РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ГЛАВЫ 22 И 28 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят
Государственной Думой
20 ноября 2009 года
Одобрен
Советом Федерации
25 ноября 2009 года
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3421, 3429; N 49, ст. 4554; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2004, N 31, ст. 3222; N 34, ст. 3523; 2005, N 30, ст. 3118; 2006, N 31, ст. 3433; 2007, N 1, ст. 31; N 21, ст. 2461; 2008, N 30, ст. 3598) следующие изменения:
1) пункт 1 статьи 193 изложить в следующей редакции:
"1. Налогообложение подакцизных товаров (за исключением автомобильного бензина и дизельного топлива) осуществляется по следующим налоговым ставкам:
┌───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐ │ Виды подакцизных товаров │ Налоговая ставка │ │ │(в процентах и (или) в рублях и копейках │ │ │ за единицу измерения) │ │ ├─────────────┬─────────────┬─────────────┤ │ │ с 1 января │ с 1 января │ с 1 января │ │ │по 31 декабря│по 31 декабря│по 31 декабря│ │ │ 2010 года │ 2011 года │ 2012 года │ │ │включительно │включительно │включительно │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Спирт этиловый из всех видов │30 руб. 50 │33 руб. 60 │37 руб. 00 │ │сырья (в том числе этиловый │коп. │коп. │коп. │ │спирт-сырец из всех видов │за 1 литр │за 1 литр │за 1 литр │ │сырья) │безводного │безводного │безводного │ │ │этилового │этилового │этилового │ │ │спирта │спирта │спирта │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Спиртосодержащая парфюмерно- │0 руб. 00 │0 руб. 00 │0 руб. 00 │ │косметическая продукция в │коп. │коп. за │коп. │ │металлической аэрозольной │за 1 литр │1 литр │за 1 литр │ │упаковке │безводного │безводного │безводного │ │ │этилового │этилового │этилового │ │ │спирта, │спирта, │спирта, │ │ │содержащегося│содержащегося│содержащегося│ │ │в подакцизных│в подакцизных│в подакцизных│ │ │товарах │товарах │товарах │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Спиртосодержащая продукция │0 руб. 00 │0 руб. 00 │0 руб. 00 │ │бытовой химии в металлической │коп. │коп. │коп. │ │аэрозольной упаковке │за 1 литр │за 1 литр │за 1 литр │ │ │безводного │безводного │безводного │ │ │этилового │этилового │этилового │ │ │спирта, │спирта, │спирта, │ │ │содержащегося│содержащегося│содержащегося│ │ │в подакцизных│в подакцизных│в подакцизных│ │ │товарах │товарах │товарах │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Алкогольная продукция с │210 руб. 00 │231 руб. 00 │254 руб. 00 │ │объемной долей этилового │коп. │коп. за 1 │коп. │ │спирта свыше 9 процентов │за 1 литр │литр │за 1 литр │ │(за исключением вин │безводного │безводного │безводного │ │натуральных, в том числе │этилового │этилового │этилового │ │шампанских, игристых, │спирта, │спирта, │спирта, │ │газированных, шипучих, │содержащегося│содержащегося│содержащегося│ │натуральных напитков с │в подакцизных│в подакцизных│в подакцизных│ │объемной долей этилового │товарах │товарах │товарах │ │спирта не более │ │ │ │ │6 процентов объема готовой │ │ │ │ │продукции, изготовленных из │ │ │ │ │виноматериалов, произведенных │ │ │ │ │без добавления этилового │ │ │ │ │спирта) │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Алкогольная продукция с │158 руб. 00 │190 руб. 00 │230 руб. 00 │ │объемной долей этилового │коп. │коп. │коп. │ │спирта до 9 процентов │за 1 литр │за 1 литр │за 1 литр │ │включительно │безводного │безводного │безводного │ │(за исключением вин │этилового │этилового │этилового │ │натуральных, в том числе │спирта, │спирта, │спирта, │ │шампанских, игристых, │содержащегося│содержащегося│содержащегося│ │газированных, шипучих, │в подакцизных│в подакцизных│в подакцизных│ │натуральных напитков с │товарах │товарах │товарах │ │объемной долей этилового │ │ │ │ │спирта не более │ │ │ │ │6 процентов объема готовой │ │ │ │ │продукции, изготовленных из │ │ │ │ │виноматериалов, произведенных │ │ │ │ │без добавления этилового │ │ │ │ │спирта) и спиртосодержащая │ │ │ │ │продукция (за исключением │ │ │ │ │спиртосодержащей парфюмерно- │ │ │ │ │косметической продукции в │ │ │ │ │металлической аэрозольной │ │ │ │ │упаковке и спиртосодержащей │ │ │ │ │продукции бытовой химии в │ │ │ │ │металлической аэрозольной │ │ │ │ │упаковке) │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Вина натуральные (за │3 руб. 50 │4 руб. 80 │6 руб. 00 │ │исключением шампанских, │коп. │коп. │коп. │ │игристых, газированных, │за 1 литр │за 1 литр │за 1 литр │ │шипучих), натуральные напитки │ │ │ │ │с объемной долей этилового │ │ │ │ │спирта не более │ │ │ │ │6 процентов объема готовой │ │ │ │ │продукции, изготовленные из │ │ │ │ │виноматериалов, произведенных │ │ │ │ │без добавления этилового │ │ │ │ │спирта │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Вина шампанские, игристые, │14 руб. 00 │18 руб. 00 │22 руб. 00 │ │газированные, шипучие │коп. │коп. │коп. │ │ │за 1 литр │за 1 литр │за 1 литр │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Пиво с нормативным │0 руб. 00 │0 руб. 00 │0 руб. 00 │ │(стандартизированным) │коп. │коп. │коп. │ │содержанием объемной доли │за 1 литр │за 1 литр │за 1 литр │ │спирта этилового до 0,5 │ │ │ │ │процента включительно │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Пиво с нормативным │9 руб. 00 │10 руб. 00 │12 руб. 00 │ │(стандартизированным) │коп. │коп. │коп. │ │содержанием объемной доли │за 1 литр │за 1 литр │за 1 литр │ │спирта этилового свыше 0,5 и │ │ │ │ │до 8,6 процента включительно │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Пиво с нормативным │14 руб. 00 │17 руб. 00 │21 руб. 00 │ │(стандартизированным) │коп. │коп. │коп. │ │содержанием объемной доли │за 1 литр │за 1 литр │за 1 литр │ │спирта этилового свыше 8,6 │ │ │ │ │процента │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Табак трубочный, курительный, │422 руб. 00 │510 руб. 00 │610 руб. 00 │ │жевательный, сосательный, │коп. │коп. │коп. │ │нюхательный, кальянный │за 1 кг │за 1 кг │за 1 кг │ │(за исключением табака, │ │ │ │ │используемого в качестве сырья │ │ │ │ │для производства табачной │ │ │ │ │продукции) │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Сигары │25 руб. 00 │30 руб. 00 │36 руб. 00 │ │ │коп. │коп. │коп. │ │ │за 1 штуку │за 1 штуку │за 1 штуку │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Сигариллы, биди, кретек │360 руб. 00 │435 руб. 00 │530 руб. 00 │ │ │коп. │коп. │коп. │ │ │за 1 000 штук│за 1 000 штук│за 1 000 штук│ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Сигареты с фильтром │205 руб. 00 │250 руб. 00 │305 руб. 00 │ │ │коп. за 1 000│коп. за 1 000│коп. за 1 000│ │ │штук + │штук + │штук + │ │ │6,5 процента │7,0 процента │7,5 процента │ │ │расчетной │расчетной │расчетной │ │ │стоимости, │стоимости, │стоимости, │ │ │исчисляемой │исчисляемой │исчисляемой │ │ │исходя из │исходя из │исходя из │ │ │максимальной │максимальной │максимальной │ │ │розничной │розничной │розничной │ │ │цены, │цены, │цены, │ │ │но не менее │но не менее │но не менее │ │ │250 руб. 00 │305 руб. 00 │375 руб. 00 │ │ │коп. за 1 000│коп. за │коп. за │ │ │штук │1 000 штук │1 000 штук │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Сигареты без фильтра, папиросы │125 руб. 00 │175 руб. 00 │250 руб. 00 │ │ │коп. за │коп. за │коп. за │ │ │1 000 штук + │1 000 штук + │1 000 штук + │ │ │6,5 процента │7,0 процента │7,5 процента │ │ │расчетной │расчетной │расчетной │ │ │стоимости, │стоимости, │стоимости, │ │ │исчисляемой │исчисляемой │исчисляемой │ │ │исходя из │исходя из │исходя из │ │ │максимальной │максимальной │максимальной │ │ │розничной │розничной │розничной │ │ │цены, │цены, │цены, │ │ │но не менее │но не менее │но не менее │ │ │155 руб. 00 │215 руб. 00 │305 руб. 00 │ │ │коп. │коп. │коп. │ │ │за 1 000 штук│за 1 000 штук│за 1 000 штук│ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Автомобили легковые с │0 руб. 00 │0 руб. 00 │0 руб. 00 │ │мощностью двигателя до 67,5 │коп. │коп. │коп. │ │кВт (90 л.с.) │за 0,75 кВт │за 0,75 кВт │за 0,75 кВт │ │ │(1 л.с.) │(1 л.с.) │(1 л.с.) │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Автомобили легковые с │23 руб. 90 │26 руб. 30 │28 руб. 90 │ │мощностью двигателя свыше 67,5 │коп. │коп. │коп. │ │кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт │за 0,75 кВт │за 0,75 кВт │за 0,75 кВт │ │(150 л.с.) включительно │(1 л.с.) │(1 л.с.) │(1 л.с.) │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Автомобили легковые с │235 руб. 00 │259 руб. 00 │285 руб. 00 │ │мощностью двигателя свыше │коп. │коп. │коп. │ │112,5 кВт │за 0,75 кВт │за 0,75 кВт │за 0,75 кВт │ │(150 л.