумма (рублей)
|
Сальдо
|
ОКВЭД
|
Статус плательщика
|
|
|
Отрицательное
сумма (рублей)
|
Положительное
сумма (рублей)
|
|||||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
Детализация графы 6 Раздела 1 "Начислено (уменьшено)"
|
Дата записи
|
Срок уплаты
|
ID документа (начисления)
|
Документ
основание (заявление, решение)
|
Наименование операции (начислено, уменьшено)
|
Уникальный идентификатор начисления (УИН)
|
Начислено (+)
Уменьшено (-)
Сумма итого (рублей)
|
КБК (с учетом подвида доходов)
|
Отчетный период
|
||
|
N
|
Дата
|
Вид документа (заявление, решение)
|
||||||||
|
6/1
|
6/2
|
6/3
|
6/4
|
6/5
|
6/6
|
6/7
|
6/8
|
6/9
|
6/10
|
6/11
|
Детализация графы 7 Раздела 1 "Уплачено (возмещено)"
|
Дата записи
|
Наименование операции (уплачено, возмещено)
|
Номер документа
|
УФК
Уплачено (+)
Возмещено (-)
|
КБК
|
ОКТМО
|
ГИС ГМП Уплачено (+)
|
|||||||
|
GUID документа
|
Дата документа
|
Дата зачисления на счет 40101
|
Сумма (рублей)
|
В том числе
|
GUID документа
|
Дата документа
|
Сумма (рублей)
|
||||||
|
В текущем году
|
В предыдущие периоды
|
||||||||||||
|
7/1
|
7/2
|
7/3
|
7/4
|
7/5
|
7/6
|
7/7
|
7/7.1
|
7/7.2
|
7/8
|
7/9
|
7/10
|
7/11
|
7/12
|
Детализация граф 8, 9 Раздела 2 "Сальдо"
|
Дата фиксированного сальдо
|
Сальдо расчетов
(Сумма руб.)
|
|
|
Отрицательное
сумма (рублей)
|
Положительное
сумма (рублей)
|
|
|
8/1 (9/1)
|
8/2 (9/2)
|
8/3 (9/3)
|
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от ________ 2018 г. N ____
Раздел IV. Журнал учета доходов по плательщикам, не состоящим на учете в налоговом органе
Раздел 1
|
Код вида налога:
Ф - федеральный;
Р - региональный;
М - местный
Н - неналоговые доходы
|
КБК
|
ИНН плательщика
|
КПП плательщика
|
Наименование плательщика (Ф.И.О.)
|
ОКТМО
|
ОКВЭД
|
Дата постановки на налоговый учет
|
Дата снятия с налогового учета
|
Статус плательщика
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Раздел 2 Состояние расчетов
|
Дата записи
|
КБК (с учетом подвида доходов)
|
Наименование операции
|
Код операции
|
Вид документа
|
Номер документа
|
Срок уплаты
|
Начислено (уменьшено)
сумма (рублей)
|
ГИС ГМП
Уплачено (+)
|
УФК
Уплачено (+)
Возмещено (-)
|
||||||||
|
GUID документа
|
Дата документа
|
Сумма (рублей)
|
GUID документа
|
Дата документа
|
Дата списания со счета плательщика
|
Дата зачисления на счет 40101
|
Сумма (рублей)
|
В том числе:
|
|||||||||
|
В текущем году
|
В предыдущие периоды
|
||||||||||||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
16.1
|
16.2
|
|
Сальдо по налогу
(сумма руб.)
|
Сальдо по пени
(сумма руб.)
|
Сальдо по штрафам
(сумма руб.)
|
Сальдо по процентам
(сумма руб.)
|
||||
|
Отрицательное
сумма (рублей)
|
Положительное
сумма (рублей)
|
Отрицательное
сумма (рублей)
|
Положительное
сумма (рублей)
|
Отрицательное
сумма (рублей)
|
Положительное
сумма (рублей)
|
Отрицательное
сумма (рублей)
|
Положительное
сумма (рублей)
|
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
Приложение N 5
к приказу ФНС России
от ________ 2017 г. N ____
ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА "ЖУРНАЛ УЧЕТА НЕНАЛОГОВЫХ
ДОХОДОВ И ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ"
Информационный ресурс "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" предназначен для учета начисленных и уплаченных сумм неналоговых доходов и государственной пошлины, администрирование которых в соответствии с порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации возложено на налоговые органы, а также для учета сальдовых остатков плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведения о которых отсутствуют в централизованных компонентах АИС "Налог-3".
