МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 30 декабря 2014 г. N 965
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В МИНИСТЕРСТВЕ
ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В целях реализации статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 31, ст. 4191) и постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290) приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение об организации внутреннего финансового контроля в Министерстве здравоохранения Российской Федерации.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Министр
В.И.СКВОРЦОВА
Утверждено
приказом Министерства здравоохранения
Российской Федерации
от 30 декабря 2014 г. N 965
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В МИНИСТЕРСТВЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящее Положение устанавливает требования к организации работы по взаимодействию структурных подразделений Министерства здравоохранения Российской Федерации (далее - Министерство), являющегося главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и главным администратором (администратором) доходов федерального бюджета, при осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве.
2. Внутренний финансовый контроль в Министерстве осуществляется в соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 <1> (далее - Правила).
--------------------------------
<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290.
3. Внутренний финансовый контроль осуществляется директорами (заместителями директоров) и иными сотрудниками департаментов Министерства здравоохранения Российской Федерации (далее - Департаменты Министерства), организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности по главе 056 "Министерство здравоохранения Российской Федерации" в рамках функций и полномочий, закрепленных за Департаментами Министерства, а также в соответствии с должностными регламентами должностных лиц Департаментов Министерства (далее соответственно - субъекты контроля, внутренние бюджетные процедуры) <1>.
--------------------------------
<1> Пункт 2 Правил.
Департаменты Министерства, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, установлены приложением N 1 к настоящему Положению.
Ответственность за осуществление внутреннего финансового контроля в Департаментах Министерства возлагается на директоров Департаментов Министерства.
Департамент учетной политики и контроля Министерства обеспечивает организацию осуществления Министерством внутреннего финансового контроля.
Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет заместитель Министра здравоохранения Российской Федерации, непосредственно координирующий деятельность Департамента учетной политики и контроля, в соответствии с распределением обязанностей между руководством Министерства здравоохранения Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 14 апреля 2016 г. N 231, с изменениями, внесенными приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 29 июня 2016 г. N 427.
4. Субъекты контроля осуществляют следующие контрольные действия:
проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и правовых актов Министерства;
подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
сверка данных;
сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
5. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в пункте 4 настоящего Положения, применяемые в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля <1>.
--------------------------------
<1> Пункт 6 Правил.
6. Субъекты контроля осуществляют подготовку к проведению внутреннего финансового контроля путем формирования карт внутреннего финансового контроля, утверждаемых Министром здравоохранения Российской Федерации по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению.
7. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом положений пунктов 15, 16, 21 - 34 Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 сентября 2016 г. N 356, и проводится директорами Департаментов Министерства не реже одного раза в год.
8. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в Департаментах Министерства по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.
Перечни должностных лиц, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, устанавливаются директорами Департаментов Министерства.
9. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.
На обложке регистра (журнала) внутреннего финансового контроля указываются:
наименование Департамента Министерства;
название и порядковый номер папки (дела);
отчетный период;
количество листов в папке (деле).
10. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в Департамент управления делами и кадров Министерства.
В случае пропажи или уничтожения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля приказом Министерства создается комиссия по расследованию причин их пропажи или уничтожения.
11. Департаментом учетной политики и контроля Министерства ежеквартально проводится анализ организации и осуществления Департаментами Министерства внутреннего финансового контроля в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и настоящего Положения на основании отчетов о результатах внутреннего финансового контроля, составляемых Департаментами Министерства на основании сведений, включаемых в регистры (журналы) внутреннего финансового контроля и карты внутреннего финансового контроля.
12. Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля составляются по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению и направляются Департаментами Министерства в Департамент учетной политики и контроля Министерства ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
13. Итоги рассмотрения отчетов о результатах внутреннего финансового контроля Департаментом учетной политики и контроля Министерства ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляются Министру здравоохранения Российской Федерации для принятия им решений с указанием сроков их выполнения, в соответствии с пунктом 25 Правил.
