Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы при начислении налога на физических лиц, которое происходит в силу того, что налогоплательщики совершают какие-то действия социального характера, вызывающие у них необходимость затрат. Это может быть затраты на лечение, обучение, внесение средств в негосударственные пенсионные фонды, а так же покупку жилой недвижимости.
При этом необходимо, чтобы основные расходы были произведены за счет средств самого налогоплательщика. К примеру, если большую часть суммы на покупку жилья дали родственники или она представлена материнским капиталом, то право на налоговый вычет теряется.
Когда возникает право на вычет?
Право на налоговый вычет возникает в случае, если было куплено жилье, начато строительство нового или приобретён земельный участок для застройки. Так же уменьшение налогового бремени возможно в случае, если был взят банковский ипотечный кредит для осуществления означенных выше целей.
Вычет производится из суммы налогов, которые были выплачены ранее в виде НДФЛ. Нужно платить именно 13% налога, который накладывает государство на всех работников, что заключали трудовой договор с работодателем. На налоги, которые платит ИП, вычет не распространяется. Скорее всего не будет распространяться он и на так называемых самозанятых.
Зато, если квартиру покупают супруги, и оба официально трудоустроены, то налоговый вычет могут получить и муж и жена, но только один раз в жизни на одно действие, потребовавшее затрат.
Пределы налогового вычета
Налоговый вычет имеет свои пределы, которые зависят от характера сделок, совершенным налогоплательщиком:
- покупка недвижимости или финансирование строительства устанавливает вычет с налогов, уплаченных на сумму дохода до 2 млн рублей;
- на кредит, взятый с той же целью, вычет распространится в пределах дохода в 3 млн руб.
Другими словами, каждый гражданин, приобретший жильё, может получить 2 млн при прямом расчете и 3 млн при ипотеке и не платить с них НДФЛ.
Куда обращаться?
Для получения этой суммы нужно обратиться в региональное отделение ФНС по месту жительства и передать туда пакет документов, состоящий из:
- копий документов, свидетельствующих о реальности понесённых расходов, включая договор купли продажи, расходные документов плательщика по этому договору и все те, что сопутствуют сделке;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ.
Разумеется, характер документов должен соответствовать природе затрат. К примеру, от супругов, которые приобретают жильё находясь в браке, может потребоваться письменное соглашение о распределении вычета.
Каким он будет?
Это зависит от суммы расходов. К примеру, если супружеской парой была куплена квартира, которая стоит 5 млн рублей, то в первый год вернуться должны все налоги, которые удержали с зарплаты в форме НДФЛ. При чём, если муж и жена купили квартиру вместе, то и ему, и ей. Остаток перейдёт на следующий год, и так до тех пор, пока не будет погашена вся предельная сумма в 2 млн.
А в других странах?
Зависит от законодательства этих других стран. Но никаких налоговых вычетов в цивилизованном мире не знают. Так, в большом Китае налогоплательщик с доходом менее 750 долларов США (5 тыс. юаней) освобождается от уплаты подоходного налога вовсе. В маленькой Эстонии, при доходе налогоплательщика менее 14400 евро в год, необлагаемый налогом доход составляет 6000 евро в год, В этом вопросе принята прогрессивная шкала определения бедности. При зарплате, которая у нас считается очень хорошей, налог в Эстонии не платят.
Что там говорить про необлагаемый налогом минимум, когда в некоторых странах Запада начинают вводить необусловленный базовый доход? С российским менталитетом всё это сочетается с большим трудом, поскольку позволяет понять, что налоговый вычет и другие аттракционы неслыханной щедрости не имеют ничего общего с социальной справедливостью, и совершаются только для управления населением.