Ведение информационного ресурса "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" осуществляется в программном комплексе автоматизированной информационной системы ФНС России (АИС "Налог-3").
Информационный ресурс "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" состоит из четырех разделов:
Раздел I "Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым производятся автоматически в подсистеме АИС "Налог-3";
Раздел II "Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым отсутствуют в базе данных налоговых органов";
Раздел III "Журнал учета неналоговых доходов, основанием для начисления которых являются решения налоговых органов или представленные плательщиками расчеты";
Раздел IV "Журнал учета доходов по плательщикам, не состоящим на учете в налоговом органе".
Применительно к настоящему Порядку используются следующие сокращения и определения:
Журнал - информационный ресурс "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины";
Раздел I Журнала - "Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым производятся автоматически в подсистеме АИС "Налог-3";
Раздел II Журнала - "Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым отсутствуют в базе данных налоговых органов";
Раздел III Журнала - "Журнал учета неналоговых доходов, основанием для начисления которых являются решения налоговых органов или представленные плательщиками расчеты".
Раздел IV Журнала - "Журнал учета доходов по плательщикам, не состоящим на учете в налоговом органе";
ИНН - идентификационный номер налогоплательщика;
КПП - код причины постановки на учет;
ОКТМО - общероссийский классификатор территорий муниципальных образований;
КБК - код бюджетной классификации;
ГИС ГМП - государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах;
ЕСИА - Единая система идентификации и аутентификации;
УФК - Управление Федерального казначейства;
ЭП - электронная подпись;
ЦСР - прикладная подсистема "Централизованная система регистрации" АИС "Налог-3";
ID документа - идентификатор документа начисления;
УИН - уникальный идентификатор начисления;
БД - база данных;
Карточка "РСБ" - Карточка "Расчеты с бюджетом";
GUID - глобальный уникальный идентификатор;
Ф.И.О. - фамилия, имя, отчество;
ОКВЭД - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
При ведении Журнала в налоговых органах должны использоваться программные средства разграничения доступа, которые позволяют обеспечить:
1) определение состава пользователей, имеющих право доступа к системе баз данных и хранящейся в ней информации;
4) определение и изменение полномочий (функций) пользователей в системе;
5) идентификацию действий пользователей по добавлению или изменению информации, хранящейся в системе;
6) использование сертифицированных средств автоматизированного аудита действий пользователей, защиты целостности архивных копий документов с использованием ЭП, а также шифрования информации на электронных носителях.
При отражении и учете поступивших сумм и начисленных пеней следует руководствоваться положениями Единых требований к порядку формирования информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня.
Записи по отражению уплаченных (в том числе сведения из ГИС ГМП), возвращенных (зачтенных) сумм вносятся в автоматическом режиме на основании данных, полученных из органов Федерального казначейства.
Внесение изменений в расчетные документы, полученные от УФК, без принятия решений об уточнении реквизитов платежного документа не допускается.
Коды ОКТМО, указанные в расчетных документах на уплату неналоговых доходов, сборов, в полном объеме подлежащих зачислению в доходы федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством, не используются органами Федерального казначейства при межбюджетном регулировании поступающих доходов.
Неверно указанные коды ОКТМО в расчетных документах на перечисление неналоговых доходов, полностью зачисляемых в доход федерального бюджета, не требуют дополнительного уточнения, и информация из указанных расчетных документов заносится в Журнал без отражения в Ведомости невыясненных поступлений.
Сумма уплаты при поступлении из УФК автоматически засчитывается в Журнале в счет конкретного начисления. При необходимости инспектор принимает решение о зачете суммы платежа по конкретному платежному документу в счет уплаты конкретного начисления.
Информация о состоянии расчетов с бюджетом в Журнале рассчитывается после проведения операций начисления (уменьшения), уплаты (возврата), исходя из данных о начисленных (уменьшенных) суммах и суммах, фактически зачисленных (возвращенных) на счет 40101, за исключением записей данных Раздела II Журнала, начисления по которым отсутствуют.
