Налог на недвижимость — это вид сбора, который выплачивается всеми собственниками по факту обладания недвижимостью и в силу совершения каких-либо сделок с ней.
Избежать уплаты сбора полностью или частично могут лишь физические лица, которые относятся к разряду льготников, в силу применения положений о налоговом вычете или в силу положений, исключающий определённый круг лиц из числа плательщиков налога в определённых случаях, к примеру, когда недвижимость дарится, а даритель и одариваемый являются близкими родственниками.
Во всех остальных — юридических и физические лица обязаны платить налог. Его детальная ставка определяется региональным законодательством, а федеральное задаёт верхний и нижний пределы ставки.
Основные правила уплаты налогового сбора на недвижимость
Регулируется уплата налога на недвижимость физическими лицами гл. 32 НК РФ. Она появилась после обсуждения законопроекта, которое длилось около 10 лет. В результате был принят закон, который добавил в НК РФ названную главу. После чего прекратило действовать старое законодательство, принятое ещё в годы существования РСФСР, а именно Закон РФ №2003-1. Основным принципиальным отличием стало то, что при определении налоговой базы перестали действовать правила, которые учитывали инвентаризационную стоимость объектов.
Начиная с 2015 года, когда вступили в силу изменения в НК РФ, выразившиеся в появлении гл. 32, налоговая база определяется по кадастровой стоимости недвижимости, а она намного ближе к её рыночной стоимости. Для её установления нужна выписка из ЕГРН или справка о кадастровой стоимости, которые становятся актуальными при совершении сделок с недвижимостью. Облагается налогом только недвижимое имущество, которое определяется в соответствии со ст. 130 ГК РФ.
Налог на недвижимость ежегодно начисляется ФНС. Это делается во второй половине года, из расчёта права на владение объектами недвижимости, которое существовало в прошлом отчетном периоде.
Формируется налоговое уведомление, которое отсылается собственнику. При наличии аккаунта на сайте ФНС по умолчанию уведомления почтой не рассылаются, но существует возможность выбора продолжения отправки бумажных квитанций.
Сумма налога вычисляется в результате применения ставки налогообложения, которая представляет собой процент от кадастровой стоимости объекта. Соответственно, налоговой базой является стоимость объекта.
Законодательство задает базовые ставки, которые находятся в зависимости от вида объекта и его стоимости. Квартира, жилой дом, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но если стоимость выше 300 млн рублей — 2%.
Формула расчета налога выглядит следующим образом:
Налог = (Кадастровая стоимость - Налоговый вычет) x Размер доли x Ставка налогообложения.
Для самостоятельного определения налога нужно установить цену по кадастру, получив для этого выписку из ЕГРН. Она же даст представление и о площади недвижимости. В общем случае об этом волноваться не следует, поскольку отделение ФНС сделает это за налогоплательщика и укажет в налогом уведомлении.