См. Документы Центрального Банка Российской Федерации
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 декабря 2005 г. N 819
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ
И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ
ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ)
В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
3. Утратил силу. - Постановление Правительства РФ от 15.07.2008 N 532.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ
Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г. N 819
ПРАВИЛА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ
И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ
ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ)
В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
4. Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.
Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.
11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом письменного уведомления налогового органа считается:
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;
для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.
Приложение
к Правилам представления
юридическими лицами -
резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
ФОРМА ОТЧЕТА
О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА
И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ - РЕЗИДЕНТА ПО СЧЕТУ
(ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ За период с │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘
(ВКЛАДУ) В БАНКЕ (день) (месяц) (год)
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐
по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘
(день) (месяц) (год)
___________________________________________________________________________
┌─┬─┬─┬─┐
Представляется в ______________________________________________ N │ │ │ │ │
(наименование налогового органа по месту └─┴─┴─┴─┘
учета юридического лица - резидента
и индивидуального предпринимателя - резидента)
┌─────────────────────────────┐
Адрес налогового органа по месту │ │
учета юридического лица - резидента └─────────────────────────────┘
и индивидуального предпринимателя -
резидента
┌─────────────────────────────┐
Полное наименование юридического │ │
лица - резидента/ф.и.о. │ │
индивидуального предпринимателя - │ │
резидента └─────────────────────────────┘
(латинскими буквами) <1>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Основной государственный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
регистрационный номер/ОГРНИП └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
индивидуального предпринимателя -
резидента
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐
Дата внесения записи в Единый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
государственный реестр юридических └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘
лиц - резидентов/индивидуальных (день) (месяц) (год)
предпринимателей - резидентов
┌───────────────┬─┬─────────────────┐
Вид деятельности (по ОКДП/ОКВЭД) │ │/│ │
└───────────────┴─┴─────────────────┘
┌───────────────┬─┬─────────────────┐
Организационно-правовая форма/ │ │/│ │
форма собственности (по ОКОПФ/ОКФС) │ │ │ │
└───────────────┴─┴─────────────────┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН/КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───────────────────────────────────┐
Местонахождение/ │ │
Адрес места жительства │ │
└───────────────────────────────────┘
(почтовый индекс, субъект Российской
Федерации, район, город, населенный
пункт, улица (проспект, переулок и
др.), номер дома (владение), корпус
(строение), офис, номер квартиры)
┌───────────────────────────────────┐
Наименование филиала, │ │
представительства или иного │ │
подразделения юридического лица - │ │
резидента за пределами территории │ │
Российской Федерации │ │
└───────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────┐
Место нахождения филиала, │ │
представительства или иного │ │
подразделения юридического лица - │ │
резидента за пределами территории │ │
Российской Федерации │ │
└───────────────────────────────────┘
(почтовый индекс, государство,
регион, населенный пункт, дом
(владение), корпус (строение), офис,
квартира)
Банк за пределами территории Российской Федерации,
в котором открыт счет (вклад)
┌───────────────────────────────────┐
Наименование (латинскими │ │
буквами) │ │
└───────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────┐
│ │
БИК или CODE (SWIFT) │ │
│ │
└───────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────┐
Полный адрес │ │
(латинскими буквами) │ │
└───────────────────────────────────┘
┌──────────────────────┐ ┌──┬──┬──┐
Страна местонахождения │ │ Код страны │ │ │ │
└──────────────────────┘ <2> └──┴──┴──┘
┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐
Счет N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
┌──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐
Код валюты счета │ │ │ │ │ │ │ │
<3> └──┴──┴──┘ └──┴──┴──┘
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐
Дата открытия счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘
(день) (месяц) (год)
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐
Дата закрытия счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘
(день) (месяц) (год)
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────┐
Договор банковского │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
счета └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ └───────────────┘
(день) (месяц) (год) (номер)
|
N п/п
|
Код вида операции <4>
|
Наименование операции <5>
|
Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
|
Цифровой код используемой валюты
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
X
|
Остаток средств на счете на начало отчетного периода
|
||
|
2
|
X
|
Зачислено средств за отчетный период - всего,
в том числе по кодам видов операций:
|
||
|
2.1
|
||||
|
...
|
.........
|
|||
|
3
|
X
|
Списано средств за отчетный период - всего,
в том числе по кодам видов операций:
|
||
|
3.1
|
||||
|
...
|
.........
|
|||
|
4
|
X
|
Остаток средств на счете на конец отчетного периода
|
СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт
счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт
на основании разрешения Банка России
┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(день (месяц) (год)
выдачи
разре-
шения)
┌───────┐ ┌──┬──┬──┬──┐ ┌───┐
Приложение: подтверждающие банковские │ │ │ │ │ │ │ на │ │ л.
документы за └───────┘ └──┴──┴──┴──┘ └───┘
(квартал) (год)
┌───────────────────────────┐
──────────────────────────── │ │
(подпись) └───────────────────────────┘
(ф.и.о.) <1>
┌───────────────────────────┐
──────────────────────────── │ │
(подпись) └───────────────────────────┘
(ф.и.о. представителя
юридического лица -
резидента и индивидуального
предпринимателя -
резидента) <6>
┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┐ ┌──┬──┬──┬──┐
Телефон │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┘ └──┴──┴──┴──┘
(день) (месяц) (год)
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).
<3> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). Пункты 2 и 3 заполняются по мультивалютным счетам.
<4> Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.
<5> В случае открытия мультивалютных счетов в графе "Наименование операции" указываются отдельно по каждой валюте остаток средств на счете на начало отчетного периода, остаток средств на счете на конец отчетного периода, зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций, списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций.
<6> Фамилия, имя, отчество указываются в случае представления отчета представителем юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента. Отчество указывается при наличии.