Сведения в Разделах Журнала отображаются в соответствии с выбранным временным диапазоном, при этом в графах по начисленным (уменьшенным) и уплаченным (возмещенным) суммам отражаются операции, проведенные в течение указанного периода. Сальдо расчетов с бюджетом в Журнале формируется по состоянию на конец отчетного периода (на первое января календарного года, следующего за выбранным периодом).
По состоянию на каждое первое число месяца сальдо расчетов с бюджетом в Журнале подлежит фиксации за исключением данных Раздела II Журнала.
Информация из данных Журнала автоматически ежемесячно включается в данные информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального уровня:
1) по начисленным (уменьшенным) и уплаченным (возмещенным) суммам по дате отчетного периода отражения записи;
2) по сальдо расчетов до конца отчетного периода (календарного года), записи в котором имеют ненулевые значения.
Особенности ведения Разделов I - III Журнала при учете начисленных и уплаченных сумм неналоговых доходов и государственной пошлины
Разделы I - III Журнала ведутся в налоговых органах, вынесших соответствующие решения (постановления, протоколы) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по месту осуществления юридически значимых действий по каждому источнику неналоговых доходов или государственной пошлины и по месту нахождения судебных органов (раздел I и II), а также по месту учета плательщика (раздел III) в разрезе КБК и ОКТМО.
При взыскании задолженности по субсидиарной ответственности с контролирующих должника лиц, взыскании убытков, уступке права требования долга по соответствующему соглашению об уступке права требования, взыскании ущерба с виновного лица и др. Журнал ведется в налоговом органе по месту осуществления юридически значимых действий в Разделе III.
Перечень КБК неналоговых доходов и государственной пошлины доводится письмом ФНС России в начале финансового года в разрезе соответствующих Разделов Журнала.
Основанием для ведения Журнала является поступление информации о начисленных суммах из подсистемы АИС "Налог-3", и сведений об уплате по данным, поступившим из ГИС ГМП и УФК.
Кроме того, Журнал ведется по уплаченным суммам (по данным, поступившим из УФК) неналоговых доходов, начисление по КБК в которых отсутствует.
Сведения по операции начисления (уменьшения) (ID документа, УИН, номер, дата, сумма, подлежащая уплате, КБК и плательщик) отражаются в Журнале из начисляющей подсистемы АИС "Налог-3".
Информация о начисленных (уменьшенных) суммах по решениям налоговых и судебных органов отражается в Журнале в день вступления соответствующих решений в законную силу.
Исправление ошибочных записей в Журнале в части начисленных (доначисленных), уменьшенных сумм производится на дату обнаружения ошибки путем отражения соответствующих исправлений в подсистеме АИС "Налог-3", в том числе производящей начисления сумм к уплате, являющейся источником отражения информации о начисленных суммах в Журнале.
Удаление и исправление записей в Журнале без соответствующих исправлений в подсистеме АИС "Налог-3", производящей начисления сумм к уплате, не допускается.
Особенности ведения Раздела IV Журнала по учету сальдовых остатков плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые отсутствуют в централизованных компонентах АИС "Налог-3"
Основаниями для ведения Раздела IV Журнала являются:
- излишне уплаченные (взысканные) суммы и задолженность плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также умерших физических лиц (являвшихся индивидуальными предпринимателями) за исключением сведений, перенесенных в раздел XII "Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков" Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, по платежам, администрируемым налоговыми органами, на момент конвертации в централизованные компоненты АИС "Налог-3";
- снятие плательщиков с налогового учета, исключение плательщиков из ЕГРН.
Раздел IV Журнала содержит:
- сальдовые остатки плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до 2011 года, которые отсутствуют в централизованных компонентах АИС "Налог-3";
- сальдовые остатки плательщиков, снятых с налогового учета в рамках промышленной эксплуатации АИС "Налог-3", за исключением отрицательных сальдовых остатков по умершим плательщикам, перенесенных в раздел XII "Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков" Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного приказом ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@ "О создании информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки";
- положительные и отрицательные сальдовые остатки плательщиков, исключенных из Раздела III Журнала в связи со снятием с налогового учета.