Приложение N 1
к Положению о внутреннем
финансовом контроле
в Министерстве здравоохранения
Российской Федерации,
утвержденному приказом
Министерства здравоохранения
Российской Федерации
от 30 декабря 2014 г. N 965
ПЕРЕЧЕНЬ
ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР СОСТАВЛЕНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ
БЮДЖЕТА, ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ
ОТЧЕТНОСТИ ПО ГЛАВЕ 056 "МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
|
N п/п
|
Внутренние бюджетные процедуры
|
Ответственные исполнители (департаменты Минздрава России)
|
Соисполнители (департаменты Минздрава России)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Составление и представление документов в Министерство финансов Российской Федерации, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестра расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований
|
Финансово-экономический департамент
|
Департаменты Минздрава России в части своей компетенции
|
|
2
|
Распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств
|
Финансово-экономический департамент
|
Департамент учетной политики и контроля
|
|
3
|
Составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета
|
Департамент учетной политики и контроля
|
Финансово-экономический департамент
|
|
4
|
Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств
|
Финансово-экономический департамент
|
|
|
5
|
Составление и направление документов в Минфин России и Федеральное казначейство, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств
|
Финансово-экономический департамент
|
Департамент учетной политики и контроля
|
|
6
|
Формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных федеральных государственных учреждений
|
Департаменты Минздрава России в части своей компетенции
|
Финансово-экономический департамент
|
|
7
|
Составление, утверждение и ведение бюджетных смет Минздрава России и подведомственных казенных учреждений
|
Финансово-экономический департамент
|
|
|
8
|
Составление бюджетной сметы Минздрава России
|
Финансово-экономический департамент
|
|
|
9
|
Исполнение бюджетной сметы Минздрава России
|
Департамент учетной политики и контроля
|
|
|
10
|
Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств в части расходов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд
|
Департамент учетной политики и контроля
|
Департаменты Минздрава России в части своей компетенции
|
|
11
|
Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств в части расходов на предоставление межбюджетных трансфертов
|
Департамент учетной политики и контроля
|
Департаменты Минздрава России в части своей компетенции
|
|
12
|
Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств в части расходов на предоставление субсидий подведомственным Минздраву России учреждениям
|
Департамент учетной политики и контроля
|
Финансово-экономический департамент
|
|
13
|
Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на предоставление субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности
|
Департамент учетной политики и контроля
|
Финансово-экономический департамент
|
|
14
|
Осуществление бюджетных полномочий администратора доходов бюджета и администратора источников финансирования дефицита бюджета:
|
||
|
- осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
|
Департамент учетной политики и контроля
|
||
|
- принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
|
Департамент государственного регулирования обращения лекарственных средств
|
||
|
- осуществление возврата излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
|
Департамент учетной политики и контроля
|
||
|
- принятие решений о зачете (об уточнении) и осуществление зачета (уточнения) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах)
|
Департамент учетной политики и контроля
|
||
|
15
|
Процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций
|
Департамент учетной политики и контроля
|
Департаменты Минздрава России в части своей компетенции
|
|
16
|
Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности
|
Департамент учетной политики и контроля
|
Департаменты Минздрава России в части своей компетенции
|
|
17
|
Исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам подведомственных казенных учреждений
|
Департамент учетной политики и контроля
|
Правовой департамент
|
|
18
|
Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления
|
Департаменты Минздрава России в части своей компетенции
|
|
|
19
|
Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления
|
Финансово-экономический департамент
|
Приложение N 2
к Положению о внутреннем
финансовом контроле
в Министерстве здравоохранения
Российской Федерации,
утвержденному приказом
Министерства здравоохранения
Российской Федерации
от 30 декабря 2014 г. N 965
Форма
УТВЕРЖДАЮ:
Министр здравоохранения
Российской Федерации
________ В.И. Скворцова
подпись
"__" __________ 20__ г.
КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
на __________ год
Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________
Наименование бюджета ____________________
Наименование департамента, ответственного
за выполнение внутренних бюджетных процедур ____________________
Наименование внутренней бюджетной процедуры ____________________
|
Процесс
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Периодичность выполнения операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
|||
|
Метод контроля
|
Контрольное действие
|
Способ контроля
|
Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
|
|||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Директор департамента,
ответственного за выполнение
внутренних бюджетных процедур ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г.
Приложение N 3
к Положению о внутреннем
финансовом контроле
в Министерстве здравоохранения
Российской Федерации,
утвержденному приказом
Министерства здравоохранения
Российской Федерации
от 30 декабря 2014 г. N 965
Форма
РЕГИСТР (ЖУРНАЛ)
учета результатов внутреннего финансового контроля
за ____________ год
Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________
Наименование бюджета ____________________
Наименование департамента, ответственного
за выполнение внутренних бюджетных процедур ____________________
I. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
N п/п
|
Дата
|
Наименование операции
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
|
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
II. _______________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
N п/п
|
Дата
|
Наименование операции
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
|
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
В настоящем журнале пронумеровано и прошнуровано ___ листов.
Директор департамента,
ответственного за выполнение
внутренних бюджетных процедур ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Приложение N 4
к Положению о внутреннем
финансовом контроле
в Министерстве здравоохранения
Российской Федерации,
утвержденному приказом
Министерства здравоохранения
Российской Федерации
от 30 декабря 2014 г. N 965
Форма
ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "__" __________ 20__ года
Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________
Наименование бюджета ____________________
Периодичность: квартальная, годовая
|
Методы контроля
|
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
|
Количество выявленных недостатков (нарушений)
|
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
|
Количество принятых мер
|
Количество материалов, направленных в Федеральное казначейство, иные государственные контрольные органы и правоохранительные органы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1. Самоконтроль
|
|||||
|
2. Смежный контроль
|
|||||
|
3. Контроль по подчиненности
|
|||||
|
4. Контроль по подведомственности
|
|||||
|
Итого
|
Директор департамента, ответственного за выполнение ___________ _________ _____________________ внутренних бюджетных процедур (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" _____________ 20__ г.
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области