с.), мотоциклы с │(1 л.с.) │(1 л.с.) │(1 л.с.) │ │мощностью двигателя свыше │ │ │ │ │112,5 кВт (150 л.с.) │ │ │ │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Моторные масла для дизельных и │3 246 руб. 10│3 570 руб. 70│3 927 руб. 80│ │(или) карбюраторных │коп. │коп. │коп. │ │(инжекторных) двигателей │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну │ ├───────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤ │Прямогонный бензин │4 290 руб. 00│4 719 руб. 00│5 190 руб. 90│ │ │коп. │коп │коп. │ │ │за 1 тонну │за 1 тонну │за 1 тонну; │ └───────────────────────────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
налогообложение автомобильного бензина и дизельного топлива с 1 января 2010 года по 31 декабря 2010 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:
┌─────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┐ │ Виды │ Налоговая ставка (в процентах и (или) │ │ подакцизных товаров │ в рублях и копейках за единицу измерения) │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────┤ │Автомобильный бензин: │ │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────┤ │с октановым числом до "80" │ │ │включительно │ 2 923 руб. 00 коп. за 1 тонну │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────┤ │с иными октановыми числами │ 3 992 руб. 00 коп. за 1 тонну │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────┤ │Дизельное топливо │ 1 188 руб. 00 коп. за 1 тонну; │ └─────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────┘
налогообложение автомобильного бензина и дизельного топлива с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:
┌────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐ │ Виды подакцизных товаров │ Налоговая ставка │ │ │(в процентах и (или) в рублях и копейках│ │ │ за единицу измерения) │ │ ├─────────────────────┬──────────────────┤ │ │ с 1 января по 31 │ с 1 января по 31 │ │ │ декабря 2011 года │декабря 2012 года │ │ │ включительно │ включительно │ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Автомобильный бензин: │ │ │ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │не соответствующий классу 3, │4 624 руб. 60 коп. │4 948 руб. 30 коп.│ │или классу 4, или классу 5 │за 1 тонну │за 1 тонну │ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │класса 3 │4 302 руб. 20 коп. │4 603 руб. 40 коп.│ │ │за 1 тонну │за 1 тонну │ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │класса 4 и класса 5 │3 773 руб. 00 коп. │4 037 руб. 00 коп.│ │ │за 1 тонну │за 1 тонну │ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │Дизельное топливо: │ │ │ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │не соответствующее классу 3, │1 573 руб. 00 коп. │1 683 руб. 70 коп.│ │или классу 4, или классу 5 │за 1 тонну │за 1 тонну │ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │класса 3 │1 304 руб. 40 коп. │1 395 руб. 70 коп.│ │ │за 1 тонну │за 1 тонну │ ├────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────┤ │класса 4 и класса 5 │1 067 руб. 20 коп. │1 142 руб. 00 коп.│ │ │за 1 тонну │за 1 тонну."; │ └────────────────────────────────┴─────────────────────┴──────────────────┘
2) абзац первый пункта 2 статьи 200 дополнить предложением следующего содержания: "При исчислении суммы акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов указанные налоговые вычеты производятся в пределах суммы акциза, исчисленной по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, исходя из ставки акциза на этиловый спирт, установленной пунктом 1 статьи 193 настоящего Кодекса на дату приобретения подакцизного товара, использованного в качестве сырья.";
3) пункт 3 статьи 204 изложить в следующей редакции:
"3. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.";
4) в статье 361:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.";
б) в пункте 3:
слова "срока полезного использования транспортных средств" заменить словами "количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.".
Статья 2
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Президент
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ
Москва, Кремль
28 ноября 2009 года
N 282-ФЗ
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области