После переноса сальдо расчетов в Раздел IV Журнала карточки "РСБ" плательщика с бюджетом и соответствующие записи в Разделе III Журнала подлежат закрытию, при этом обеспечивается хронология записей.
Кроме того, в Разделе IV Журнала учитываются операции по поступлению (возмещению) платежей соответствующих сумм налогов (сборов) и пеней, начисленных в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
Учет сумм пеней осуществляется аналогично порядку учета пеней при ведении карточек "РСБ".
В случае принятия налоговым органом решения о восстановлении карточки "РСБ" плательщика сведения из Журнала автоматически переносятся в карточку "РСБ" текущей датой.
При изменении места нахождения плательщика и снятии его в связи с этим с учета в налоговом органе данные подлежат отражению в Журнале налогового органа по новому месту учета.
В соответствующих графах Раздела I Журнала указывается:
Раздел 1
1) в графе 1 - дата записи (принимает значение, соответствующее дате первой записи, входящей в состав значений в графу 1 или 2 Раздела 2 Состояние расчетов);
2) в графе 2 - ID документа (начисления);
3) в графе 3 - номер документа основания начисления (заявления, решения);
4) в графе 4 - дата документа основания начисления (заявления, решения);
5) в графе 5 - вид документа основания начисления (заявления, решения);
Значения граф 2, 3, 4, 5 в случае отсутствия показателей начисления принимают нулевые значения.
6) в графе 6 - КБК;
7) в графе 7 - ОКТМО.
Раздел 2 Состояние расчетов
1) в графе 1 - Начислено (уменьшено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 1/11 раздела Детализация графы 1 Раздела 2 Начислено (уменьшено);
2) в графе 2 - Уплачено (возмещено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 2/11 раздела Детализация графы 2 Раздела 2 Уплачено (возмещено);
3) в графах 3, 4 - сальдо. Отражается текущее состояние расчетов в разрезе ID документа основания (заявления, решения). Значение граф обязательно для детализации фиксированного сальдо по состоянию на первое число отчетного периода, которое отражается в графах 3/1 (4/1), 3/2 (4/2), 3/3 (4/3) раздела Детализация граф 3, 4 Раздела 2 Сальдо;
4) в графе 5 - идентификатор оказания услуги (оказана/не оказана);
5) в графе 6 - КБК (с учетом подвида доходов).
Детализация графы 1 Раздела 2 Начислено (уменьшено):
1) в графе 1/1 - дата записи операции в Журнале;
2) в графе 1/2 - ID документа (начисления). Соответствует значению графы 2 Раздела 1;
3) в графе 1/3 - номер документа основания начисления (заявления, решения);
4) в графе 1/4 - дата документа основания начисления (заявления, решения);
5) в графе 1/5 - вид документа основания начисления (заявления, решения);
6) в графе 1/6 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";
7) в графе 1/7 - уникальный идентификатор начисления (УИН), заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;
8) в графе 1/8 - сумма (начислено (+), уменьшено (-));
9) в графе 1/9 - ЕСИА. Заполняется при авторизации через ЕСИА;
10) в графе 1/10 - коэффициент 0,7%. Заполняется при авторизации через ЕСИА;
11) в графе 1/11 - итого сумма (начислено (+), уменьшено (-)) (с учетом коэффициента 0,7% при авторизации через ЕСИА);
12) в графах 1/12, 1/13, 1/14 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика - организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);
13) в графе 1/15 - КБК с учетом подвида доходов;
14) в графе 1/16 - ОКВЭД
Детализация графы 2 раздела 2:
1) в графе 2/1 - дата записи операции в Журнале;
2) в графе 2/2 - ID документа (начисления). Соответствует значению графы 2 Раздела 1;
3) в графе 2/3 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";
4) в графе 2/4 - уникальный идентификатор начисления (УИН), заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;
5) в графе 2/5.1 - GUID документа (данные ГИС ГМП);
6) в графе 2/5 - дата документа (данные ГИС ГМП);
7) в графе 2/6 - сумма документа (данные ГИС ГМП);
8) в графах 2/7 - ЕСИА. Заполняется при авторизации через ЕСИА;
9) в графе 2/8 - GUID документа (УФК);
10) в графе 2/9 - дата документа (УФК);
11) в графе 2/10 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);
12) в графе 2/11 - сумма документа (УФК), в том числе:
13) в графе 2/11.1 - сумма в текущем году;
14) в графе 2/11.2 - сумма в предыдущие периоды;
15) в графах 2/12, 2/13, 2/14 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика - организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);
16) в графе 2/15 - КБК УФК;
17) в графе 2/16 - ОКТМО УФК;
18) в графе 2/17 - ОКВЭД.
Детализация граф 3, 4 раздела 2 Сальдо:
1) в графе 3/1 (4/1) - дата фиксированного сальдо;
2) в графе 3/2 (4/2) - отрицательное значение фиксированного сальдо расчетов;
3) в графе 3/3 (4/3) - положительное значение фиксированного сальдо расчетов.
Особенности ведения Раздела I Журнала при учете государственной пошлины за государственную регистрацию, аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций.
Ведение Журнала в части учета государственной пошлины за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее - госпошлина за регистрацию), государственной пошлины за аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций (далее - госпошлина за аккредитацию) имеет ряд особенностей.
Подача в налоговый орган заявления на государственную регистрацию, аккредитацию является основанием для оказания услуги.
Запись начисления госпошлины за регистрацию отражается в Журнале в налоговом органе по месту подачи документов на государственную регистрацию на основании данных ЦСР.
Запись начисления госпошлины за аккредитацию отражается в Журнале в аккредитующем налоговом органе.
В случае использования портала государственных услуг при оплате госпошлины за регистрацию с применением коэффициента 0,7, запись начисленной суммы с учетом этого коэффициента автоматически отражается в Журнале из подсистемы ФНС России, производящей начисление. При этом в графе 1/9 автоматически указывается код ЕСИА.
В графах 2/5, 2/6, 2/7 отражается информация об уплате на основании данных ГИС ГМП, поступающих в БД "Платежи" федерального уровня, эти суммы не участвуют в формировании сальдо расчетов.
При этом код ЕСИА в графе 2/7 соответствует коду, указанному в графе 1/9.
В случае если уплата госпошлины произведена в большем размере, то излишне уплаченная сумма отражается в графе 4 Раздела 2 Состояние расчетов.
Если уплата пошлины за регистрацию, аккредитацию не произведена или произведена не в полном объеме, однако оказание услуги по государственной регистрации, аккредитации подтверждается начислением, в таком случае сальдо расчетов (графа 3 Раздела 2 Состояние расчетов) не рассчитывается.
Информация о состоянии расчетов с бюджетом в Разделе I Журнала рассчитывается по каждой записи (ID документа начисления).
По состоянию на каждое первое число месяца сальдо расчетов с бюджетом в Разделе I Журнала по каждой записи (ID документа начисления) подлежит фиксации.
В соответствующих графах Раздела II Журнала указывается:
Раздел Состояние расчетов
1) в графе 1 - дата записи операции в Журнале;
2) в графе 2 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";
3) в графе 3 - УИН, заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;
4) в графе 4 - GUID документа (УФК);
5) в графе 5 - дата документа (УФК);
6) в графе 6 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);
7) в графе 7 - сумма документа (УФК);
8) в графах 8, 9, 10 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика - организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);
9) в графе 11 - КБК УФК;
10) в графе 12 - ОКТМО УФК;
11) в графе 13 - ОКВЭД;
12) в графе 14 - GUID документа (данные ГИС ГМП);
13) в графе 15 - дата документа (данные ГИС ГМП);
14) в графе 16 - сумма документа (данные ГИС ГМП).
В соответствующих графах Раздела III Журнала указывается:
Раздел 1
1) в графах 1, 2, 3 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика - организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);
2) в графе 4 - КБК с учетом подвида доходов;
3) в графе 5 - ОКТМО;
4) в графе 6 - Начислено (уменьшено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 6/9 раздела Детализация графы 6 Раздела 1 Начислено (уменьшено);
5) в графе 7 - Уплачено (возмещено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 7/7 раздела Детализация графы 7 Раздела 1 Уплачено (возмещено);
6) в графах 8, 9 - сальдо. Отражается текущее состояние расчетов в разрезе ID документа основания (заявления, решения). Значение граф обязательно для детализации фиксированного сальдо по состоянию на первое число отчетного периода, которое отражается в графах 8/1, 8/2, 8/3 раздела Детализация граф 8, 9 Раздела 1 Сальдо;
7) в графе 10 - ОКВЭД;
8) в графе 11 - статус плательщика (при наличии).
Детализация графы 6 Раздела 1 Начислено (уменьшено):
1) в графе 6/1 - дата записи операции в Журнале;
2) в графе 6/2 - срок уплаты;
3) в графе 6/3 - ID документа (начисления);
4) в графе 6/4 - номер документа основания (заявления, решения);
5) в графе 6/5 - дата документа основания (заявления, решения);
6) в графе 6/6 - вид документа (заявления, решения);
7) в графе 6/7 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";
8) в графе 6/8 - уникальный идентификатор начисления (УИН), заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;
9) в графе 6/9 - сумма (начислено (+), уменьшено (-));
10) в графе 6/10 - КБК с учетом подвида доходов;
11) в графе 6/11 - отчетный период.
Детализация графы 7 Раздела 1 Уплачено (возмещено):
1) в графе 7/1 - дата записи операции в Журнале;
2) в графе 7/2 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";
3) в графе 7/3 - номер документа;
4) в графе 7/4 - GUID документа (УФК);
5) в графе 7/5 - дата документа (УФК);
6) в графе 7/6 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);
7) в графе 7/7 - сумма документа (УФК), в том числе:
8) в графе 7/7.1 - сумма в текущем году;
9) в графе 7/7.2 - сумма в предыдущие периоды;
10) в графе 7/8 - КБК УФК;
11) в графе 7/9 - ОКТМО УФК;
12) в графе 7/10 - GUID документа (данные ГИС ГМП);
13) в графе 7/11 - дата документа (данные ГИС ГМП);
14) в графе 7/12 - сумма документа (данные ГИС ГМП).
Детализация граф 8, 9 раздела 1 Сальдо:
1) в графе 8/1 (9/1) - дата фиксированного сальдо;
2) в графе 8/2 (9/2) - отрицательное значение фиксированного сальдо расчетов;
3) в графе 8/3 (9/3) - положительное значение фиксированного сальдо расчетов.
В соответствующих графах Раздела IV Журнала указывается:
Раздел 1
1) в графе 1 - код вида налога;
2) в графе 2 - КБК;
3) в графах 3, 4, 5 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика - организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);
4) в графе 6 - ОКТМО;
5) в графе 7 - ОКВЭД;
6) в графе 8 - дата постановки на налоговый учет (при наличии);
7) в графе 9 - дата снятия с налогового учета (при наличии);
8) в графе 10 - статус плательщика.
Раздел 2 Состояние расчетов
1) в графе 1 - дата записи операции;
2) в графе 2 - КБК с учетом подвида доходов;
3) в графе 3 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";
4) в графе 4 - код операции в соответствии со справочником операций;
5) в графе 5 - вид документа основания;
6) в графе 6 - номер документа основания;
7) в графе 7 - срок уплаты;
8) в графе 8 - сумма Начислено (уменьшено);
9) в графе 9 - GUID документа (данные ГИС ГМП);
10) в графе 10 - дата документа основания (данные ГИС ГМП);
11) в графе 11 - сумма документа (данные ГИС ГМП);
12) в графе 12 - GUID документа (УФК);
13) в графе 13 - дата документа основания (УФК);
14) в графе 14 - дата списания со счета плательщика (УФК);
15) в графе 15 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);
16) в графе 16 - сумма документа (УФК), в том числе:
17) в графе 16.1 - сумма в текущем году;
18) в графе 16.2 - сумма в предыдущие периоды;
19) в графах 17, 18 - сальдо по налогу. Отражается текущее состояние расчетов по соответствующему налогу (сбору);
20) в графах 19, 20 - сальдо по пени. Отражается текущее состояние расчетов по пеням;
21) в графах 21, 22 - сальдо по штрафам. Отражается текущее состояние расчетов по штрафам;
22) в графах 23, 24 - сальдо по процентам. Отражается текущее состояние расчетов по процентам.
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области